Damalion Switzerland skrivbord

Landets bank- och finansiella tjänster är utan tvekan dess största sektor. Det schweiziska banksystemet är högt uppskattat över hela världen. Deras befintliga expertis, policyer och tillförlitlighet gör Schweiz till ett mycket attraktivt alternativ för både utlandsägda företag och privata investerare. Det är inte förvånande att en stor andel av världens förmögenhet förvaltas av schweiziskägda banker.

En stark tradition av neutralitet

Efter förödelsen som inträffade i Frankrike under medeltiden började Schweiz ta en stark hållning om att förbli neutral i alla aspekter av globala angelägenheter. Det var först nyligen som de bröt sin neutralitet när de verkställde sanktioner mot ryskägda banker. Syftet med de sanktioner som landet införde mot Ryssland var att hindra landets förmåga att finansiera sina attacker mot dess grannland Ukraina. Ändå förblir det schweiziska förbundet en oas för diplomati och anses vara en neutral mellanhand och värd för stora internationella fördragsrörelser.

Råvaruhandel

Schweiz anses vara ett främsta handelsnav med mer än 900 handelsföretag, med majoriteten verksamma i städerna Genève, Lugano och Zug. Tillsynsorgan har infört strikta bestämmelser som styr verksamheten inom varuhandelssektorn. Regeringen stöder bestämt handelssektorns innovativa globala reforminitiativ. Dessutom deltar landet aktivt i ansträngningar för att förbättra rättvis handel och hållbar produktion.

Dominerande industrier i Schweiz

De främsta industrierna i Schweiz inkluderar tillverkning av medicintekniska produkter, kemikalier, farmaceutiska produkter, maskiner, elektronik, högteknologiska produkter, samt tjänster inklusive försäkring, internationella organisationer och turism.

Begränsningar för internationella investeringar, kontroll och ägande

Schweiz kräver investerare i vissa reglerade sektorer, såsom bank, trafik, fastigheter, försvar, försäkring och media. Förutom dessa branscher finns det inga begränsningar för investeringar bland internationella investerare.

Begränsningar och förbud med vissa enheter, organisationer, länder och individer

Schweiz upprätthåller sitt eget initiativ och genom deltagande i utländska åtgärder, inklusive sanktioner och embargon mot andra länder, individer, organisationer och företag. Ändå finns det specifika restriktioner för särskilda varor, såsom krigsmateriel.

Schweiziska valutaregler, valutakontroller och registreringskrav enligt lagar mot penningtvätt

Förutom skatter finns det inga befintliga bestämmelser om ingående investeringar eller repatriering av vinster och kapital vid avyttringar.

Befintliga bidrag och incitament för utländska investerare

Incitament som är utformade för internationella investerare på kantonal snarare än federal nivå. För närvarande är de enda betydande incitamenten skattesemester i upp till tio år.

Schweiz affärsstrukturer

Schweiz juridiska företagsformer skapades och reglerades under schweizisk lag. Dessa strukturer regleras av Swiss Code of Obligations .

• Enmansföretag, såsom enskild näringsidkare och enskild firma.
• Ej reglerad i lag och kan inte betraktas som en juridisk person.
• Flexibel och enkel organisationsstruktur.
• I huvudsak är en enskild firma en verksamhet än en fysisk person driver i hans eller hennes namn.
• Enskild firma har obegränsat ansvar för företaget.
• En enskild firma som bedriver näringsverksamhet ska vara registrerad i handelsregistret.
• En enskild firma med mindre än 100 000 CHF omsätter per år behöver inte registreras i företaget före handelsregistret .

Silent Partnership (Stille Gesellschaft)

• Regleras inte uttryckligen av schweizisk lag.
• En tyst delägare bidrar med kapital och har rätt till en viss procentandel av vinsten.
• Huvuddelägare har exklusiv rätt att representera partnerskapet.
• Uppdragsgivare innehar alla rättigheter och skyldigheter i tredje parts transaktioner.
• Oreglerad till sin natur; därför finns det avtalsmässig flexibilitet och frihet.

