LĪGUMS

STARP LUKSEMBURGAS DIEVhercogistes VALDĪBU UN SINGAPŪRAS REPUBLIKAS VALDĪBU PAR NODOKĻU DUBULTĀS UZLIKŠANAS NOVĒRŠANU UN NOVĒRŠANU IZMAKSĀŠANU ATTIECĪBĀ UZ IENĀKUMA NODOKĻIEM

 

Luksemburgas Lielhercogistes valdība un Singapūras Republikas valdība,

vēloties noslēgt Līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem,]

Ir vienojušies par sekojošo:

1. pants

Aptvertās personas

Šis Līgums attiecas uz personām, kuras ir vienas vai abu Līgumslēdzēju Valstu rezidenti.

 

2. pants

Segtie nodokļi

1. Šis Līgums attiecas uz ienākuma un kapitāla nodokļiem, kas tiek uzlikti Līgumslēdzējas Valsts vai tās pašvaldību vārdā neatkarīgi no to iekasēšanas veida.

2. Par ienākuma un kapitāla nodokļiem tiek uzskatīti visi nodokļi, kas tiek aplikti ar kopējo ienākumu, kopējo kapitālu vai ienākuma vai kapitāla daļām, tostarp nodokļi par ienākumu no kustamā vai nekustamā īpašuma atsavināšanas.

3. Esošie nodokļi, uz kuriem attiecas Līgums, jo īpaši ir:

a) Singapūrā:

i) ienākuma nodoklis

(turpmāk tekstā “Singapūras nodoklis”);

b) Luksemburgā:

i) fizisko personu ienākuma nodoklis (l’impôt sur levenu des personnes physiques);

ii) uzņēmumu ienākuma nodoklis (l’impôt sur levenu des collectivités);

iii) kapitāla nodoklis (l’impôt sur la fortune); un

iv) komunālais tirdzniecības nodoklis (l’impôt commercial communal);

(turpmāk tekstā “Luksemburgas nodoklis”)

4. Līgums attiecas arī uz visiem identiskiem vai pēc būtības līdzīgiem nodokļiem, kas tiek uzlikti pēc Līguma parakstīšanas datuma papildus esošajiem nodokļiem vai to vietā. Līgumslēdzēju Valstu kompetentajām iestādēm ir jāpaziņo viena otrai par jebkurām būtiskām izmaiņām, kas veiktas to nodokļu likumos.

 

3. pants

Vispārīgas definīcijas

1. Šajā nolīgumā, ja vien kontekstā nav noteikts citādi: (a) termins “Singapūra” nozīmē Singapūras Republiku un, ja to lieto ģeogrāfiskā nozīmē, ietver tās sauszemes teritoriju, iekšējos ūdeņus un teritoriālo jūru, kā arī jebkuru jūras zona, kas atrodas aiz teritoriālajiem ūdeņiem un kas ir bijusi vai nākotnē varētu tikt noteikta saskaņā ar tās valsts tiesību aktiem saskaņā ar starptautiskajām tiesībām kā apgabalu, kurā Singapūra var īstenot suverēnas tiesības vai jurisdikciju attiecībā uz jūru, jūras gultni , zemes dzīlēm un dabas resursiem;

b) termins “Luksemburga” nozīmē Luksemburgas Lielhercogisti un, ja to lieto ģeogrāfiskā nozīmē, nozīmē Luksemburgas Lielhercogistes teritoriju;

c) termins “persona” ietver fizisku personu, uzņēmumu un jebkuru citu personu apvienību;

d) termins “sabiedrība” nozīmē jebkuru korporatīvu struktūru vai jebkuru vienību, kas nodokļu nolūkos tiek uzskatīta par korporatīvu struktūru;

(e) termini “Līgumslēdzējas Valsts uzņēmums” un “otras Līgumslēdzējas Valsts uzņēmums” nozīmē attiecīgi uzņēmumu, ko vada Līgumslēdzējas Valsts rezidents, un uzņēmumu, ko vada otras Līgumslēdzējas Valsts rezidents;

(f) termins “starptautiskā satiksme” nozīmē jebkurus pārvadājumus ar jūras vai gaisa kuģi, ko veic Līgumslēdzējas Valsts uzņēmums, izņemot gadījumus, kad jūras vai gaisa kuģis tiek izmantots tikai starp vietām otrā Līgumslēdzējā Valstī;

g) termins “kompetentā iestāde” nozīmē:

i) Singapūrā – finanšu ministrs vai viņa pilnvarots pārstāvis;

ii) Luksemburgā – finanšu ministrs vai viņa pilnvarots pārstāvis;

(h) termins “valsts pavalstnieks” attiecībā uz Līgumslēdzēju valsti nozīmē:

(i) jebkura fiziska persona, kurai ir šīs Līgumslēdzējas Valsts pilsonība vai pilsonība; un

(ii) jebkura juridiska persona, personālsabiedrība vai asociācija, kuras statuss izriet no šajā Līgumslēdzējā Valstī spēkā esošajiem likumiem.

2. Attiecībā uz Līguma piemērošanu jebkurā laikā no Līgumslēdzējas Valsts puses, jebkuram terminam, kas tajā nav definēts, ja vien konteksts nenosaka citādi, ir tāda nozīme, kāda tam tajā laikā ir saskaņā ar šīs valsts tiesību aktiem nodokļu nolūkos. uz kuru attiecas Līgums, jebkura nozīme saskaņā ar šīs valsts piemērojamajiem nodokļu likumiem, kas dominē pār nozīmi, kas šim terminam piešķirta saskaņā ar citiem šīs valsts tiesību aktiem.

 

4. pants

Iedzīvotājs

1. Šī Līguma izpratnē termins “Līgumslēdzējas Valsts rezidents” nozīmē jebkuru personu, kura saskaņā ar šīs valsts likumiem ir aplikta ar nodokļiem, pamatojoties uz tās domicilu, rezidenci, vadības vietu vai jebkuru citu valsts kritēriju. līdzīga rakstura, un ietver arī šo valsti un jebkuru tās vietējo iestādi vai statūtu iestādi.

2. Ja saskaņā ar 1.punkta noteikumiem fiziska persona ir abu Līgumslēdzēju Valstu rezidents, tad tās statuss tiek noteikts šādi:

a) viņu uzskata par rezidentu tikai tajā valstī, kurā viņam ir pieejama pastāvīgā dzīvesvieta; ja viņam ir pieejama pastāvīga dzīvesvieta abās valstīs, viņš uzskatāms par tikai tās valsts rezidentu, ar kuru viņam ir ciešākas personiskās un ekonomiskās attiecības (vitālo interešu centrs);

(b) ja nevar noteikt valsti, kurā atrodas viņa vitālo interešu centrs, vai ja viņam nav pieejamas pastāvīgas dzīvesvietas nevienā no valstīm, viņš tiks uzskatīts par rezidentu tikai tajā valstī, kurā viņš dzīvo. parastā dzīvesvieta;

c) ja viņa pastāvīgā dzīvesvieta ir abās valstīs vai nevienā no tām, viņš tiks uzskatīts tikai par tās valsts rezidentu, kuras pilsonis viņš ir;

(d) visos citos gadījumos Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes šo jautājumu izšķir, savstarpēji vienojoties.

3. Ja saskaņā ar 1. daļas noteikumiem persona, kas nav fiziska persona, ir abu Līgumslēdzēju Valstu rezidents, tad tā tiks uzskatīta par tikai tās valsts rezidentu, kurā atrodas tās faktiskās vadības vieta. Ja nav iespējams noteikt tā faktiskās vadības vietu, Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes izšķir šo jautājumu, savstarpēji vienojoties.

 

5. pants

Pastāvīgā pārstāvniecība

1. Šī Līguma izpratnē termins “pastāvīgā pārstāvniecība” nozīmē noteiktu uzņēmējdarbības vietu, caur kuru pilnībā vai daļēji tiek veikta uzņēmuma uzņēmējdarbība.

2. Jēdziens “pastāvīgā pārstāvniecība” jo īpaši ietver:

a) vadības vieta;

b) filiāle;

c) birojs;

d) rūpnīca;

e) darbnīca; un

f) raktuves, naftas vai gāzes urbums, karjers vai jebkura cita dabas resursu ieguves vieta.

3. Jēdziens “pastāvīgā pārstāvniecība” ietver arī:

a) būvlaukums, būvniecības, montāžas, uzstādīšanas vai bagarēšanas projekts vai ar tiem saistītas uzraudzības darbības, bet tikai tad, ja šāda vieta, projekts vai darbības ilgst vairāk nekā 12 mēnešus;

(b) pakalpojumu sniegšanu, tostarp konsultāciju pakalpojumus, ko veic Līgumslēdzējas Valsts uzņēmums, izmantojot darbiniekus vai citu personālu, ko uzņēmums nolīgst šādam nolūkam, bet tikai tad, ja šāda veida darbības turpinās (tā pašam vai saistītam projektam) otrai Līgumslēdzējai Valstij uz laiku vai periodiem, kas kopā pārsniedz 365 dienas jebkurā 15 mēnešu periodā.

4. [Modified by paragraph 3 of Article 13 of the MLI] [Neskatoties uz iepriekšējiem šī panta noteikumiem, tiek uzskatīts, ka termins “pastāvīgā pārstāvniecība” neietver:

   a) telpu izmantošana vienīgi uzņēmumam piederošo preču vai preču uzglabāšanai, izstādīšanai vai piegādei;

   b)uzņēmumam piederošu preču vai preču krājumu uzturēšana vienīgi uzglabāšanas, izstādīšanas vai piegādes nolūkos;

   c) uzņēmumam piederošo preču vai preču krājumu uzturēšana tikai un vienīgi ar mērķi tos apstrādāt citā uzņēmumā;

   d)noteiktas uzņēmējdarbības vietas uzturēšana tikai preču vai preču iegādei vai informācijas vākšanai uzņēmuma vajadzībām;

   e) pastāvīgas uzņēmējdarbības vietas uzturēšana tikai tādēļ, lai uzņēmuma labā veiktu jebkādas citas sagatavošanas vai palīgdarbības;

   f) pastāvīgas uzņēmējdarbības vietas uzturēšana tikai jebkurai no a) līdz e) apakšpunktā minēto darbību kombinācijai, ar nosacījumu, ka no šīs apvienošanas izrietošajai fiksētās uzņēmējdarbības vietas kopējai darbībai ir sagatavošanas vai palīgdarbības raksturs. .]

