Luxembourgs private formueforvaltningsselskap (heretter: SPF – société de gestion de patrimoine familial), ledet av
loven av 11. mai 2007 , er et privat formuesforvaltningsmiddel som
hjelper brukere med å strukturere eiendommen sin på en forenklet, smidig, uregulert og skatteeffektiv måte og for et bredt spekter
av formål, noe som gjør det attraktivt for et stort antall investorer.
Hva er en SPF i Luxembourg?
Luxembourg SPF-loven gjør det mulig for utenlandske forretningsmenn å etablere et investeringsselskap for å administrere eiendommer til private
enkeltpersoner. SPF-er i Luxembourg kan kjøpe, holde, administrere eller selge enhver form for finansiell eiendel, men de kan ikke engasjere seg i
kommersiell virksomhet.
De viktigste egenskapene til en Luxembourg SPF
I henhold til endringene som er gjort i Luxembourgs selskapslov, kan familiens private formueforvaltningsselskap også brukes som en forretningsform.
Følgende er de primære egenskapene til en Luxembourg SPF :
- Familiens private formueforvaltningsselskap har en helt separat juridisk personlighet fra nybyggerne (det kan innlemmes som et aksjeselskap)
- Det private formuesforvaltningsselskapet kan utstede ulike typer aksjer, inkludert registrerte.
- Den har en privat karakter, noe som er fordelaktig når selskapet har mye mer enn bare en investor.
- SPF kan også erstatte det tradisjonelle holdingselskapet fordi det ikke krever direkte kapitalinvestering.
- SPF er også en fantastisk ressurs for de som er interessert i å etablere et investeringsfond i Luxembourg.
- Den har en utrolig enkel virksomhetsregistreringsprosedyre og krever lav aksjekapital.
- Enklere inkorporering – lav startkapital og prosessuelle krav.
Hvem er kvalifisert?
SPF tilbys:
- privatpersoner som opprettholder sin egen formue.
- private formuesforvaltningsenheter som utelukkende opererer for boet til en eller flere enkeltpersoner, som kan være begge deler
hjemmehørende og ikke-residente enheter, som stiftelse eller trust. - Mellommenn (inkludert tillitsmenn) som opererer på vegne av personene som er spesifisert i (jeg og (ii) ovenfor.
Selv om tittelen tilsier at den er eksklusivt tilgjengelig for familier og deres medlemmer, hjelper SPF bare til
betegne investorers tilgang til privatpersoner, og det kreves ingen familiebånd.
Videre er SPF et investeringsmiddel for både investeringsklubber og/eller amatør- og ikke-profesjonelle investorer som
ønsker å sette deres forbindelser med mulige medinvestorer på prøve. Hvis SPF er riktig konstruert, er det det
også mulig å oppnå et høyt nivå av skjønn og anonymitet.
Til slutt er notering av verdipapirer utstedt av en SPF på et aksjemarked eller tilbyr slike verdipapirer for offentlig plassering.
strengt forbudt.
Hvem bør sette opp en SPF i Luxembourg?
Bare noen få typer investorer kan åpne SPF i Luxembourg under gjeldende regulering. Enkeltpersoner som ønsker å styre
eget dødsbo (i samsvar med selskapets særtrekk) er blant disse.
Private selskaper kan også etablere private formuesforvaltningsselskaper.
Deres funksjoner vil imidlertid være begrenset til administrasjon av eiendommer til ett eller flere privatpersoner. Typisk,
slike selskaper vil administrere boene til stiftelser, truster eller organisasjoner. Videre er det ingen
begrensninger på statsborgerskapet til de personer som overlater boet til forvaltningen.
Mellomledere som tilbyr styringsløsninger, kan også etablere SPF -er i Luxembourg for å tilby tillitsmessige tjenester.
SPF er også et levedyktig alternativ for ikke-profesjonelle investorer som er interessert i å tilby kapitalforvaltning
tjenester. SPF kan oppnevne en domineringsagent med base i Luxembourg for å gjennomføre registreringsprosessen.