Enkelt partnerskap (Einfache Gesellschaft)

• Två eller flera fysiska personer går samman på avtalsbasis för att uppnå det specifika målet att göra vinst.
• Det har inte drag av varken ett enkelt partnerskap eller kommanditbolag.
• Obegränsat ansvar för delägare för skulder som kan uppstå i partnerskapsstrukturen.
• Används på kort sikt för att uppnå ett ekonomiskt eller icke-ekonomiskt mål.
• Kan inte fungera som ett kommersiellt företag.
• Det innehar inte en juridisk person, får inte äga ett företagsnamn och kan inte införas i handelsregistret.

General Partnership (Kollektivgesellschaft)

• Två eller flera fysiska personer går samman för att bilda ett gemensamt affärs- eller produktionsföretag.
• Ett företag kan också drivas som ett företag som ska bedriva verksamhet av kommersiella skäl.
• Krävs för att registreras i handelsregistret.
• Ett handelsbolag ska införas i handelsregistret oavsett om det bedrivs kommersiellt eller inte.
• Konsensus är att ett handelsbolag inte har en separat juridisk person .
• Tillåtet att erhålla rättigheter och åta sig skyldigheter, därför kan den stämma och bli stämd.
• Har obegränsat ansvar för de skulder som uppstår i partnerskapsstrukturen.

Limited Partnership (Kommanditgesellschaft)

• Två eller flera personer går samman för ett gemensamt syfte.
• Måste bestå av en person som kommer att bära obegränsat ansvar för partnerskapets skulder.
• En annan partner eller partners kommer endast att bära begränsat ansvar till omfattningen av deras kapitaltillskott.
• En juridisk person kan ta på sig rollen som kommanditdelägare.
• Njuter av större flexibilitet än ett allmänt partnerskap.
• Den har en separat juridisk person.

Aktiebolag (Aktiengesellschaft)

• Minsta aktiekapitalkrav på 100 000 CHF som är uppdelat på omsättbara aktieandelar eller aktier.
• Ansvarig för företagets skulder till omfattningen av dess affärstillgångar.
• En aktie har ett nominellt värde på minst 0,01 CHF och minst 20 %, och 50 000 CHF av aktiekapitalet måste betalas.
• Bolagets högsta bolagsorgan fungerar som aktieägares bolagsstämma.
• Under bolagsstämman ska en styrelse väljas.
• Styrelsen kommer att ansvara för den dagliga förvaltningen av bolaget.
• Ett företags styrelse kan vara en enda person.
• Det bör finnas en fysisk person som representerar företaget. Han eller hon måste vara bosatt i Schweiz.
• Holdingbolag kan lämna in en begäran om undantag från bosättningskravet.
• Anses som det mest populära juridiska företaget i det schweiziska investeringslandskapet.
• Aktieägare kan behålla sin anonymitet.

Partnership Limited by Shares (Kommanditaktiengesellschaft)

• En typ av partnerskapsverksamhetsstruktur vars kapital är uppdelat i aktier.
• En eller flera delägare måste bära obegränsat ansvar.
• Minst vanliga juridiska formen i Schweiz.

Aktiebolag (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

• Företag med ett förutbestämt kapital.
• Medlemmarna har begränsat ansvar för den skuld som bolaget ådragit sig. Deras ansvar är endast begränsat till deras respektive aktiekapital.
• Totalt aktiekapital på minst 20 000 CHF och fullt inbetalt vid bolagisering.
• Betydande organ är dess medlems föreningsstämma.
• Medlemmarna har i uppdrag att leda företaget.
• Efter överenskommelse under medlemsmöte eller enligt bolagsordningen kan tredje man fysiska personer överta ledningsrollen.
• Minst en medlem måste vara bosatt i Schweiz.
• I bolagskostnaden ingår yrkesarvoden för upprättande av bolagsordning, översättningsavgifter, notarieavgifter, registreringsavgift för publicering av relevant information i Handelsregistret.