   Šī MLI 13. panta 3. punkts aizstāj šī Līguma 5. panta 4. punktu:

   MLI 13. PANTS — MĀKSLĪGA IZVAIRĪŠANA NO PASTĀVĪGAS DĀVNIECĪBAS STATUSA, IZMANTOJOT ĪPAŠOS DARBĪBAS ATBRĪVOJUMUS

   (B variants)

   Neskatoties uz to[Article 5 of the Agreement] , uzskata, ka termins “pastāvīgā pārstāvniecība” neietver:

   1. a) darbības, kas īpaši uzskaitītas [paragraph 4 of Article 5 of the Agreement] kā darbības, ko uzskata par tādām, kas neveido pastāvīgo pārstāvniecību, neatkarīgi no tā, vai izņēmums no pastāvīgās pārstāvniecības statusa ir atkarīgs no tā, vai darbībai ir sagatavošanas vai palīgdarbības raksturs, izņemot gadījumus, kad [the provision] skaidri nosaka, ka konkrēta darbība nav uzskatāma par pastāvīgu pārstāvniecību, ja darbībai ir sagatavošanas vai palīgdarbības raksturs;
   1. b) pastāvīgas uzņēmējdarbības vietas uzturēšana tikai ar mērķi uzņēmuma labā veikt jebkuru darbību, kas nav aprakstīta apakšpunktā. a), ja šai darbībai ir sagatavošanas vai palīgdarbības raksturs;
   1. c) pastāvīgas uzņēmējdarbības vietas uzturēšana tikai jebkurai apakšpunktā minēto darbību kombinācijai a) un b), ar nosacījumu, ka no šīs kombinācijas izrietošajai fiksētās uzņēmējdarbības vietas vispārējai darbībai ir sagatavošanās vai palīgdarbības raksturs.
   5. Neatkarīgi no 1. un 2. punkta noteikumiem, ja persona, kas nav neatkarīga statusa aģents, uz kuru attiecas 6. punkts, darbojas uzņēmuma vārdā un tai ir, un tā parasti izmanto, līgumslēdzējā valstī pilnvaras slēgt līgumus. uzņēmuma vārdā tiek uzskatīts, ka šim uzņēmumam šajā valstī ir pastāvīgā pārstāvniecība attiecībā uz visām darbībām, ko šī persona veic uzņēmuma labā, ja vien šādas personas darbība neaprobežojas ar 4. punktā minētajām darbībām, kuras, ja kas tiek īstenota, izmantojot noteiktu uzņēmējdarbības vietu, nepadarītu šo pastāvīgo uzņēmējdarbības vietu par pastāvīgo pārstāvniecību saskaņā ar minētā punkta noteikumiem.
   6. Neuzskata, ka uzņēmumam Līgumslēdzējā Valstī ir pastāvīgā pārstāvniecība tikai tāpēc, ka tas veic uzņēmējdarbību šajā valstī ar brokera, ģenerālkomisionāra vai jebkura cita neatkarīga statusa aģenta starpniecību, ar nosacījumu, ka šādas personas darbojas parastajā kārtībā. par savu biznesu.
   7. Fakts, ka sabiedrība, kas ir Līgumslēdzējas Valsts rezidents, kontrolē sabiedrību, kas ir otras Līgumslēdzējas Valsts rezidents, vai kas veic uzņēmējdarbību šajā otrā valstī (ar pastāvīgās pārstāvniecības starpniecību vai kā citādi), kontrolē vai ir tās kontrolē, pati par sevi neveido nevienu uzņēmumu par otra uzņēmuma pastāvīgo pārstāvniecību.

    

   6. pants

   Ienākumi no nekustamā īpašuma

   1. Ienākumam, ko gūst Līgumslēdzējas Valsts rezidents no nekustamā īpašuma (ieskaitot ienākumus no lauksaimniecības vai mežsaimniecības), kas atrodas otrā Līgumslēdzējā Valstī, var aplikt ar nodokļiem šajā otrā valstī.
   2. Jēdzienam “nekustamais īpašums” ir tāda nozīme, kāda tam ir tās Līgumslēdzējas Valsts tiesību aktos, kurā atrodas attiecīgais īpašums. Šis termins jebkurā gadījumā ietver nekustamo īpašumu piederumu, mājlopus un lauksaimniecībā un mežsaimniecībā izmantojamas iekārtas, tiesības, uz kurām attiecas vispārīgie tiesību akti par zemes īpašumu, nekustamā īpašuma lietojums un tiesības uz mainīgiem vai fiksētiem maksājumiem. kā atlīdzību par derīgo izrakteņu atradņu, avotu un citu dabas resursu izmantošanu vai tiesībām strādāt; kuģus, laivas un lidaparātus neuzskata par nekustamo īpašumu.
   3. 1. punkta noteikumi attiecas uz ienākumiem, kas gūti no nekustamā īpašuma tiešas izmantošanas, izīrēšanas vai izmantošanas jebkādā citā veidā.
   4. 1. un 3.punkta noteikumi attiecas arī uz ienākumu no uzņēmuma nekustamā īpašuma un uz ienākumu no nekustamā īpašuma, ko izmanto neatkarīgu individuālu pakalpojumu sniegšanai.

    

   7. pants

   Uzņēmējdarbības peļņa

   1. Līgumslēdzējas Valsts uzņēmuma peļņa tiks aplikta ar nodokļiem tikai šajā valstī, ja vien uzņēmums neveic uzņēmējdarbību otrā Līgumslēdzējā Valstī, izmantojot tur esošo pastāvīgo pārstāvniecību. Ja uzņēmums veic uzņēmējdarbību, kā minēts iepriekš, uzņēmuma peļņu var aplikt ar nodokļiem otrā valstī, bet tikai tik daudz, cik ir attiecināma uz šo pastāvīgo pārstāvniecību.
   2. Saskaņā ar 3.punkta noteikumiem, ja Līgumslēdzējas Valsts uzņēmums veic uzņēmējdarbību otrā Līgumslēdzējā Valstī, izmantojot tur esošo pastāvīgo pārstāvniecību, katrā Līgumslēdzējā Valstī uz šo pastāvīgo pārstāvniecību tiek attiecināta peļņa, ko tas varētu sagaidīt veikt, ja tas būtu atsevišķs un atsevišķs uzņēmums, kas veic tādas pašas vai līdzīgas darbības ar tādiem pašiem vai līdzīgiem nosacījumiem un darbojas pilnīgi neatkarīgi ar uzņēmumu, kura pastāvīgā pārstāvniecība tas ir.
   3. Nosakot pastāvīgās pārstāvniecības peļņu, ir pieļaujami atskaitījumi izdevumiem, kas radušies saistībā ar pastāvīgo pārstāvniecību, tostarp izpildes un vispārējās administratīvās izmaksas, kas šādi radušās neatkarīgi no tā, vai valstī, kurā atrodas pastāvīgā pārstāvniecība, vai citur.
   4. Ciktāl Līgumslēdzējā Valstī ir bijis ierasts noteikt peļņu, kas attiecināma uz pastāvīgo pārstāvniecību, pamatojoties uz uzņēmuma kopējās peļņas sadalījumu pa dažādām tā daļām, nekas 2. punktā neliedz šai Līgumslēdzējai valstij noteikt peļņai, kas apliekama ar nodokli, izmantojot parasto sadalījumu; tomēr pieņemtā sadales metode ir tāda, lai rezultāts atbilstu šajā pantā ietvertajiem principiem.
   5. Peļņu nevar attiecināt uz pastāvīgo pārstāvniecību tikai tādēļ, ka šī pastāvīgā pārstāvniecība ir iegādājusies preces vai preces uzņēmuma vajadzībām.
   6. Piemērojot iepriekšējos punktus, peļņu, kas attiecināma uz pastāvīgo pārstāvniecību, katru gadu nosaka ar vienu un to pašu metodi, ja vien nav pamatota un pietiekama iemesla rīkoties pretēji.
   7. Ja peļņā ir ietverti ienākumu posteņi, kas ir atsevišķi aplūkoti citos šī Līguma pantos, tad šī panta noteikumi neietekmēs šo pantu noteikumus.

    

   8. pants

   Piegāde un gaisa transports

   1. Peļņa, ko Līgumslēdzējas Valsts uzņēmums gūst no jūras vai gaisa transporta līdzekļu izmantošanas starptautiskajā satiksmē, tiks aplikta ar nodokļiem tikai šajā valstī.
   2. 1. punkta noteikumi attiecas arī uz peļņu, kas gūta no dalības pūlā, kopuzņēmumā vai starptautiskās ekspluatācijas aģentūrā.
   3. Šajā pantā peļņa no kuģu vai gaisa kuģu ekspluatācijas starptautiskajā satiksmē ietver:

   a) peļņa no kuģu vai gaisa kuģu nomas bez apkalpes;

   b) peļņa no konteineru izmantošanas, apkopes vai nomas (tostarp piekabes un saistītās iekārtas konteineru pārvadāšanai), ko izmanto preču vai preču pārvadāšanai; un

   c) procenti par līdzekļiem, kas saistīti ar kuģu vai gaisa kuģu darbību; ja šāda noma vai izmantošana, apkope vai noma, vai attiecīgi procenti ir saistīti ar kuģu vai gaisa kuģu ekspluatāciju starptautiskajā satiksmē

   9. pants

   Saistītie uzņēmumi

   1. Kur

   a) Līgumslēdzējas Valsts uzņēmums tieši vai netieši piedalās otras Līgumslēdzējas Valsts uzņēmuma vadībā, kontrolē vai kapitālā, vai

   b) vienas un tās pašas personas tieši vai netieši piedalās Līgumslēdzējas Valsts uzņēmuma un otras Līgumslēdzējas Valsts uzņēmuma vadībā, kontrolē vai kapitālā,

   un abos gadījumos starp diviem uzņēmumiem to komerciālajās vai finansiālajās attiecībās tiek izvirzīti vai uzlikti nosacījumi, kas atšķiras no tiem, kādi būtu starp neatkarīgiem uzņēmumiem, tad jebkura peļņa, kas bez šiem nosacījumiem būtu uzkrāta vienam no uzņēmumiem, bet šo nosacījumu dēļ nav tik uzkrājušies, var iekļaut šī uzņēmuma peļņā un attiecīgi aplikt ar nodokli.

   2. [Aizstāts ar MLI 17. panta 1. punktu] [Ja Līgumslēdzēja Valsts iekļauj šīs valsts uzņēmuma peļņā un attiecīgi apliek ar nodokļiem peļņu, no kuras otras Līgumslēdzējas Valsts uzņēmums ir aplikts ar nodokļiem šajā otrā valstī, un šādi iekļautā peļņa ir peļņa, kas būtu uzkrājas pirmās minētās valsts uzņēmumam, ja nosacījumi, kas noslēgti starp abiem uzņēmumiem, būtu bijuši tādi, kādi būtu bijuši starp neatkarīgiem uzņēmumiem, tad šī otra valsts veic atbilstošu korekciju tajā iekasētajā nodokļa apmērā tiem, par kuriem panākta vienošanās. peļņu. Nosakot šādu korekciju, pienācīgi jāņem vērā pārējie šī Līguma noteikumi, un Līgumslēdzēju Valstu kompetentajām iestādēm, ja nepieciešams, jāapspriežas viena ar otru.

