Wielkie Księstwo Luksemburga to doskonałe miejsce na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Jest powszechnie znany z doskonałej polityki gospodarczej, która przyciąga zagranicznych przedsiębiorców i inwestorów, takich jak. Dzięki atrakcyjnemu położeniu na mapie, stabilności społeczno-gospodarczej i doskonałym zachętom biznesowym nie dziwi fakt, że zagraniczni inwestorzy zakładają swoje firmy w małym i dobrze prosperującym kraju, jakim jest Luksemburg.

Pomożemy Państwu zrobić pierwszy krok, jeśli chcą Państwo otworzyć firmę w Luksemburgu.

Założenie spółki w Luksemburgu jest procesem prostym i nieskomplikowanym, podobnie jak założenie spółki w innych krajach UE, np. na Cyprze. W tym obszernym wpisie dowiesz się, że założenie firmy w Luksemburgu jest bezdyskusyjnie łatwe i szybkie. W rzeczywistości, cały proces zakładania firmy może być zrealizowany w ciągu zaledwie dziesięciu dni.

Krok 1 – Wybierz formę prawną, która najlepiej pasuje do Twojej działalności gospodarczej

Bez względu na wielkość i charakter przedsiębiorstwa, które zamierzają Państwo założyć w Luksemburgu, zawsze najlepiej jest rozpocząć proces od określenia formy prawnej, pod jaką będzie ono znane. Luksemburska forma prawna, którą mogą wybrać zagraniczni przedsiębiorcy, jest następująca:

• Jednoosobowa działalność gospodarcza

Założenie jednoosobowej działalności gospodarczej wymaga założenia firmy jako osoby fizycznej, a nie tworzenia całkowicie odrębnego podmiotu prawnego. Sole proprietorship jest bardziej elastyczną formą działalności i wymaga najmniejszego nakładu pracy administracyjnej oraz minimalnych nakładów finansowych. W związku z tym niesie ze sobą również największe ryzyko, ponieważ nie ma wyraźnego rozgraniczenia pomiędzy prywatną i komercyjną własnością przedsiębiorcy.

• Firma

Większość zagranicznych przedsiębiorców decyduje się na zarejestrowanie swojej działalności w formie spółki, ponieważ zapewnia to wyraźny rozdział między własnością prywatną a komercyjną. W tym układzie odpowiedzialność przedsiębiorcy jest ograniczona jedynie do wysokości wniesionych przez niego wkładów lub udziałów. Bezosobowy charakter spółek kapitałowych powoduje, że są one uzależnione przede wszystkim od kapitału wniesionego przez wspólników. Trzy najczęściej spotykane formy spółki w Luksemburgu są następujące:

• Public Limited Company (SA)

Ta forma prawna spółki jest zakładana poprzez sporządzenie aktu notarialnego. Minimalny kapitał powinien wynosić 30.000 euro i powinien być w pełni subskrybowany lub przynajmniej w 25% opłacony (7.500 euro) w momencie zakładania spółki. Spółka akcyjna jest generalnie otwarta na napływ nowych akcjonariuszy i dostęp do rynków kapitałowych.

• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL)

Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością zakłada się również poprzez sporządzenie aktu notarialnego. Wymagany jest minimalny kapitał w wysokości 12.000 euro, w pełni wpłacony w momencie założenia. Jedną z głównych zalet założenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest to, że początkowi udziałowcy mają większą kontrolę nad posiadanymi udziałami, ponieważ udziały te zazwyczaj nie są przedmiotem swobodnego obrotu.

• Uproszczona spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL-S)

Jest to forma prawna, która może być założona tylko przez osobę fizyczną, która otrzymała zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej od Ministerstwa Gospodarki. Zawiązanie Uproszczonej Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością następuje na podstawie aktu notarialnego. Jeśli chodzi o minimalny kapitał, to stwierdza się, że osoba fizyczna powinna posiadać od 1 do 12.000 euro, przy czym 100% tej kwoty powinno być w całości wpłacone w momencie zakładania firmy.

Istnieją inne formy prawne spółek, które można założyć w Luksemburgu, ale te wymienione powyżej są najczęściej zakładanymi spółkami należycie zarejestrowanymi w luksemburskim rejestrze przedsiębiorstw.

SZCZEGÓLNE WYMOGI DLA SEKTORA FINANSOWEGO

Banki i profesjonalne instytucje sektora finansowego (PFS) są zobowiązane do uzyskania licencji od Ministra. Urzędnicy Komisji Nadzoru Sektora Finansowego lub CSSF, która zajmuje się wstępną oceną wniosków oczekujących na pełne zatwierdzenie.