• Består av ett obegränsat antal personer och kommersiella företag.
• Det primära målet är att främja och främja medlemmarnas ekonomiska intressen.
• Det måste finnas minst sju personer för att bilda ett kooperativ.
• Verkar enligt en öppen dörr-policy.
• Att gå med i ett samarbete är enkelt och okomplicerat.
• Består av bolagsstämma för dess medlemmar, revisor och förvaltning.
• Vanligtvis används till etablerade företag under jordbruksindustrin.
• Det används också för att bilda ett konsumentkooperativ eller inköpskooperativ.

• Rättslig form utformad för organisationer som strävar efter ideella mål.
• Enheter med betalande medlemmar kan använda en förening för att bedriva kommersiell verksamhet.
• Ett företag har begränsat ansvar för skulder till den omfattning som en förenings tillgångar, förutom vad som inte beskrivs i dess bolagsordning.
• Företagsorgan är bolagsstämman och styrelsen.
• Idealisk juridisk person för ideella intressen.
• Har en självständig juridisk status, har därför lagliga rättigheter och skyldigheter.

• Anses som en juridisk person men består inte av en sammanslutning av fysiska personer.
• Bildas genom att avsätta medel för ett specifikt ändamål, antingen genom testamente eller offentlig handling.
• Tillägnandet av egendom är varaktigt och oåterkalleligt.
• Ändring av syfte är inte tillåtet.
• Kan hittas i kommersiellt i form av en företagsstiftelse,
• I en företagsstiftelsestruktur fungerar stiftelsen som den juridiska ägaren till företaget eller dess primära aktieägare som sköter verksamhetens övergripande verksamhet.

• Ett intyg som bekräftar utnämningen av styrelse och revisorer.
• Certifierade namnteckningar av fysiska personer som är auktoriserade som firmatecknare i företaget.
• Offentligt bestyrkta bolagsordning.
• Styrelseledamöternas nationalitet eller hemvist.
• Offentlig handling av stiftarens bolagsstämma. Ansökan om bolagsregistrering görs till Handelsregistret med följande relevanta uppgifter:

Registreringen av ett utlandsägt företag i Schweiz kan ta mellan 7 dagar och upp till två veckor. Landets federala register dokumenterar all relevant information om registrerade juridiska personer.

Å andra sidan är alla handelsregister kantonala. Regionala webbplatser uppdateras för att säkerställa att utländska investerare och juridiska personer är välutbildade om registreringsprocessen.

Schweiz affärsrapporteringskrav

Bolagets styrelse ska avge sin verksamhetsberättelse under den årliga bolagsstämman och innehålla följande:

• Årsbokslut
• Konsoliderade rapporter, om tillämpligt
• Ledningsrapport, i förekommande fall

Vissa avgifter måste betalas i förhållande till korrekt inlämnande av årsredovisningar. Bokföringsarvoden är 2 000 CHF per år medan revisorsarvoden varierar mellan 2 000 CHF och 4 000 CHF per år.

Revision för mindre företag är obligatorisk. En skatt måste lämnas in för varje räkenskapsår. Särskilda rapporteringskrav fastställs för reglerade företag. Det finns inget krav på att lämna ekonomisk redovisning till företagsregistret.

Aktiekapital

• Aktiekapitalet i ett utlandsägt företag är satt till minst 100 000 CHF, varav 50 000 CHF måste betalas kontant eller in natura.
• Det finns inget maximalt kapitalandelsbelopp utan minst 20 % ska betalas in.

Icke-kontant vederlag

Naturabetalning är tillåten under två villkor:

• En skriftlig rapport, vederbörligen verifierad av revisorn, lämnad till en notarius publicus och handelsregistret.
• Den faktiska betalningen anges i bolagsordningen och Schweiz officiella tidning för handel.
• Samma villkor och regler gäller för kontantregistrering om kontanterna omedelbart därefter används för att köpa tillgångar från aktieägare och tredje part.