Fleksibel investeringsstruktur
SPF er et passivt investeringsmiddel designet for familieformue og langsiktig planlegging, ekteskaps eiendom
håndtering og andre relaterte formål. Som et resultat er dets tillatte aktiviteter begrenset til anskaffelse, eie,
og salg av finansielle eiendeler. På grunn av sin unike status:
- SPF har ikke lov til å yte tjenester, inkludert innvilgelse av rentebærende lån; det kan imidlertid
foreta kontantforskudd eller garantere forpliktelsene til en enhet der den har en andel, men bare
tilfeldigvis og uten kostnad. - SPF har ikke tillatelse til å være engasjert i ledelsen av enheter den har en deltakelse i, selv om
prosentandelen av kapital. - Enhver form for kommersiell aktivitet er forbudt (men enheter der SPF har deltakelse og involvering
kan fritt delta i kommersielle aktiviteter underlagt sitt eget selskapsformål) - Direkte besittelse av fast eiendom eller åndsverk er forbudt (men indirekte innesperring gjennom andre
skattemessig ugjennomsiktige enheter er tillatt) - SPF har heller ikke lov til å inngå livsforsikringsordninger.
Loven setter ingen direkte grenser for finansiering eller gjeld. SPF-finansieringen kan gjennomføres gjennom låneoperasjoner,
enten det er fra kredittinstitusjoner, dets aksjonærer eller andre investorer. Bidrag i kontanter eller naturalier, i euro
eller ikke, aksepteres.
Skatteregime/Skattefordeler
- SPF er ikke underlagt selskapsskatt, kommunal virksomhetsskatt, formuesskatt eller momsrapportering
krav. - Det er kun underlagt et engangsregistreringsgebyr på EUR 75,- og en årlig abonnementsavgift (taxe d ‘abonnement)
på 0,25 prosent, basert på summen av:- innbetalt aksjekapital,
- aksjepremie, og
- gjeld som overstiger 8 ganger aksjekapitalen pluss overkurs (tynne kapitaliseringsregelen er
derfor 1 egenkapital til 8 gjeld).
- Registreringsavgiften pålegges med minimum EUR 100,- og maksimalt EUR 125 000. – hvert år.
- På grunn av mangel på kommersiell aktivitet, bør en SPF ikke anses som en skattepliktig person for Luxembourg-verdi
ekstra skattemessige årsaker. - Den årlige tegningsavgiften skal oppgis årlig og betales til borettsregistreringskontoret.
og abonnementsavgifter hver tredje måned. - Dessuten pålegger SPF ikke en skatt på kapitalgevinster ved salg av SPFs aksjer, og gjør det heller ikke
ilegge en skatt på kjøretøyets likvidasjonsinntekt. Denne forskriften er kun relevant for ikke-bosatte
investorer. - Forenklet inkorporering – lav startkapital og prosessuelle krav.
- Ingen dobbeltskatteavtaler fordeler for SPF
Siden SPF-er ikke er “fullt skattepliktige” enheter, kan de ikke dra nytte av noen luxembourgske dobbeltskatteavtaler, den europeiske
Unionens mor-datterselskapsdirektiv, eller Luxembourgs deltagelsesunntaksordning. Som et resultat kan en SPF møte
uopprettelig utenlandsk kildeskatt i landet der investeringene er lokalisert.
Administrasjon
SPF kan opprettes som et privat aksjeselskap (SARL), et allmennaksjeselskap (SA), et aksjeselskap
av aksjer (SCA), eller et samarbeidsselskap (SC) innlemmet som et SA
I henhold til lov av 10. august 1915 om handelsselskaper, krav om stiftelse, minste andel
kapital, representasjon, ordinære generalforsamlinger, årsregnskap og så videre skal gjelde iht
spesifikasjoner for den valgte bedriftsformen, men med essensielle struktureringsmuligheter for å gi skreddersydde
kjøretøy til investorer.
Hvis all dokumentasjon er riktig utarbeidet, tar SPF-registreringsprosedyren i Luxembourg normalt ikke mer
enn en uke.
Hvis du trenger mer informasjon om SPF i Luxembourg, vennligst kontakt våre finansielle konsulenter , som kan hjelpe deg med å etablere en
selskap basert på dine forretningsinteresser.
Innlemme Luxembourg-strukturen din
Vil du vite mer om SPF i Luxembourg med Damalion?
Damalion tilbyr deg skreddersydde råd fra direkte operative eksperter på feltene som utfordrer virksomheten din.
Vi anbefaler deg å gi informasjon på sitt beste, slik at vi kan kvalifisere kravet ditt og gå tilbake til deg i løpet av de neste åtte timene.