Główne warunki nałożone na banki są następujące:

• Można korzystać tylko z niektórych form prawnych prowadzenia działalności gospodarczej
• Powinna istnieć znana centralna obecność i administracja, co oznacza, że należy ustanowić zasady administracyjne, zasady zarządzania, organizację rachunkowości, procedury kontroli wewnętrznej, infrastrukturę IT, outsourcing i politykę.
• Przewiduje się z góry określoną minimalną wysokość udziałów kapitałowych
• Obecność struktury akcjonariatu oraz kompetencja struktury grupowej, do której należy bank
• Sterling reputacja urzędników zarządzających, członków rady nadzorczej, organów administracyjnych i akcjonariuszy
• Dowód doświadczenia zawodowego osób odpowiedzialnych za codzienne zarządzanie i operacje
• Obecność zewnętrznego organu audytowego
• Instytucja kredytowa powinna być członkiem Investor Compensation Scheme Luxembourg oraz Fonds de Garantie des Dépôts

Podstawowe kategorie PFS:

• Przedsiębiorstwa inwestycyjne
• Specjalne FPS, takie jak konsultanci inwestycyjni, maklerzy, instrumenty finansowe, agenci rejestrujący, zarządzający portfelem prywatnym, agenci domicyliacyjni dla przedsiębiorstw oraz biura rodzinne.
• Przykłady wsparcia PFS obejmują agentów ds. komunikacji z klientami, głównych operatorów systemów informatycznych oraz kierowników administracyjnych w sektorze finansowym.

Warunki nałożone na PFS są niemal identyczne jak w przypadku banków, z tą tylko różnicą, że minimalny wymóg kapitałowy dla PFS jest niższy. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat wymogów PFS, możesz sprawdzić formularze na następujących linkach: firmy inwestycyjne, specjalny PFS i pomocniczy PFS. Aby uzyskać zgodę na licencję, banki i PFS powinny spełnić poniższe wymagania prawne:

Bank lub firma inwestycyjna, która jest zatwierdzona i kierowana przez władze innego państwa członkowskiego UE, może otworzyć oddział lub oferować usługi w Luksemburgu bez uprzedniej zgody władz luksemburskich. Jest to ważne tylko wtedy, gdy oferowane usługi są zatwierdzone przez jego kraj macierzysty.

Więcej informacji na temat rozpoczynania działalności w sektorze finansowym można znaleźć na stronie Luxembourg for Finance.

Krok 2 – Założenie siedziby

Po podjęciu decyzji o formie prawnej przedsiębiorstwa można przystąpić do ustanowienia siedziby w Luksemburgu. Bez względu na formę prawną należy posiadać fizyczny adres w Luksemburgu. Uzyskanie umowy najmu na powierzchnię biurową jest proste i nieskomplikowane. House of Startups w Luksemburgu to tylko jeden z wielu hubów lub inkubatorów, które oferują swoje operacyjne powierzchnie biurowe po konkurencyjnych stawkach.

Możesz również wybrać firmę dla domicyliacji (tylko dla firmowych form prawnych) lub zarejestrować firmę w swoim domu. Ze względów podatkowych konieczne jest wykazanie dowodu, że faktyczne zarządzanie przedsiębiorstwem odbywa się w Luksemburgu. Wymóg ten pomaga również w ograniczeniu liczby spółek-skrzynek pocztowych; w związku z tym domicyliacja wiąże się z pewnym ryzykiem podatkowym. Jeśli zdecydujesz się zarejestrować firmę pod adresem mieszkalnym lub w wynajmowanej nieruchomości, upewnij się, że umowa najmu wyraźnie określa, że pozwala na prowadzenie działalności komercyjnej w danej nieruchomości.

Krok 3 – Uzyskanie pozwolenia na prowadzenie działalności

W Luksemburgu dla każdego rodzaju działalności gospodarczej i samozatrudnienia wymagane jest uzyskanie zezwolenia na prowadzenie działalności, aby zapewnić sprawne i legalne działanie. Zanim rozpoczniesz działalność handlową, gospodarczą, przemysłową lub rzemieślniczą, będziesz musiał uzyskać licencję od Ministerstwa Gospodarki.

Zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej ma charakter osobisty, a na jego zatwierdzenie duży wpływ ma uczciwość, reputacja i kwalifikacje zawodowe wnioskodawcy. Uczciwość zawodowa danej osoby wzmacnia ogólną uczciwość zawodową i służy jako zabezpieczenie dla przyszłych partnerów i klientów. Ministerstwo Gospodarki przeprowadza dokładną ocenę uczciwości zawodowej wnioskodawcy w oparciu o następujące kryteria: dane o karalności oraz zaprzysiężone oświadczenie stwierdzające, jakie stanowiska kierownicze pomagały wnioskodawcy w ciągu ostatnich trzech lat. W przypadku osób, które mieszkają w Luksemburgu od pięciu lat, wymagane jest również notarialne oświadczenie o braku upadłości. Dodatkowo, osoba ubiegająca się o zezwolenie na prowadzenie działalności musi posiadać stopień naukowy, dyplom lub certyfikat, który jest zbieżny z charakterem prowadzonej działalności.