Styrelsen ska ha minst en ledamot. Styrelsen kan delegera företagsuppgifter och befogenheter till enskilda styrelseledamöter eller tredje part. De uppgifter som anges nedan kan inte delegeras eller delegeras från styrelsen av bolagets aktieägare:

• Utnämning, avsättning och övervakning av parter som har anförtrotts ledning och representation.
• Etablering av organisationen.
• Företagsledning och utfärdande av viktiga ledningsdirektiv.
• Besked om negativt eget kapital till en domare i Schweiz.
• Upprättande av verksamhetsberättelse och bolagsstämmor
• Strukturering av ett redovisningssystem, ekonomikontroller och finansiell planering.

Ledningsbegränsningar för utlandsägda företagsstrukturer

I Schweiz finns det inga begränsningar för utländska chefer. En eller flera fysiska personer som kan representera företaget måste dock vara bosatta i Schweiz.

Styrelseledamöters och tjänstemäns ansvar

Styrelseledamöter och tjänstemän är ansvariga i ledningen av bolaget, medan enskilda aktieägare och bolagets borgenärer är ansvariga för skador som uppsåtligen har orsakats eller till följd av försummelse av deras skyldigheter och ansvar.

Moderbolagens ansvar

Ett moderbolag kan inte hållas ansvarigt för de skulder som uppstår av dess dotterbolag såvida det inte har lämnat en garanti eller är kvalificerat som skuggdirektör.

Schweiz redovisning och revisionsmiljö

• Företag anses föra bokföring, upprätta balans- och resultaträkningar som inte överstiger 12 månader.
• Redovisningsregler är tillämpliga på företag av alla storlekar , med undantag för små enheter som kategoriseras som enskild firma, partnerskap, stiftelser och föreningar.
• Små företag med en omsättning på mindre än 500 000 CHF kan tillhandahålla en inkomst- och kostnadssammanställning utan bestämmelser om värdering av tillgångar och skulder. Dessa enheter är dock skyldiga att periodisera kostnader och intäkter hänförliga till räkenskapsperioden.
• Mikroenheter med en omsättning på mindre än 100 000 CHF kan klara sig utan periodiseringar och stanna kvar på enbart kontantbasis.
• Medelstora företag anses tillämpa gällande redovisningsregler och bör därför tillhandahålla noter till de finansiella rapporterna.
• Medelstora företag är föremål för en begränsad revision, eftersom de inte valdes för att välja bort, ett villkor som är möjligt för företag med färre än 10 anställda.

Företagsskatt

• Företag som anses vara bosatta i Schweiz är föremål för företagsinkomstskatt (CIT) bedömd av federationen såväl som av kantoner och kommuner på sina globala inkomster.
• Tilldelningsregler (kantoner och kommuner) samt dubbelbeskattningsavtal kan begränsa beskattningsrätten.
• Utländska företag bedöms med schweizisk beskattning på alla nivåer baserat på deras schweiziska inkomstkälla.
• Företagsskattesats (federal nivå) 8,5 % eller 7,8 % (effektivt)
• Branschskattesats (federal nivå) 5 % eller 7,8 % (effektivt)
• Kapitalvinstfrekvens (federal nivå) 0 %/8.5% eller 7,8 % (effektivt)

Beskattningsbar inkomst

• Påförs ett företags nettoresultat efter skatt som framgår av bokslutet.
• Företagets nettovinst består av affärs- eller handelsintäkter, passiv inkomst och kapitalvinster.
• Inkomst från utländsk källa anses vara skattepliktig inkomst, med lättnad för utdelningsinkomst från kvalificerade andelar.
• Företagens utgifter är avdragsgilla vid beräkning av skattepliktig inkomst.
• Vinster och förluster från omvandling av bokslut i en funktionell valuta till CHF bortses från skattemässiga skäl.