      Šī MLI 17. panta 1. punkts aizstāj šī Līguma 9. panta 2. punktu:

      MLI 17. PANTS – ATBILSTĪGI KRĀJUMI

      Kur [Contracting State] iekļauj uzņēmuma peļņā [Contracting State] – un attiecīgi nodokļi – peļņa, ko iegūst otra uzņēmuma uzņēmums [Contracting State] ir iekasēts nodoklis šajā citā [Contracting State] un šādi iekļautā peļņa ir peļņa, kas būtu uzkrāta pirmās minētās valsts uzņēmumam [Contracting State] ja nosacījumi starp abiem uzņēmumiem būtu bijuši tādi, kādi būtu bijuši starp neatkarīgiem uzņēmumiem, tad šis cits [Contracting State] attiecīgi koriģē nodokļa summu, kas tajā iekasēta par šo peļņu. Nosakot šādu korekciju, pienācīgi jāņem vērā citi noteikumi[the Agreement] un kompetentajām iestādēm[Contracting States] vajadzības gadījumā apspriežas savā starpā.

       

      10. pants

      Dividendes

      1. Dividendēm, ko sabiedrība, kas ir Līgumslēdzējas Valsts rezidents, izmaksā otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, ja tās saņēmējs ir dividenžu faktiskais īpašnieks, tiks uzlikti nodokļi tikai šajā otrā valstī. Šis punkts neietekmē sabiedrības aplikšanu ar nodokļiem attiecībā uz peļņu, no kuras tiek izmaksātas dividendes.
      2. Termins “dividendes” šajā pantā nozīmē ienākumu no akcijām, “jouissance” akcijām vai “jouissance” tiesībām, ieguves akcijām, dibinātāju akcijām vai citām tiesībām, kas nav parādprasības, līdzdalību peļņā, kā arī ienākumus no citas korporatīvās tiesības, uz kurām attiecas tāds pats nodokļu režīms kā uz ienākumiem no akcijām saskaņā ar tās valsts likumiem, kuras rezidents ir sabiedrība, kas veic sadali.
      3. 1.daļas noteikumi netiek piemēroti, ja dividenžu faktiskais īpašnieks, būdams Līgumslēdzējas Valsts rezidents, veic uzņēmējdarbību otrā Līgumslēdzējā Valstī, kuras rezidents ir sabiedrība, kas izmaksā dividendes, izmantojot tur esošo pastāvīgo pārstāvniecību, vai veic šajā citā valstī neatkarīgus personiskus pakalpojumus no tajā esošās pastāvīgās bāzes, un līdzdalība, par kuru tiek izmaksātas dividendes, ir faktiski saistīta ar šādu pastāvīgo pārstāvniecību vai pastāvīgo bāzi. Šādā gadījumā atkarībā no apstākļiem piemēro 7. vai 14. panta noteikumus.
      4. Ja sabiedrība, kas ir Līgumslēdzējas Valsts rezidents, gūst peļņu vai ienākumus no otras Līgumslēdzējas Valsts, šī otra valsts nedrīkst aplikt ar nodokļiem šīs sabiedrības izmaksātās dividendes, izņemot tiktāl, ciktāl šādas dividendes tiek izmaksātas šīs otras valsts rezidentam. valsts vai tiktāl, ciktāl līdzdalība, par kuru tiek izmaksātas dividendes, ir faktiski saistīta ar pastāvīgo pārstāvniecību vai pastāvīgo bāzi, kas atrodas šajā otrā valstī, kā arī nepakļaut uzņēmuma nesadalītajai peļņai nodokli par uzņēmuma nesadalīto peļņu, pat ja dividendes izmaksātā vai nesadalītā peļņa pilnībā vai daļēji sastāv no peļņas vai ienākumiem, kas gūti šādā citā valstī.

       

      11. pants

      Interese

      1. Procentiem, kas rodas Līgumslēdzējā Valstī un kuri faktiski pieder otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, tiks uzlikti nodokļi tikai šajā otrā valstī.
      2. Termins “procenti” šajā pantā nozīmē ienākumus no jebkāda veida parādprasībām neatkarīgi no tā, vai tās ir vai nav nodrošinātas ar hipotēku un vai tām ir vai nav tiesības piedalīties parādnieka peļņā, un jo īpaši ienākumus no valsts vērtspapīriem un ienākumiem. no obligācijām vai parādzīmēm, tostarp prēmijām un balvām, kas saistītas ar šādiem vērtspapīriem, obligācijām vai parādzīmēm. Soda naudu par novēlotu maksājumu neuzskata par procentiem šā panta nozīmē.
      3. 1. daļas noteikumi netiek piemēroti, ja procentu faktiskais īpašnieks, būdams Līgumslēdzējas Valsts rezidents, veic uzņēmējdarbību otrā Līgumslēdzējā Valstī, kurā rodas procenti, izmantojot tur esošo pastāvīgo pārstāvniecību, vai veic uzņēmējdarbību šajā otrā Līgumslēdzējā Valstī. Valsts neatkarīgi privātpersonu pakalpojumi no tajā esošās pastāvīgās bāzes, un parādprasība, par kuru tiek maksāti procenti, ir faktiski saistīta ar šādu pastāvīgo pārstāvniecību vai pastāvīgo bāzi. Šādā gadījumā atkarībā no apstākļiem piemēro 7. vai 14. panta noteikumus.
      4. Ja īpašu attiecību dēļ starp maksātāju un faktisko īpašnieku vai starp viņiem abiem un kādu citu personu procentu summa, ņemot vērā parāda prasījumu, par kuru tie tiek maksāti, pārsniedz summu, kas būtu Ja šādu attiecību nav, maksātājs un faktiskais īpašnieks ir vienojušies, šī panta noteikumi attiecas tikai uz pēdējo minēto summu. Šādā gadījumā maksājumu pārsnieguma daļa tiks aplikta ar nodokļiem saskaņā ar katras Līgumslēdzējas Valsts likumdošanu, pienācīgi ņemot vērā pārējos šī Līguma noteikumus.

       

      12. pants

      Autoratlīdzības

      1. Autoratlīdzību, kas rodas Līgumslēdzējā Valstī un izmaksā otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, var aplikt ar nodokļiem šajā otrā valstī.
      2. Tomēr šādas autoratlīdzības var arī aplikt ar nodokļiem tajā Līgumslēdzējā Valstī, kurā tās rodas, un saskaņā ar šīs valsts likumdošanu, bet, ja autoratlīdzības faktiskais īpašnieks ir otras Līgumslēdzējas Valsts rezidents, šādi iekasētais nodoklis nedrīkst pārsniegt 7 procenti no autoratlīdzības bruto summas.
      3. Termins “atlīdzība” šajā pantā nozīmē jebkāda veida maksājumus, kas saņemti kā atlīdzība par jebkādu literārā, mākslas vai zinātniskā darba, tostarp kinematogrāfisko filmu, filmu vai lentu izmantošanas tiesībām vai izmantošanas tiesībām. vai televīzijas apraide, jebkurš patents, preču zīme, dizains vai modelis, plāns, slepena formula vai process, vai informācija par rūpniecisko, komerciālo vai zinātnisko pieredzi.
      4. 1. un 2. daļas noteikumi netiek piemēroti, ja autoratlīdzības faktiskais īpašnieks, būdams Līgumslēdzējas Valsts rezidents, veic uzņēmējdarbību otrā Līgumslēdzējā Valstī, kurā autoratlīdzība rodas, izmantojot tur esošo pastāvīgo pārstāvniecību, vai veic ka citi valsts neatkarīgie personiskie pakalpojumi no tajā esošās pastāvīgās bāzes un tiesības vai īpašums, par kuru tiek maksāta autoratlīdzība, ir faktiski saistīti ar šādu pastāvīgo pārstāvniecību vai pastāvīgo bāzi. Šādā gadījumā atkarībā no apstākļiem piemēro 7. vai 14. panta noteikumus.
      5. Uzskatīs, ka autoratlīdzība rodas Līgumslēdzējā Valstī, ja tās maksātājs ir šīs valsts rezidents. Tomēr, ja personai, kas maksā autoratlīdzību, neatkarīgi no tā, vai tā ir vai nav Līgumslēdzējas Valsts rezidents, Līgumslēdzējā Valstī ir pastāvīgā pārstāvniecība vai pastāvīga bāze, saistībā ar kuru radās atbildība maksāt autoratlīdzību, un šāda autoratlīdzība sedz šāda pastāvīgā pārstāvniecība vai pastāvīgā bāze, tad tiek uzskatīts, ka šādi honorāri rodas valstī, kurā atrodas pastāvīgā pārstāvniecība vai pastāvīgā bāze.
      6. Ja īpašu attiecību starp maksātāju un faktisko īpašnieku vai starp viņiem abiem un kādu citu personu dēļ autoratlīdzības summa, ņemot vērā izmantošanu, tiesības vai informāciju, par kuru tā tiek maksāta, pārsniedz summu, Ja šādu attiecību nebūtu, maksātājs un faktiskais īpašnieks būtu vienojušies, šī panta noteikumi attiecas tikai uz pēdējo minēto summu. Šādā gadījumā maksājumu pārsnieguma daļa tiks aplikta ar nodokļiem saskaņā ar katras Līgumslēdzējas Valsts likumdošanu, pienācīgi ņemot vērā pārējos šī Līguma noteikumus.

       

      13. pants

      Kapitāla pieaugums

      1. Kapitāla pieaugumu, ko gūst Līgumslēdzējas Valsts rezidents no 6.pantā minētā nekustamā īpašuma, kas atrodas otrā Līgumslēdzējā Valstī, atsavināšanas, var aplikt ar nodokļiem šajā otrā valstī.
      2. Ieguvums no Līgumslēdzējas Valsts uzņēmuma pastāvīgās pārstāvniecības, kas atrodas otrā Līgumslēdzējā Valstī, vai kustamā īpašuma, kas ir Līgumslēdzējas Valsts rezidenta rīcībā otrā Līgumslēdzējā Valstī, atsavināšanas rezultātā, kas ir daļa no Līgumslēdzējas Valsts uzņēmuma pastāvīgās pārstāvniecības uzņēmējdarbības īpašuma. Līgumslēdzēja Valsts, lai sniegtu neatkarīgus personiskus pakalpojumus, ieskaitot ienākumus no šādas pastāvīgās pārstāvniecības (atsevišķi vai kopā ar visu uzņēmumu) vai šādas pastāvīgās bāzes atsavināšanas, var tikt aplikta ar nodokļiem šajā otrā valstī.
      3. Kapitāla pieaugumam, ko gūst Līgumslēdzējas Valsts rezidents, atsavinot starptautiskajā satiksmē izmantotos jūras vai gaisa transporta līdzekļus, vai kustamo īpašumu, kas ir saistīts ar šo kuģu vai gaisa kuģu ekspluatāciju, tiks uzlikti nodokļi tikai šajā valstī.
      4. Kapitāla pieaugumam, kas gūts, atsavinot jebkuru īpašumu, kas nav minēts šī panta iepriekšējās daļās, tiks uzlikti nodokļi tikai tajā Līgumslēdzējā Valstī, kuras rezidents ir atsavinātājs.