Wnioskodawca musi przynajmniej pracować w pokrewnej lub odpowiedniej działalności zawodowej przez co najmniej trzy lata w jednym z państw członkowskich UE. Lub wnioskodawca powinien wykazać się zdaniem egzaminu końcowego, który kończy kurs dostępu do działalności handlowej prowadzony przez Izbę Handlową za pośrednictwem Izby Szkoleniowej lub podobne szkolenia oferowane przez inne państwa członkowskie UE.

W przypadku firmy, kierownik będzie uzyskiwał wniosek o zezwolenie na prowadzenie działalności. Nie ma przepisów, które wymagałyby, aby posiadacz zezwolenia na prowadzenie działalności był rezydentem Luksemburga. Wnioskodawca nie może przynajmniej zamieszkiwać w mieście lub kraju zbyt odległym od Luksemburga, aby zapewnić łatwy dostęp do miejsca prowadzenia podstawowej działalności gospodarczej. Zgodnie z przepisami Ministerstwo dopuszcza odległość 200 km. Dla krajów o szybkich środkach transportu wymóg odległości jest zwiększony.

Poza opłatą skarbową w wysokości 24 euro uzyskanie zezwolenia na prowadzenie działalności w Luksemburgu jest bezpłatne. Damalion fachowo przeprowadzi Cię przez cały proces zakładania firmy za pośrednictwem Luxtrust, MyGuichet, lub wyślesz wniosek pocztą tradycyjną lub elektroniczną do Generalnej Dyrekcji – MŚP, Przedsiębiorczości i Rynku Wewnętrznego.

Jeśli jesteś obywatelem spoza UE, możesz złożyć wniosek o pozwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej wraz z wnioskiem o pobyt jako osoba samozatrudniona i przesłać je jako jeden dokument do Ministerstwa Imigracji.

Krok 4- Spełnienie dodatkowych formalności

Po zatwierdzeniu i otrzymaniu zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej należy następnie załatwić dodatkowe formalności w innych urzędach administracyjnych Luksemburga. Jeśli chcesz zatrudnić pracowników, pomożemy Ci uzyskać przynależność do Centrum Ubezpieczeń Społecznych jako pracodawca lub osoba samozatrudniona.

Wymagane jest również zarejestrowanie się w Urzędzie Skarbowym w Luksemburgu w celu opłacenia podatku dochodowego. Z drugiej strony, w przypadku podatku VAT, musisz zarejestrować się w Urzędzie Rejestracji Podatków, Nieruchomości i VAT.

Jeśli potrzebujesz pomocy w wyborze odpowiednich formularzy biznesowych podczas zakładania firmy lub potrzebujesz profesjonalnej pomocy w uzyskaniu luksemburskiej licencji biznesowej i rejestracji w organach administracyjnych, eksperci Damalion mogą Ci pomóc.

Koszty podatków i ubezpieczeń społecznych

• Rejestracja VAT

W przypadku działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, należy zarejestrować działalność w urzędzie administracji VAT (administration de l’enregistrement et des domaines). Kwalifikujesz się do zwolnienia, jeśli Twój roczny obrót jest niższy od wcześniej ustalonej kwoty.

• Rejestracja w systemie zabezpieczenia społecznego

Rejestracja do ubezpieczenia społecznego jest automatyczną formalnością dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą, ponieważ w urzędzie ubezpieczeń społecznych należy przedłożyć zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej. W przypadku kierowników firm posiadających ponad 25% udziałów, automatycznie zostaniesz uznany za osobę samozatrudnioną zgodnie z przepisami administracji ubezpieczeń społecznych. Należy pamiętać, że istnieje minimalna miesięczna składka na ubezpieczenie społeczne, którą należy opłacać. Możesz również wnioskować o zwolnienie z podatku, jeśli Twój roczny dochód jest niższy od ustalonej kwoty.

Damalion oferuje Państwu wsparcie w przeprowadzeniu wszystkich procesów niezbędnych do przygotowania Państwa firmy do rozpoczęcia działalności w Luksemburgu. Dodatkowo oferujemy Państwu usługi doradztwa strategicznego.

Zarejestrowanie struktury w Luksemburgu