Skattepliktig inkomstsats

• Skatt påförs på federal kantonal och kommunal nivå.
• Federal skattesats är satt till 8,5 % tillämplig på nettoinkomsten.
• Med tanke på federal, kantonal och kommunal inkomstskatt varierar den kombinerade effektiva skatten mellan 12 % och 22 % för företag som omfattas av ordinarie beskattning, beroende på bosättningsort.
• Den effektiva skattesatsen i de flesta regioner (kantoner) varierar mellan 12 % och 14 %.

Överskatt

• Det finns ingen extra skatt i Schweiz.

Alternativ minimiskatt

• Det finns ingen alternativ minimiskatt i Schweiz.

Realisationsvinster

• Ingen specifik kapitalvinstskatt pålagd på federal nivå.
• Kapitalvinst vid försäljning av tillgångar behandlas som vanlig inkomst, oavsett hur länge tillgångarna innehas.
• För tillgångar som säljs till en aktieägare eller närstående företag till ett lägre pris än marknadspriset kan värdevinster omvärderas av skatteskäl.
• Kapitalvinst som uppstår vid försäljning av andelar om minst 10 % i ett företag kan komma att gynnas av deltagande, förutsatt att andelen har innehafts i mer än tolv månader.

Förluster

• Förluster kan balanseras i sju år.
• Förluster kan också kvittas mot eventuella inkomster eller kapitalvinster.
• Förluster får inte återföras.

Utländsk skattelättnad

• Utländska inkomster är skattepliktiga.
• Lättnad beviljas för utdelningsinkomst från berättigade andelar.
• Utländska inkomster beskattas netto efter totala utländska tillgångar.
• Ingen kredit ges för betald utländsk skatt.

Schweiz deltagande undantag

• Utdelning är skattepliktig för det mottagande företaget.
• Lättnad beviljas för utdelning som erhålls från berättigade andelar i inhemska och utländska företag.
• En andel identifieras som kvalificerad där det mottagande företaget äger minst 10 % av kapitalet i det betalande företaget eller det totala värdet av andelen inte är mindre än 1 miljon CHF.

Schweiz Holdingbolags regim

Det finns ingen holdingbolagsordning i Schweiz.

Incitament

Företagsskattereformen 2020 ersatte skatteprivilegierade regimer med nya internationellt erkända åtgärder.

Schweiz anti-undvikande regler

Transferprissättningsregler

• Schweiz har inga formella dokumentationskrav och lagstiftning om internprissättning.
• Alla transaktioner med närstående med schweiziska enheter måste dock genomföras på armlängds avstånd.
• Schweiz följer för närvarande OECD:s prissättningsregler och införde ett land-för-land-rapporteringskrav.

Ränteavdragsbegränsningar

• Regler för tunn kapitalisering för säker tillflyktsort kräver en lägsta skuld-till-equity-ränta för varje tillgångsklass.

Ett företag kan låna pengar upp till den procentandel av sina tillgångar som anges nedan:

• 100% av sina pengar
• 85 % av övriga omsättningstillgångar och lån
• 90 % av inhemska och utländska obligationer i CHF
• 70 % investeringar i dotterbolag, bostäder, lägenheter, mark och immateriella tillgångar
• 80 % utländska obligationer i utländsk valuta och all annan fast egendom
• 60 % noterade värdepapper
• 50 % icke-noterade värdepapper, möbler och inventarier.

Kontrollerade utländska företag

• Det finns inga kontrollerade utländska företagsregler.

Ekonomiska ämneskrav

• Det finns inga ekonomiska substanskrav i Schweiz.

Utgångsskatt

• Utreseskatt är inte tillämplig i Schweiz.
• Exitskattesatsen är densamma som ordinarie skattesats.

Allmän regel mot undvikande

• Den schweiziska skattelagstiftningen inför en allmän regel mot undvikande.