       

      14. pants

      Neatkarīgi individuālie pakalpojumi

      1. Ienākums, ko gūst fiziska persona, kas ir Līgumslēdzējas Valsts rezidents, sniedzot profesionālus pakalpojumus vai citu neatkarīga rakstura darbību, tiks aplikta ar nodokļiem tikai šajā valstī, izņemot tālāk minētos apstākļus, kad šādam ienākumam var uzlikt nodokļus arī otrā Līgumslēdzējā Valstī. :

      a) ja viņam otrā Līgumslēdzējā Valstī regulāri ir pieejama pastāvīga bāze savu darbību veikšanai; tādā gadījumā tikai tik lielai daļai ienākuma, kas ir attiecināma uz šo pastāvīgo bāzi, var uzlikt nodokļus šajā otrā Līgumslēdzējā Valstī; vai

      (b) ja viņa uzturēšanās otrā Līgumslēdzējā Valstī ir uz laiku vai periodiem, kas kopumā pārsniedz 365 dienas jebkurā 15 mēnešu periodā; tādā gadījumā tikai tik daudz ienākumu, kas gūti no viņa darbībām, kas veiktas šajā otrā valstī, var aplikt ar nodokļiem šajā otrā valstī.

      2. Jēdziens “profesionālie pakalpojumi” ietver īpaši neatkarīgu zinātnisku, literāru, māksliniecisku, izglītības vai pedagoģisko darbību, kā arī ārstu, juristu, inženieru, arhitektu, zobārstu un grāmatvežu patstāvīgu darbību.

      15. pants

      Atkarīgie personīgie pakalpojumi

      1. Ievērojot 16., 18. un 19.panta noteikumus, darba algai, darba samaksai un citai līdzīgai atlīdzībai, ko Līgumslēdzējas Valsts rezidents saņem par algotu darbu, tiks uzlikti nodokļi tikai šajā valstī, ja vien darbs netiek veikts otrā Līgumslēdzējā Valstī. Ja darbs tiek veikts šādi, no tā iegūtā atlīdzība var tikt aplikta ar nodokļiem šajā otrā valstī.
      2. Neatkarīgi no 1.punkta noteikumiem atlīdzība, ko Līgumslēdzējas Valsts rezidents saņem par algotu darbu otrā Līgumslēdzējā Valstī, tiks aplikta ar nodokļiem tikai pirmajā minētajā valstī, ja:

      a) saņēmējs atrodas otrā valstī uz laiku vai periodiem, kas kopā nepārsniedz 183 dienas jebkurā divpadsmit mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas attiecīgajā kalendārajā gadā; un

      (b) atalgojumu maksā darba devējs, kas nav otras valsts rezidents, vai viņa vārdā; un

      c) atlīdzību nesedz darba devēja pastāvīgā pārstāvniecība vai pastāvīga bāze otrā valstī.

      3. Neatkarīgi no šī panta iepriekšējiem noteikumiem atalgojumam, ko saņem par darbu, kas veikts uz Līgumslēdzējas Valsts uzņēmuma starptautiskajā satiksmē izmantotā jūras vai gaisa transporta līdzekļa, tiks uzlikti nodokļi tikai šajā valstī. Tomēr, ja atlīdzību gūst otras Līgumslēdzējas Valsts rezidents, tai var uzlikt nodokļus arī šajā otrā valstī.

       

      16. pants

      Direktoru honorāri

      Direktoru honorārus un citus līdzīgus maksājumus, ko gūst Līgumslēdzējas Valsts rezidents kā tādas sabiedrības, kura ir otras Līgumslēdzējas Valsts rezidents, valdes loceklis, var aplikt ar nodokļiem šajā otrā valstī.

       

      17. pants

      Mākslinieki un sportisti

      1. Neatkarīgi no 14. un 15.panta noteikumiem, ienākumi, ko Līgumslēdzējas Valsts rezidents gūst kā izklaidētājs, piemēram, teātra, kino, radio vai televīzijas mākslinieks, mūziķis vai sportists, no savām personīgajām darbībām, ko veic šajā jomā. otrā Līgumslēdzējā Valstī, var uzlikt nodokļus šajā otrā valstī.
      2. Ja ienākumi, kas saistīti ar izklaidētāja vai sportista personīgām darbībām vai saistībā ar tām, uzkrājas nevis pats izklaidētājs vai sportists, bet gan cita persona, šos ienākumus neatkarīgi no 7., 14. un 15. panta noteikumiem var aplikt ar nodokli. Līgumslēdzēja valsts, kurā notiek izklaidētāja vai sportista darbība.
      3. 1. un 2. punkta noteikumi neattiecas uz ienākumiem, kas gūti no darbībām, ko Līgumslēdzējā Valstī veic mākslinieks vai sportists, ja šīs valsts apmeklējums pilnībā vai galvenokārt tiek atbalstīts ar vienas vai abu Līgumslēdzēju Valstu vai vietējo valsts līdzekļiem. iestādēm vai statūtiem. Šādā gadījumā ienākums tiks aplikts ar nodokļiem tikai tajā Līgumslēdzējā Valstī, kuras rezidents ir mākslinieks vai sportists.

       

      18. pants

      Pensijas

      1. Ievērojot 19.panta 2.daļas noteikumus, pensijām un citai līdzīgai atlīdzībai, kas tiek izmaksāta Līgumslēdzējas Valsts rezidentam par iepriekšējo nodarbinātību, tiks uzlikti nodokļi tikai šajā valstī.
      2. Neatkarīgi no 1. daļas noteikumiem pensijām un citiem maksājumiem, kas veikti saskaņā ar Līgumslēdzējas Valsts sociālā nodrošinājuma shēmu, tiks uzlikti nodokļi tikai šajā valstī.
      3. Neatkarīgi no 1. daļas noteikumiem pensijām un citai līdzīgai atlīdzībai (ieskaitot vienreizējus maksājumus), kas rodas Līgumslēdzējā Valstī un tiek izmaksāta otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, tiks uzlikti nodokļi tikai pirmajā minētajā valstī, ar nosacījumu, ka šādi maksājumi rodas. no iemaksām, kas veiktas pensiju shēmā vai no uzkrājumiem, ko veicis saņēmējs vai viņa vārdā, un ka šīs iemaksas, uzkrājumi vai pensijas vai cita līdzīga atlīdzība ir aplikta ar nodokļiem pirmajā minētajā valstī saskaņā ar tās parastajiem nodokļu noteikumiem likumus.

       

      19. pants

      Valdības dienests

      (a) Algas, darba samaksa un cita līdzīga atlīdzība, ko fiziskajai personai maksā Līgumslēdzēja Valsts vai vietējā pašvaldība, vai tās statūtu institūcija par pakalpojumiem, kas sniegti šai valstij, iestādei vai organizācijai, tiks aplikti ar nodokļiem tikai šajā valstī.

      (b) Tomēr šāda alga, darba samaksa un cita līdzīga atlīdzība tiks aplikta ar nodokļiem tikai otrā Līgumslēdzējā Valstī, ja pakalpojumi tiek sniegti šajā valstī un fiziskā persona ir šīs valsts rezidents, kas:

      i) ir šīs valsts pilsonis; vai

      (ii) nav kļuvis par šīs valsts rezidentu tikai pakalpojumu sniegšanas nolūkā.

      (a) Neatkarīgi no 1. punkta noteikumiem, pensijas un cita līdzīga atlīdzība, ko fiziskai personai maksā Līgumslēdzēja Valsts vai vietējās pašvaldības vai tās statūtu institūcijas vai no tās izveidotiem fondiem par pakalpojumiem, kas sniegti šai valstij vai iestādei. vai organizācija tiks aplikta ar nodokļiem tikai šajā valstī.

      (b) Tomēr šādas pensijas un cita līdzīga atlīdzība tiks aplikta ar nodokļiem tikai otrā Līgumslēdzējā Valstī, ja šī fiziskā persona ir šīs valsts rezidents un pilsonis.

      3. 15., 16., 17. un 18.panta noteikumi attiecas uz algām, darba samaksu un citu līdzīgu atlīdzību par pakalpojumiem, kas sniegti saistībā ar uzņēmējdarbību, ko veic Līgumslēdzēja Valsts vai pašvaldība, vai tās statūts.

       

      20. pants

      Studentu maksājumi

      ko students vai biznesa māceklis, kurš ir vai bija tieši pirms Līgumslēdzējas Valsts apmeklējuma, ir otras Līgumslēdzējas Valsts rezidents un kurš atrodas pirmajā minētajā valstī tikai savas izglītības vai apmācības nolūkos, saņem savas uzturēšanas nolūkos, izglītība vai apmācība netiek aplikta ar nodokļiem šajā valstī, ja šādi maksājumi rodas no avotiem ārpus šīs valsts.

      21. pants

      Citi ienākumi

      1. Līgumslēdzējas Valsts rezidenta ienākuma posteņi, kas nav aplūkoti šī Līguma iepriekšējos pantos, neatkarīgi no to rašanās vietas tiks aplikti ar nodokļiem tikai šajā valstī.
      2. 1.daļas noteikumi neattiecas uz ienākumiem, izņemot ienākumus no nekustamā īpašuma, kā noteikts 6.panta 2.punktā, ja šāda ienākuma saņēmējs, būdams Līgumslēdzējas Valsts rezidents, veic uzņēmējdarbību otrā Līgumslēdzējā Valstī, izmantojot pastāvīgā pārstāvniecība, kas atrodas tajā, vai sniedz šajā citā valstī neatkarīgus personiskus pakalpojumus no tajā esošās pastāvīgās bāzes, un tiesības vai īpašums, par kuru tiek izmaksāts ienākums, ir faktiski saistīts ar šādu pastāvīgo pārstāvniecību vai pastāvīgo bāzi. Šādā gadījumā atkarībā no apstākļiem piemēro 7. vai 14. panta noteikumus.
      3. Neatkarīgi no 1. un 2. daļas noteikumiem Līgumslēdzējas Valsts rezidenta ienākumu posteņiem, kas nav apskatīti šī Līguma iepriekšējos pantos un kas rodas otrā Līgumslēdzējā Valstī, var arī uzlikt nodokļus šajā otrā valstī.

       

      22. pants

      Kapitāls

      1. Kapitālu, ko pārstāv 6.pantā minētais nekustamais īpašums, kas pieder Līgumslēdzējas Valsts rezidentam un atrodas otrā Līgumslēdzējā Valstī, var aplikt ar nodokļiem šajā otrā valstī.
      2. Kapitāls, ko pārstāv kustamais īpašums, kas ir daļa no Līgumslēdzējas Valsts uzņēmuma pastāvīgās pārstāvniecības uzņēmējdarbības īpašuma, kas atrodas otrā Līgumslēdzējā Valstī, vai kustamais īpašums, kas ir Līgumslēdzējas Valsts rezidenta rīcībā otrā Līgumslēdzējā Valstī. lai sniegtu neatkarīgus personiskus pakalpojumus, var tikt aplikti ar nodokļiem šajā otrā valstī.
      3. Kapitāls, ko pārstāv jūras un gaisa transporta līdzekļi, ko Līgumslēdzējas Valsts rezidents izmanto starptautiskajā satiksmē, un kustamais īpašums, kas pieder pie šo jūras un gaisa transporta līdzekļu izmantošanas, tiks aplikts ar nodokļiem tikai šajā valstī. 4. Visi pārējie Līgumslēdzējas Valsts rezidenta kapitāla elementi tiks aplikti ar nodokļiem tikai šajā valstī.

      23. pants

      Dubultās nodokļu uzlikšanas likvidēšana

      1. Singapūrā no nodokļu dubultās uzlikšanas jāizvairās šādi: Ja Singapūras rezidents gūst ienākumus no Luksemburgas, ko saskaņā ar šī Līguma noteikumiem var aplikt ar nodokļiem Luksemburgā, Singapūra, ievērojot tās likumus par atvieglojumu kā kredītu pret Singapūras nodokli, kas maksājams jebkurā valstī, izņemot Singapūru, atļaut Luksemburgas nodokli, kas samaksāts tieši vai atskaitot, kā kredītu pret Singapūras nodokli, kas maksājams par šī rezidenta ienākumiem. Ja šāds ienākums ir dividendes, ko uzņēmums, kas ir Luksemburgas rezidents, izmaksā Singapūras rezidentam, kuram tieši vai netieši pieder ne mazāk kā 10 procenti no pirmās minētās sabiedrības pamatkapitāla, kredīts tiek ņemts vērā. ņem vērā Luksemburgas nodokli, ko šī sabiedrība maksā par tās peļņas daļu, no kuras tiek izmaksātas dividendes.
      2. Luksemburgā no nodokļu dubultās uzlikšanas jāizvairās šādi: Ievērojot Luksemburgas tiesību aktu noteikumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas neietekmē šo noteikumu vispārējo principu, nodokļu dubultā uzlikšana tiek novērsta šādi:

      a) Ja Luksemburgas rezidents gūst ienākumus vai viņam pieder kapitāls, kuram saskaņā ar šī Līguma noteikumiem var uzlikt nodokļus Singapūrā, Luksemburga saskaņā ar apakšpunktu noteikumiem (b), (c) un d) atbrīvot šādus ienākumus vai kapitālu no nodokļa, bet, lai aprēķinātu nodokļa summu par rezidenta atlikušo ienākumu vai kapitālu, var piemērot tādas pašas nodokļa likmes kā tad, ja ienākums vai kapitāls nebūtu atbrīvots.

      b) Ja Luksemburgas rezidents gūst ienākumus, kurus saskaņā ar 12. panta, 17. panta un 21. panta 3. punkta noteikumiem var aplikt ar nodokļiem Singapūrā, Luksemburga atļauj kā atskaitījumu no fiziskās personas ienākuma nodokļa vai no šī rezidenta uzņēmumu ienākuma nodoklis, kas vienāds ar Singapūrā samaksāto nodokli. Šāds atskaitījums tomēr nedrīkst pārsniegt to nodokļa daļu, kas aprēķināta pirms atskaitījuma veikšanas un kas attiecināma uz šādiem Singapūras ienākumu posteņiem.

      (c) (a) apakšpunkta noteikumi neattiecas uz Luksemburgas rezidenta gūtajiem ienākumiem vai kapitālu, ja Singapūra piemēro šī Līguma noteikumus, lai atbrīvotu šādus ienākumus vai kapitālu no nodokļa vai piemēro 2. punkta noteikumus. 12. pantu šādiem ienākumiem.

      d) Ja sabiedrība, kas ir Luksemburgas rezidents, gūst dividendes no Singapūras avotiem, Luksemburga atbrīvo šādas dividendes no nodokļa ar nosacījumu, ka sabiedrībai, kas ir Luksemburgas rezidents, tieši pieder vismaz 10 procenti no tās uzņēmuma kapitāla, kas maksā. dividendes kopš pārskata gada sākuma un ja šis uzņēmums Singapūrā ir aplikts ar ienākuma nodokli, kas atbilst Luksemburgas uzņēmumu ienākuma nodoklim. Iepriekš minētās Singapūras uzņēmuma akcijas ar tādiem pašiem nosacījumiem ir atbrīvotas no Luksemburgas kapitāla nodokļa. Atbrīvojumu saskaņā ar šo apakšpunktu piemēro arī neatkarīgi no tā, ka Singapūras uzņēmums ir atbrīvots no nodokļa vai tiek aplikts ar samazinātu likmi Singapūrā saskaņā ar Singapūras tiesību aktiem, kas nodrošina stimulus ekonomikas attīstības veicināšanai Singapūrā.

       

      24. pants

      Nediskriminācija

      1. Līgumslēdzējas Valsts pilsoņi otrā Līgumslēdzējā Valstī netiks pakļauti nekādiem nodokļiem vai ar tiem saistītām prasībām, kas ir citādas vai apgrūtinošākas nekā tās nodokļu uzlikšanas un ar to saistītās prasības, kurām šīs otras valsts pilsoņi tādos pašos apstākļos, it īpaši attiecībā uz dzīvesvietu, tiek vai var tikt pakļauti.
      2. Līgumslēdzējas Valsts uzņēmuma pastāvīgās pārstāvniecības, kas atrodas otrā Līgumslēdzējā Valstī, aplikšana ar nodokļiem šajā otrā valstī nevar tikt aplikta ar nodokļiem mazāk labvēlīgi kā nodokļu uzlikšana šīs otras valsts uzņēmumiem, kas veic tādu pašu darbību.
      3. Neko šajā pantā nevar iztulkot kā tādu, kas uzliek Līgumslēdzējai valstij pienākumu piešķirt:

      (a) otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentiem jebkādus personiskus nodokļu atvieglojumus, atvieglojumus un samazinājumus, ko tā piešķir saviem rezidentiem; vai

      (b) otras Līgumslēdzējas Valsts pilsoņiem tās personīgās nodokļu atlaides, atvieglojumus un samazinājumus, ko tā piešķir saviem pilsoņiem, kuri nav šīs valsts rezidenti, vai citām personām, kas var būt noteiktas šīs valsts nodokļu likumos.

      4. Izņemot gadījumus, kad tiek piemēroti 9. panta 1. daļas, 11. panta 4. daļas vai 12. panta 6. punkta noteikumi, procenti, autoratlīdzības un citi maksājumi, ko Līgumslēdzējas Valsts uzņēmums maksā otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, lai noteiktu šāda uzņēmuma ar nodokli apliekamo peļņu, tie ir atskaitāmi ar tādiem pašiem nosacījumiem kā tad, ja tā būtu izmaksāta pirmās minētās valsts rezidentam. Līdzīgi, jebkura Līgumslēdzējas Valsts uzņēmuma parādi otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, lai noteiktu šī uzņēmuma ar nodokli apliekamo kapitālu, tiks atskaitīti ar tādiem pašiem nosacījumiem kā tad, ja tie būtu noslēgti ar šīs valsts rezidentu. pirmā minētā valsts.
      5. Līgumslēdzējas Valsts uzņēmumi, kuru kapitāls pilnībā vai daļēji pieder vienam vai vairākiem otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentiem vai kuru tiešā vai netiešā veidā kontrolē, pirmajā minētajā valstī netiks pakļauti nekādiem nodokļiem vai ar to saistītām prasībām. kas ir cits vai apgrūtinošāks nekā nodokļu uzlikšana un ar to saistītās prasības, kurām ir vai var tikt pakļauti citi līdzīgi pirmās minētās valsts uzņēmumi.
      6. Ja Līgumslēdzēja Valsts piešķir nodokļu atvieglojumus saviem pilsoņiem, lai veicinātu ekonomisko vai sociālo attīstību saskaņā ar tās nacionālo politiku un kritērijiem, to nevar uzskatīt par diskrimināciju saskaņā ar šo pantu. 7. Šī panta noteikumi attiecas uz nodokļiem, kas ir šī Līguma priekšmets.

       

      25. pants

      Savstarpējās vienošanās procedūra

      1. Ja persona uzskata, ka vienas vai abu Līgumslēdzēju Valstu darbības rezultātā tai radīsies vai radīsies nodokļu uzlikšana saskaņā ar šī Līguma noteikumiem, tā var neatkarīgi no šo valstu nacionālajos tiesību aktos paredzētajiem tiesiskās aizsardzības līdzekļiem iesniegt viņa lietu iesniedz tās Līgumslēdzējas Valsts kompetentajai iestādei, kuras rezidents viņš ir, vai, ja viņa lieta attiecas uz 24. panta 1. punktu, tās Līgumslēdzējas Valsts kompetentajai iestādei, kuras pilsonis viņš ir. Lieta jāiesniedz trīs gadu laikā no pirmā paziņojuma par darbību, kuras rezultātā tiek uzlikti nodokļi neatbilstoši Līguma noteikumiem.
      2. Kompetentā iestāde, ja tai šķiet pamatots iebildums un tā pati nevar rast apmierinošu risinājumu, cenšas atrisināt lietu, savstarpēji vienojoties ar otras Līgumslēdzējas Valsts kompetento iestādi, lai izvairīšanās no nodokļu uzlikšanas, kas nav saskaņā ar Līgumu. Jebkura panāktā vienošanās tiek īstenota neatkarīgi no Līgumslēdzēju Valstu nacionālajos tiesību aktos noteiktajiem laika ierobežojumiem
      4. Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes cenšas, savstarpēji vienojoties, atrisināt visas grūtības vai šaubas, kas rodas saistībā ar Līguma interpretāciju vai piemērošanu. Tās var arī konsultēties kopā par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu gadījumos, kas nav paredzēti Līgumā.
      5. Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes var sazināties viena ar otru tieši, lai panāktu vienošanos iepriekšējo punktu nozīmē.

      Uz šo Līgumu attiecas šāda MLI VI daļa:12

      MLI VI DAĻA (ARBITRĀCIJA)

      19. pants

      (obligātā saistošā šķīrējtiesa) no MLI

      1. Kur:
      1. a) zem[paragraph 1 of Article 25 of this Agreement] , persona ir iesniegusi lietu kompetentajai iestādei a[Contracting State] pamatojoties uz to, ka viena vai abu darbību[Contracting States] ir izraisījuši šīs personas aplikšanu ar nodokli saskaņā ar noteikumiem[the Agreement] ; un
      1. b) kompetentās iestādes nespēj panākt vienošanos, lai atrisinātu šo lietu saskaņā ar [paragraph 2 of Article 25 of the Agreement], divu gadu laikā, sākot no 8. vai 9. punktā minētā sākuma datuma [of Article 19 of the MLI], atkarībā no gadījuma (ja vien pirms šī perioda beigām kompetentās iestādes nav [Contracting States] ir piekrituši citam laika periodam attiecībā uz šo lietu un ir paziņojuši personai, kas iesniedza lietu, par šādu vienošanos),

      visus neatrisinātos jautājumus, kas izriet no lietas, pēc personas rakstiska pieprasījuma iesniedz šķīrējtiesā tādā veidā, kā aprakstīts.[Part VI of the MLI] , saskaņā ar jebkuriem noteikumiem vai procedūrām, par kurām vienojušās valsts kompetentās iestādes[Contracting States] saskaņā ar noteikumiem[paragraph 10 of Article 19 of the MLI] .