Mervärdesskatt

• Standardpris – 7,7 %
• Reducerad ränta – 0 /2,5 / %/2.5% %
• VAT är tillämplig på försäljning av varor och tjänster som förekommer i schweiziskt territorium.
• Moms är tillämplig på förvärv av tjänster från företag baserade utomlands.
• Moms tillkommer vid import av varor.
• Icke-bosatta som är vanliga mottagare av exportvaror är inte momspliktiga.
• Förvärv och försäljning av immateriell egendom taxeras med moms. ‘
• Distansförsäljningsföretag som uppnår en årlig omsättning på över 100 000 CHF från lågvärdesförsändelser är momspliktiga.
• Momssatsen på vissa varor kan sänkas med 2,5 %.
• De flesta banktjänster, försäkringspremier för bostadsfastigheter, hälsa, utbildning och oreglerad iGaming eller kasino är undantagna.
• Moms på 3,7 % gäller för hotell- och logibranschen.
• Företag som gör affärer i Schweiz med en årlig omsättning på över 100 000 CHF.
• Fysiska personer som inte är registrerade som momsbetalare och som förvärvar tjänster från utlandet till ett värde som överstiger 10 000 CHF under ett givet kalenderår är momspliktiga enligt mekanismen för omvänd skattskyldighet måste registrera sig skriftligen hos den schweiziska federala skatteförvaltningen senast den 28 februari följande år och står för moms med 7,7 % på tjänsterna.
• Momsdeklarationer i Schweiz måste lämnas in kvartalsvis, medan relevant momsbelopp måste skickas till den federala skatteförvaltningen inom 60 dagar efter slutet av varje kvartal.

Löneskatt

• Ingen allmän löneskatt existerar i Schweiz, men skatt tas ut på löner för utlänningar som inte har permanent schweizisk uppehållstillstånd.
• Alla andra anställda med hemvist i Schweiz beskattas som en del av den vanliga inkomsten.

Kapitalskatt

• Ingen kapitalskatt finns i Schweiz, förutom stämpelskatt.

Fastighetsskatt

• Vissa kantoner (regioner) tar ut fastighetsskatt.

Överföringsskatt

• Värdepappersöverföringar som underlättas av schweiziska värdepappershandlare är föremål för 0,15 % schweiziska värdepapper och en skatt på 0,3 % på utländska värdepapper.
• Stämpelskatt
• 1 % stämpelskatt är tillämplig på kapitaltillskott från ett företag baserat i Schweiz och kan betalas kontant eller kontant.
• En undantagströskel på 1 miljon CHF gäller för emission av aktier i Schweiz.
• Omorganiseringsaktiviteter som avknoppningar av företagstillgångar, fusioner och överföring av ett företags hemvist från utlandet till Schweiz är befriade från stämpelskatt.
• Först nyligen avskaffades stämpelskatten slutligen av det schweiziska parlamentet, men är föremål för en folkomröstning 2022.

Nettoförmögenhetsskatt

• Företagens nettoförmögenhetsskatt påförs i olika takt, beroende på kantonen och rådande skatteprivilegier inom den regionen. Nettoförmögenhetsskatten i Schweiz är mellan 0,01 % och 0,5 %.
• Nettoförmögenhetsskatt kan avräknas mot inkomstskatt i många kantoner.
• I Schweiz finns det ingen federal individuell nettoförmögenhet eller nettoförmögenhetsskatt. Detta kan dock bedömas på kantonnivå.

Fastighets skatt

• Det finns ingen federal fastighets- eller arvsskatt, även om den kan tas ut på kantonnivå.

Schweiz skatteavtal

• OECD:s multilaterala instrument (MLI) verkställdes i Schweiz den 1 december 2019.
• Schweiz har dubbelskatteavtal och krav på utbyte av skatteinformation med mer än 100 länder, inklusive EU-länder och OECD-medlemsländer. Större länder med avtal om dubbelbeskattning med Schweiz inkluderar Kina, Hongkong, Indonesien, Malaysia, Israel, Kuwait, Sydkorea, Sydafrika och många fler.
• Det schweiziska parlamentet arbetar kontinuerligt med att utöka sitt nätverk för dubbelskatteavtal ytterligare.

Tullar

• Export är befriad från schweizisk mervärdesskatt.
• Import är föremål för import mervärdesskatt.