      2. Ja kompetentā iestāde ir apturējusi 1. punktā minēto savstarpējās vienošanās procedūru [of Article 19 of the MLI] ja lieta par vienu vai vairākiem tiem pašiem jautājumiem tiek izskatīta tiesā vai administratīvajā tiesā, 1. punkta b) apakšpunktā paredzētais termiņš [of Article 19 of the MLI] tiks pārtraukta, kamēr tiesa vai administratīvā tribunāls nav pieņēmis galīgo lēmumu vai lieta tiks apturēta vai atsaukta. Turklāt, ja persona, kas iesniegusi lietu, un kompetentā iestāde ir vienojušās pārtraukt savstarpējās vienošanās procedūru, 1. punkta b) apakšpunktā paredzētais termiņš.[of Article 19 of the MLI] pārtrauks darboties, līdz balstiekārta tiks atcelta.
      3. Ja abas kompetentās iestādes vienojas, ka persona, kuru lieta tieši skar, nav laikus sniegusi jebkādu papildu būtisku informāciju, ko kāda no kompetentajām iestādēm pieprasījusi pēc 1. punkta b) apakšpunktā paredzētā perioda sākuma. [of Article 19 of the MLI], 1. punkta b) apakšpunktā paredzētajā periodā [of Article 19 of the MLI] tiek pagarināts uz laiku, kas vienāds ar laikposmu, kas sākas datumā, līdz kuram informācija tika pieprasīta, un beidzas datumā, kad šī informācija tika sniegta.
      5. a) Šķīrējtiesas lēmums attiecībā uz šķīrējtiesā iesniegtajiem jautājumiem tiek īstenots, savstarpēji vienojoties par 1. punktā minēto lietu.[of Article 19 of the MLI] . Šķīrējtiesas lēmums ir galīgs.
      1. b) Šķīrējtiesas lēmums ir saistošs abiem[Contracting States] izņemot šādus gadījumus:
      1. i) ja persona, kuru tieši skar lieta, nepieņem savstarpējo vienošanos, kas īsteno šķīrējtiesas lēmumu. Šādā gadījumā lieta nav tiesīga turpmākai izskatīšanai kompetentajās iestādēs. Savstarpējo vienošanos, ar kuru tiek īstenots šķīrējtiesas lēmums lietā, uzskata par nepieņemtu no lietas tieši skartās personas, ja kāda persona, kuru lieta tieši skar, 60 dienu laikā pēc savstarpējās vienošanās paziņošanas dienas. tiek nosūtīta personai, atsaukt visus jautājumus, kas atrisināti šķīrējtiesas lēmuma izpildes savstarpējā līgumā, no izskatīšanas jebkurā tiesā vai administratīvajā tribunālā vai citādi izbeigt izskatīšanai tiesu vai administratīvos procesus par šiem jautājumiem saskaņā ar šo savstarpējo vienošanos.
      1. ii) ja vienas no tiesām ir pieņemts galīgs lēmums[Contracting States] uzskata, ka šķīrējtiesas lēmums ir spēkā neesošs. Šādā gadījumā lūgums par šķīrējtiesu saskaņā ar 1. punktu[of Article 19 of the MLI] tiek uzskatīts par nenotikušu, un šķīrējtiesas process uzskatāms par nenotikušu (izņemot 21. panta (Šīrējtiesas procesa konfidencialitāte) un 25. panta (Šīrējtiesas procesa izmaksas) nolūkos)[of the MLI] ). Šādā gadījumā var iesniegt jaunu šķīrējtiesas pieprasījumu, ja vien kompetentās iestādes nepiekrīt, ka šāds jauns pieprasījums nav pieļaujams.

      iii) ja persona, kuru lieta tieši skar, par jautājumiem, kas atrisināti šķīrējtiesas lēmuma izpildes savstarpējā līgumā, tiesā vai administratīvajā tiesā.

      5. Kompetentā iestāde, kas saņēmusi sākotnējo pieprasījumu par savstarpējas vienošanās procedūru, kā aprakstīts 1. punkta a) apakšpunktā[of Article 19 of the MLI] divu kalendāro mēnešu laikā pēc pieprasījuma saņemšanas:
      1. a) nosūta personai, kas iesniedza lietu, paziņojumu, ka tā ir saņēmusi pieprasījumu; un
      1. b) nosūta paziņojumu par šo pieprasījumu kopā ar pieprasījuma kopiju otras valsts kompetentajai iestādei[Contracting State] .
      6. Trīs kalendāro mēnešu laikā pēc tam, kad kompetentā iestāde ir saņēmusi pieprasījumu par savstarpējās vienošanās procedūru (vai tā kopiju no otras valsts kompetentās iestādes).[Contracting State] ) tas vai nu:
      1. a) paziņo personai, kas iesniegusi lietu, un citai kompetentajai iestādei, ka tā ir saņēmusi informāciju, kas nepieciešama lietas izskatīšanai pēc būtības; vai
      1. b) šim nolūkam pieprasīt no šīs personas papildu informāciju.
      7. Ja saskaņā ar 6. punkta b) apakšpunktu [of Article 19 of the MLI], ja viena vai abas kompetentās iestādes ir pieprasījušas no personas, kas iesniegusi lietu, papildu informāciju, kas nepieciešama lietas izskatīšanai pēc būtības, kompetentā iestāde, kas pieprasījusi papildu informāciju, trīs kalendāro mēnešu laikā pēc papildu informācijas saņemšanas no šīs personas , paziņo šai personai un citai kompetentajai iestādei vai nu:
      1. a) ka tā ir saņēmusi pieprasīto informāciju; vai
      2. b) joprojām trūkst kādas no pieprasītās informācijas.
      8. Ja neviena kompetentā iestāde nav pieprasījusi papildu informāciju saskaņā ar 6. punkta b) apakšpunktu[of Article 19 of the MLI] , 1. punktā minēto sākuma datumu[of Article 19 of the MLI] ir agrākais no:
      1. a) datums, kurā abas kompetentās iestādes ir paziņojušas personai, kas iesniegusi lietu saskaņā ar 6. punkta a) apakšpunktu[of Article 19 of the MLI] ; un
      1. b) datums, kas ir trīs kalendārie mēneši pēc paziņojuma otras valsts kompetentajai iestādei[Contracting State] saskaņā ar 5. punkta b) apakšpunktu[of Article 19 of the MLI] .
      9. Ja ir pieprasīta papildu informācija saskaņā ar 6. punkta b) apakšpunktu[of Article 19 of the MLI] , 1. punktā minēto sākuma datumu[of Article 19 of the MLI] ir agrākais no:
      1. a) pēdējais datums, kurā kompetentās iestādes, kas pieprasījušas papildu informāciju, ir paziņojušas personai, kas iesniedza lietu, un citai kompetentajai iestādei saskaņā ar 7. punkta a) apakšpunktu[of Article 19 of the MLI] ; un
      1. b) datums, kas ir trīs kalendārie mēneši pēc tam, kad abas kompetentās iestādes ir saņēmušas visu informāciju, ko kāda no kompetentajām iestādēm pieprasījusi no personas, kas iesniedza lietu.

      Tomēr, ja viena vai abas kompetentās iestādes nosūta 7. punkta b) apakšpunktā minēto paziņojumu[of Article 19 of the MLI] , šādu paziņojumu uzskata par papildu informācijas pieprasījumu saskaņā ar 6. punkta b) apakšpunktu[of Article 19 of the MLI] .

      10. Kompetentās iestādes[Contracting States] veic pēc savstarpējas vienošanās saskaņā ar[Article 25 of the Agreement] noteikto noteikumu piemērošanas veidu[Part VI of the MLI] , tostarp minimālā informācija, kas nepieciešama katrai kompetentajai iestādei lietas izskatīšanai pēc būtības. Šādu vienošanos noslēdz pirms dienas, kad lietas neatrisinātos jautājumus pirmo reizi var iesniegt izskatīšanai šķīrējtiesā, un pēc tam to var ik pa laikam grozīt.
      11. Neatkarīgi no citiem noteikumiem[Article 19 of the MLI] ,
      1. a) jebkuru neatrisinātu jautājumu, kas izriet no savstarpējas vienošanās procedūras lietas citādi šķīrējtiesas procesa ietvaros, ko paredz[the MLI] neiesniedz šķīrējtiesā, ja lēmumu par šo jautājumu jau ir pieņēmusi jebkuras valsts tiesa vai administratīvā tribunāls.[Contracting State] ;
      1. b) ja jebkurā laikā pēc šķīrējtiesas pieprasījuma iesniegšanas un pirms šķīrējtiesas kolēģija ir pieteikusi savu lēmumu šķīrējtiesas kompetentajām iestādēm.[Contracting States] , lēmumu par šo jautājumu pieņem vienas no tām tiesa vai administratīvais tribunāls[Contracting States] , šķīrējtiesas process tiek izbeigts.

      20. pants

      (šķīrējtiesnešu iecelšana) MLI

      1. Izņemot tiktāl, ciktāl valsts kompetentās iestādes[Contracting States] savstarpēji vienojas par dažādiem noteikumiem, no 2. līdz 4. punktam[of Article 20 of the MLI] mērķiem[Part VI of the MLI] .
      2. Šķīrējtiesas kolēģijas locekļu iecelšanu reglamentē šādi noteikumi:
      1. a) Šķīrējtiesas kolēģijā ir trīs atsevišķi locekļi ar zināšanām vai pieredzi starptautiskos nodokļu jautājumos.
      1. b) Katra kompetentā iestāde ieceļ vienu kolēģijas locekli 60 dienu laikā no dienas, kad iesniegts pieprasījums par šķīrējtiesu saskaņā ar 19. panta 1. punktu.[of the MLI] . Šādi ieceltie divu kolēģijas locekļi 60 dienu laikā pēc pēdējās iecelšanas ieceļ trešo locekli, kas pilda šķīrējtiesas kolēģijas priekšsēdētāja pienākumus. Priekšsēdētājs nedrīkst būt nevienas valsts pilsonis vai iedzīvotājs[Contracting State] .
      1. c) katram šķīrējtiesas kolēģijā ieceltajam loceklim jābūt objektīvam un neatkarīgam no šķīrējtiesas kompetentajām iestādēm, nodokļu administrācijām un finanšu ministrijām. [Contracting States] un visām personām, kuras lieta tieši skar (kā arī viņu padomdevējus) pieņemšanas brīdī, saglabā savu objektivitāti un neatkarību visā procesa laikā un pēc tam saprātīgā laika posmā izvairās no jebkādas rīcības, kas var sabojāt izskatu. šķīrējtiesnešu objektivitāte un neatkarība attiecībā uz procesu.
      3. Gadījumā, ja kompetentā iestāde a [Contracting State] neieceļ šķīrējtiesas locekli 2. punktā noteiktajā veidā un termiņos [of Article 20 of the MLI] vai tam ir piekritušas valsts kompetentās iestādes [Contracting States], locekli šīs kompetentās iestādes vārdā ieceļ Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas Nodokļu politikas un administrācijas centra augstākā amatpersona, kas nav nevienas valsts pilsonis. [Contracting State].
      4. Ja divi sākotnējie šķīrējtiesas kolēģijas locekļi neieceļ priekšsēdētāju 2. punktā noteiktajā veidā un termiņos [of Article 20 of the MLI] vai tam ir piekritušas valsts kompetentās iestādes [Contracting States], priekšsēdētāju ieceļ Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas Nodokļu politikas un administrācijas centra augstākā ranga amatpersona, kas nav nevienas valsts pilsonis. [Contracting State].

      21. pants

      (Šīrējtiesas procesa konfidencialitāte) no MLI

      1. Tikai, lai piemērotu noteikumus[Part VI of the MLI] un noteikumiem[the Agreement] un iekšzemes tiesību aktiem [Contracting States] kas attiecas uz informācijas apmaiņu, konfidencialitāti un administratīvo palīdzību, šķīrējtiesas locekļi un ne vairāk kā trīs darbinieki uz vienu locekli (un potenciālie šķīrējtiesneši tikai tādā apjomā, kas nepieciešams, lai pārbaudītu viņu spēju izpildīt šķīrējtiesnešu prasības) būt personām vai iestādēm, kurām informāciju var izpaust. Informāciju, ko saņēmusi šķīrējtiesas kolēģija vai potenciālie šķīrējtiesneši, un informāciju, ko kompetentās iestādes saņem no šķīrējtiesas kolēģijas, uzskata par informāciju, ar kuru apmainās saskaņā ar[the Agreement] saistībā ar informācijas apmaiņu un administratīvo palīdzību.
      2. Kompetentās iestādes [Contracting States] nodrošina, ka šķīrējtiesas kolēģijas locekļi un viņu darbinieki rakstveidā vienojas, pirms viņi sāk darboties šķīrējtiesas procesā, izturēties pret jebkādu informāciju, kas attiecas uz šķīrējtiesas procesu, atbilstoši konfidencialitātes un neizpaušanas pienākumiem, kas aprakstīti šķīrējtiesas noteikumos. [the Agreement] kas saistīti ar informācijas apmaiņu un administratīvo palīdzību un saskaņā ar piemērojamajiem tiesību aktiem [Contracting States].

      22. pants

      (Lietas izšķiršana pirms šķīrējtiesas noslēgšanas) MLI

      Nolūkos[Part VI of the MLI] un noteikumi [the Agreement] kas paredz lietu izšķiršanu savstarpējas vienošanās ceļā, savstarpējās vienošanās procedūra, kā arī šķīrējtiesas process saistībā ar lietu izbeidzas, ja jebkurā laikā pēc šķīrējtiesas pieprasījuma iesniegšanas un pirms šķīrējtiesas kolēģija ir sniegusi savu lēmumu. lēmumu kompetentajām iestādēm [Contracting States]:

      1. a) kompetentajām iestādēm[Contracting States] panākt savstarpēju vienošanos lietas atrisināšanai; vai
      1. b) persona, kas iepazīstināja ar lietu, atsauc lūgumu par šķīrējtiesu vai savstarpējās vienošanās procedūru.

      23. pants

      (Šīrējtiesas procesa veids) no MLI

      Galīgā piedāvājuma arbitrāža

      1. Izņemot tiktāl, ciktāl valsts kompetentās iestādes[Contracting States] abpusēji vienojoties par dažādiem noteikumiem, attiecībā uz šķīrējtiesas procesu saskaņā ar šo ir piemērojami šādi noteikumi[Part VI of the MLI] :
      1. a) Pēc lietas iesniegšanas šķīrējtiesā katras valsts kompetentā iestāde [Contracting State] līdz vienošanās noteiktam datumam iesniedz šķīrējtiesas kolēģijai rezolūcijas ierosinājumu, kurā ir aplūkoti visi šajā lietā neatrisinātie jautājumi (ņemot vērā visas vienošanās, kas iepriekš šajā lietā tika panāktas starp attiecīgās valsts kompetentajām iestādēm). [Contracting States]). Ierosinātā rezolūcija aprobežojas ar konkrētu naudas summu (piemēram, ienākumu vai izdevumu) izvietojumu vai, ja norādīts, maksimālo nodokļa likmi, kas iekasēta saskaņā ar[the Agreement] , par katru korekciju vai līdzīgu problēmu gadījumā. Gadījumā, ja valsts kompetentās iestādes [Contracting States] punkta noteikuma piemērošanas nosacījumiem nav spējuši vienoties jautājumā [the Agreement] (turpmāk tekstā “sliekšņa jautājums”), piemēram, vai fiziska persona ir rezidents vai pastāv pastāvīgā pārstāvniecība, kompetentās iestādes var iesniegt alternatīvus ierosinājumus attiecībā uz jautājumiem, kuru noteikšana ir atkarīga no šādu problēmu risināšanas. sliekšņa jautājumi.
      1. b) katra kompetentā iestāde[Contracting State] var iesniegt arī apliecinošu nostājas dokumentu izskatīšanai šķīrējtiesā. Katra kompetentā iestāde, kas iesniedz ierosināto rezolūciju vai atbalsta nostājas dokumentu, iesniedz kopiju otrai kompetentajai iestādei līdz datumam, kurā bija jāiesniedz ierosinātā rezolūcija un pamatojošs nostājas dokuments. Katra kompetentā iestāde var arī iesniegt šķīrējtiesas kolēģijai līdz līgumā noteiktajam datumam atbildes iesniegumu attiecībā uz ierosināto rezolūciju un apliecinošu nostājas dokumentu, ko iesniegusi otra kompetentā iestāde. Jebkuras atbildes iesniegšanas kopiju iesniedz otrai kompetentajai iestādei līdz dienai, kurā bija jāiesniedz atbilde.
      1. c) Šķīrējtiesas kolēģija par savu lēmumu izvēlas vienu no ierosinātajiem rezolūcijām, ko lietā iesniegušas kompetentās iestādes attiecībā uz katru jautājumu un jebkādiem sliekšņa jautājumiem, un tajā nav jāiekļauj lēmuma pamatojums vai jebkāds cits skaidrojums. Šķīrējtiesas lēmums tiks pieņemts ar kolēģijas locekļu vienkāršu balsu vairākumu. Šķīrējtiesas kolēģija rakstiski nosūta savu lēmumu valsts kompetentajām iestādēm[Contracting States] . Šķīrējtiesas lēmumam nav precedentas vērtības.
      5. Pirms šķīrējtiesas procesa sākšanas šķīrējtiesas kompetentās iestādes [Contracting States] nodrošina, ka katra persona, kas iepazīstināja ar lietu, un viņu padomdevēji rakstiski vienojas neizpaust nevienai citai personai nekādu informāciju, kas šķīrējtiesas procesa laikā saņemta no kompetentās iestādes vai šķīrējtiesas kolēģijas. Savstarpējās vienošanās procedūra saskaņā ar [the Agreement], kā arī šķīrējtiesas process saskaņā ar [Part VI of the MLI], attiecībā uz lietu izbeidz, ja jebkurā laikā pēc šķīrējtiesas pieprasījuma iesniegšanas un pirms šķīrējtiesas kolēģija ir pieteikusi savu lēmumu šķīrējtiesas kompetentajām iestādēm. [Contracting States], persona, kas iepazīstināja ar lietu, vai kāds no šīs personas padomdevējiem būtiski pārkāpj šo vienošanos

      25. pants

      (šķīrējtiesas procesa izmaksas) no MLI

      Šķīrējtiesas procesā saskaņā ar[Part VI of the MLI] , šķīrējtiesas kolēģijas locekļu honorāri un izdevumi, kā arī jebkādas izmaksas, kas radušās saistībā ar šķīrējtiesas procesu.[Contracting States] , sedz[Contracting States] tādā veidā, kas jārisina, savstarpēji vienojoties starp valsts kompetentajām iestādēm[Contracting States] . Ja šādas vienošanās nav, katrs[Contracting State] sedz savus un ieceltā komisijas locekļa izdevumus. Šķīrējtiesas kolēģijas priekšsēdētāja izmaksas un citus izdevumus, kas saistīti ar šķīrējtiesas procesa norisi, sedz[Contracting States] vienādās daļās. MLI 26. panta (Saderība) 2. un 3. punkts

      2. Jebkurš neatrisināts jautājums, kas izriet no savstarpējas vienošanās procedūras lietas citādi šķīrējtiesas procesa ietvaros, kas paredzēts [Part VI of the MLI] netiek nodots izskatīšanai šķīrējtiesā, ja jautājums ietilpst lietas ietvaros, attiecībā uz kuru iepriekš ir izveidota šķīrējtiesas kolēģija vai līdzīga institūcija saskaņā ar divpusēju vai daudzpusēju konvenciju, kas paredz obligātu saistošu šķīrējtiesu neatrisinātos jautājumos, kas izriet no savstarpējās vienošanās procedūras lieta.
      3. [Nothing]iekšā[Part VI of the MLI] ietekmē plašāku saistību izpildi attiecībā uz neatrisinātu jautājumu šķīrējtiesu, kas rodas savstarpējas vienošanās procedūras kontekstā, kas izriet no citām konvencijām, kurām[Contracting States] ir vai kļūs par partijām. MLI 28. panta 2. daļas a) apakšpunkts

      Saskaņā ar MLI 28. panta 2. punkta a) apakšpunktu Singapūra formulē šādas atrunas attiecībā uz to lietu apjomu, kuras ir tiesīgas izskatīt šķīrējtiesā saskaņā ar MLI VI daļas noteikumiem:

      1. a) Singapūras Republika patur tiesības izslēgt no VI daļas (Šķīrējtiesa) lietas, kas saistītas ar tās iekšzemes vispārējo pret izvairīšanos vērstu noteikumu piemērošanu, kas ietverti Ienākuma nodokļa likuma 33. sadaļā, judikatūrā vai juridiskajās doktrīnās. Būtu saprotami arī visi turpmākie noteikumi, ar kuriem aizstāj, groza vai atjaunina šos noteikumus par izvairīšanos. Singapūras Republika informē depozitāru par visiem šādiem turpmākiem noteikumiem.
      1. b) Ja otras Līgumslēdzējas jurisdikcijas atruna attiecībā uz Iekļauto nodokļu līgumu saskaņā ar 28. panta 2. punkta a) apakšpunktu attiecas tikai uz tās valsts tiesību aktiem (tostarp tiesību aktiem, judikatūru, tiesu doktrīnām un sodiem), Singapūras Republika patur tiesības izslēgt no VI daļas darbības jomas tos gadījumus, kas tiktu izslēgti no VI daļas darbības jomas, ja otras līgumslēdzējas jurisdikcijas atruna būtu formulēta, atsaucoties uz Singapūras Republikas valsts tiesību aktu analogiem noteikumiem vai jebkādiem turpmākiem noteikumiem, kas aizstāj , grozīt vai atjaunināt šos noteikumus. Singapūras Republikas kompetentā iestāde apspriedīsies ar otras Līgumslēdzējas jurisdikcijas kompetento iestādi, lai precizētu visus līdzīgus noteikumus, kas pastāv Singapūras Republikas tiesību aktos līgumā, kas noslēgts saskaņā ar 19. panta 10. punktu.

      26. pants

      Informācijas apmaiņa

      1. Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes apmainās ar informāciju, kas paredzama šī Līguma noteikumu izpildei vai nacionālo likumu administrēšanai vai izpildei attiecībā uz visa veida un veida nodokļiem, kas noteikti Līgumslēdzēju Valstu vai to vārdā. vietējām iestādēm, ciktāl tajos paredzētā nodokļu uzlikšana nav pretrunā ar Līgumu. Informācijas apmaiņu neierobežo 1. un 2. pants.
      2. Jebkura informācija, ko Līgumslēdzēja Valsts saņem saskaņā ar 1. punktu, tiek uzskatīta par slepenu tādā pašā veidā kā informācija, kas iegūta saskaņā ar šīs valsts nacionālajiem likumiem, un tā tiek izpausta tikai tām personām vai iestādēm (tostarp tiesām un administratīvajām struktūrām), kuras ir saistītas ar novērtēšanu vai 1. punktā minēto nodokļu iekasēšana, izpilde vai saukšana pie atbildības, pārsūdzību noteikšana saistībā ar 1. punktā minētajiem nodokļiem vai iepriekš minētā pārraudzība. Šādas personas vai iestādes izmanto informāciju tikai šādiem nolūkiem. Viņi var izpaust informāciju publiskās tiesas procesos vai tiesas lēmumos.
      3. 1. un 2. punkta noteikumus nekādā gadījumā nedrīkst interpretēt tā, lai tie uzliktu Līgumslēdzējai valstij pienākumu:

      a) veikt administratīvus pasākumus, kas ir pretrunā vienas vai otras Līgumslēdzējas Valsts likumiem un administratīvajai praksei;

      (b) sniegt informāciju, kas nav pieejama saskaņā ar vienas vai otras Līgumslēdzējas Valsts likumiem vai parastās administrācijas gaitā;

      c) sniegt informāciju, kas atklātu jebkuru tirdzniecības, uzņēmējdarbības, rūpniecisko, komerciālo vai profesionālo noslēpumu vai tirdzniecības procesu, vai informāciju, kuras izpaušana būtu pretrunā ar sabiedrisko kārtību (ordre public).

      4. Ja informāciju pieprasa Līgumslēdzēja Valsts saskaņā ar šo pantu, otra Līgumslēdzēja Valsts izmanto savus informācijas vākšanas pasākumus, lai iegūtu pieprasīto informāciju, pat ja šai otrai valstij šāda informācija var nebūt vajadzīga tās nodokļu vajadzībām. Uz iepriekšējā teikumā ietverto pienākumu attiecas 3. punkta ierobežojumi, taču nekādā gadījumā šādus ierobežojumus nevar interpretēt kā tādu, kas ļautu Līgumslēdzējai valstij atteikties sniegt informāciju tikai tāpēc, ka tai nav iekšzemes interešu attiecībā uz šādu informāciju.
      5. Nekādā gadījumā 3.punkta noteikumus nevar interpretēt tādējādi, ka tas atļauj Līgumslēdzējai valstij atteikties sniegt informāciju tikai tāpēc, ka informācija ir bankas, citas finanšu institūcijas, pilnvarotās personas vai personas, kas darbojas aģentūrā vai uzticības statusā, vai tāpēc, ka tā attiecas uz uz īpašumtiesībām personā.

      27. pants

      Diplomātisko misiju un konsulāro dienestu locekļi

      Nekas šajā Līgumā neietekmē diplomātisko pārstāvniecību vai konsulāro pārstāvniecību locekļu fiskālās privilēģijas saskaņā ar starptautisko tiesību vispārīgajiem noteikumiem vai īpašu nolīgumu noteikumiem.

      Šī MLI 7. panta 1. daļa attiecas un aizstāj šī Līguma noteikumus:

      MLI 7. PANTS — LĪGUMA ĻAUNPRĀTĪBAS IZMANTOŠANAS NOVĒRŠANA

      (Galveno mērķu pārbaudes nodrošināšana)

      Neatkarīgi no jebkādiem noteikumiem[the Agreement] , pabalsts zem [the Agreement] nepiešķir attiecībā uz ienākumu vai kapitāla vienību, ja, ņemot vērā visus attiecīgos faktus un apstākļus, ir pamatoti secināt, ka šī labuma iegūšana bija viens no jebkuras vienošanās vai darījuma, kas tieši vai netieši izraisīja šo pabalstu, ja vien nav konstatēts, ka šā pabalsta piešķiršana šajos apstākļos būtu saskaņā ar attiecīgo Līguma noteikumu mērķi un mērķi. [the Agreement].

      Šāda MLI 7. panta 4. daļa attiecas uz MLI 7. panta 1. punktu:

      Kur pabalsts zem[the Agreement] ir liegta personai saskaņā ar[paragraph 1 of Article 7 of the MLI] , kompetentā iestāde [Contracting State] kas citādi būtu piešķīrusi šo pabalstu, tomēr uzskata šo personu par tiesībām uz šo pabalstu vai dažādiem pabalstiem attiecībā uz konkrētu ienākumu vai kapitāla posteni, ja šāda kompetentā iestāde pēc šīs personas pieprasījuma un pēc attiecīgās faktus un apstākļus, nosaka, ka šādi pabalsti šai personai būtu piešķirti, ja nebūtu noticis apakšpunktā minētais darījums vai vienošanās. [paragraph 1 of Article 7 of the MLI]. Kompetentā iestāde[Contracting State] kuram otras valsts iedzīvotājs ir iesniedzis pieprasījumu saskaņā ar šo punktu[Contracting State] apspriežas ar šīs citas valsts kompetento iestādi[Contracting State] pirms pieprasījuma noraidīšanas.

      28. pants

      Stāšanās spēkā

      1. Līgumslēdzējas valstis pa diplomātiskajiem kanāliem rakstiski paziņo viena otrai, ka ir izpildītas to tiesību aktos noteiktās procedūras, lai šis Līgums stātos spēkā.
      2. Līgums stājas spēkā pēdējā no šiem paziņojumiem dienā, un tā noteikumi stājas spēkā:

      a) Singapūrā:

      i) attiecībā uz nodokļiem, kas ieturēti avota vietā par summām, kas ir jāmaksā, uzskatāmas par samaksātām vai samaksātām (atkarībā no tā, kas notiek agrāk) 1. janvārī vai pēc tā kalendārajā gadā, kas seko gadam, kurā Līgums stājas spēkā;

      (ii) attiecībā uz iekasējamiem nodokļiem (izņemot nodokļus, ko ietur no avota) par jebkuru aprēķinu gadu, kas sākas 1. janvārī vai pēc šī datuma otrajā kalendārajā gadā, kas seko gadam, kurā Līgums stājas spēkā; un

      iii) attiecībā uz 26. pantu par pieprasījumiem, kas iesniegti spēkā stāšanās dienā vai pēc tās, attiecībā uz informāciju par nodokļiem, kas attiecas uz taksācijas periodiem, kas sākas 1. janvārī vai pēc tā kalendārajā gadā, kas seko dienai, kurā Līgums stājas spēkā ; vai, ja nav taksācijas perioda, par visām nodokļu maksām, kas radušās 1. janvārī vai pēc tā kalendārajā gadā, kas seko Līguma spēkā stāšanās dienai;

      b) Luksemburgā:

      (i) attiecībā uz nodokļiem, kas ieturēti avota vietā, ienākumiem, kas gūti 1. janvārī vai pēc tā kalendārajā gadā, kas seko gadam, kurā Līgums stājas spēkā;

      (ii) attiecībā uz citiem ienākuma nodokļiem un kapitāla nodokļiem – nodokļiem, kas maksājami jebkurā taksācijas gadā, kas sākas tā kalendārā gada 1. janvārī vai pēc šī datuma, kas seko gadam, kurā Līgums stājas spēkā;

      iii) attiecībā uz 26. pantu par pieprasījumiem, kas iesniegti spēkā stāšanās dienā vai pēc tās, attiecībā uz informāciju par nodokļiem, kas attiecas uz taksācijas periodiem, kas sākas 1. janvārī vai pēc tā kalendārajā gadā, kas seko dienai, kurā Līgums stājas spēkā ; vai, ja nav taksācijas perioda, par visām nodokļa maksām, kas radušās 1. janvārī vai pēc tā kalendārajā gadā, kas seko Līguma spēkā stāšanās dienai.

      3. Nolīgums starp Singapūras Republiku un Luksemburgas Lielhercogisti par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem ar Protokolu, kas parakstīts 1993. gada 6. martā, tiek izbeigts un vairs nav spēkā. stājas spēkā dienā, kad šis Līgums stājas spēkā attiecībā uz nodokļiem, uz kuriem attiecas šis Līgums saskaņā ar šī panta 2.punkta noteikumiem.
      4. Neatkarīgi no 3. punkta 23. panta 1. punkta c) apakšpunkta noteikumi Nolīgumā starp Singapūras Republiku un Luksemburgas Lielhercogisti par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem. , ar Protokolu, kas parakstīts 1993. gada 6. martā, paliek piemērojams 5 gadus no šī Līguma spēkā stāšanās dienas.

      29. pants

      Izbeigšana

      Šis Līgums ir spēkā līdz brīdim, kad Līgumslēdzēja Valsts to izbeidz. Katra Līgumslēdzēja valsts var izbeigt Līgumu, izmantojot diplomātiskos kanālus, iesniedzot paziņojumu par izbeigšanu vismaz sešus mēnešus pirms jebkura kalendārā gada beigām, kas sākas pēc piecu gadu perioda beigām no tā spēkā stāšanās dienas. Šādā gadījumā Līgums zaudē spēku:

      a) Singapūrā

      i) attiecībā uz nodokļiem, kas ieturēti avota vietā par summām, kas maksājamas, uzskatāmas par samaksātām vai samaksātām (atkarībā no tā, kas notiek agrāk) pēc tā kalendārā gada beigām, kurā ir iesniegts paziņojums;

      ii) attiecībā uz iekasējamiem nodokļiem (izņemot nodokļus, ko ietur no avota) par jebkuru aprēķinu gadu, kas sākas 1. janvārī vai pēc šī datuma otrajā kalendārajā gadā, kas seko gadam, kurā iesniegts paziņojums; un

      iii) visos citos gadījumos pēc tā kalendārā gada beigām, kurā iesniegts paziņojums;

      b) Luksemburgā:

      i) attiecībā uz nodokļiem, kas ieturēti avota vietā, ienākumiem, kas gūti 1. janvārī vai pēc tā kalendārajā gadā, kas seko gadam, kurā ir iesniegts paziņojums;

      (ii) attiecībā uz citiem ienākuma nodokļiem un kapitāla nodokļiem – nodokļiem, kas maksājami par jebkuru taksācijas gadu, kas sākas 1. janvārī vai pēc tā kalendārajā gadā, kas seko gadam, kurā ir iesniegts paziņojums; un

      iii) visos citos gadījumos pēc tā kalendārā gada beigām, kurā iesniegts paziņojums.