Incorporare i vostri soparfi lussemburghesi

“Soparfi o SOciété de PARticipations FInancières” è la società finanziaria e di partecipazione lussemburghese. Avere la tua holding lussemburghese ti aiuterà a sfruttare i vantaggi del tuo investimento in tutta Europa e con i paesi internazionali che hanno firmato accordi di doppia evasione fiscale con il Granducato del Lussemburgo.

Leggete la nostra brochure sulla holding lussemburghese / Soparfi o la nostra guida SOPARFI Lussemburgo.

Holding lussemburghese: come utilizzare il Soparfi ?

Una Soparfi (SOciété de PARticipations FInancières) è una società commerciale standard e quindi può avere un oggetto sociale un po’ particolare delineato nel suo statuto. Può essere utilizzato in una varietà di piani di investimento, come la detenzione e il finanziamento di partecipazioni, la vendita-acquisto di beni immobili, l’acquisizione di diritti di proprietà e l’acquisizione di altri beni.

La holding lussemburghese può investire in società residenti o non residenti, acquistare, vendere o sfruttare i diritti di proprietà intellettuale, acquisire interessi in società immobiliari o possedere personalmente proprietà immobiliari e intraprendere qualsiasi attività commerciale e industriale.

Regime fiscale I Benefici fiscali

Non è esente da tasse ed è completamente tassabile. Non ci sono restrizioni sul suo campo di attività.

Una Soparfi, d’altra parte, può ridurre drasticamente il suo carico fiscale limitando le sue attività alla detenzione di investimenti e strutturandole in modo tale da poter beneficiare dei requisiti della direttiva UE sul regime fiscale applicabile alle imprese madri e figlie. Questo regime, in particolare, permette un’esenzione fiscale sui dividendi pagati dalle società in cui la società madre possiede una partecipazione, così come le plusvalenze sulla vendita delle sue partecipazioni, a condizione che siano rispettati alcuni requisiti.

Condizioni per le esenzioni

Per qualificarsi per tali esenzioni, i Soparfi devono impegnarsi a detenere almeno il 10% delle azioni in una società completamente imponibile per almeno un anno.

• Se il livello del 10% non è soddisfatto, un’esenzione è ancora disponibile se il prezzo di acquisto delle azioni era superiore a 1,2 milioni di euro per i dividendi e 6,0 milioni di euro per le plusvalenze.
• Le spese direttamente collegate a questo reddito esente non sono deducibili fino all’importo del reddito esente.
• L’importo minimo dell’imposta sul patrimonio (sotto specifici criteri di detenzione e di soglia) è di 4.815 euro. Inoltre, non vi è alcuna ritenuta alla fonte sui pagamenti di interessi o bonus di liquidazione.
• Inoltre, i soparfi possono essere in grado di approfittare di un’ampia rete di accordi fiscali firmati dal Lussemburgo che permettono di minimizzare le aliquote di ritenuta alla fonte.

Le SOPARFI possono inoltre beneficiare della rete di trattati sulla doppia imposizione del Lussemburgo e delle disposizioni della direttiva UE sulle società madri e figlie.

Esenzione dall’imposta sul reddito sui dividendi ricevuti

I dividendi ricevuti da una società del Lussemburgo sono soggetti all’imposta sul reddito delle società alla solita aliquota del 24,94%.

Tuttavia, il regime di esenzione di partecipazione nazionale basato sulla direttiva UE sulle società madri e figlie offre che i dividendi (compresi i dividendi di liquidazione) sono esenti dal pagamento delle tasse se questi requisiti sono soddisfatti:

• La SOPARFI deve aver detenuto una partecipazione attiva del 10% o più del capitale nominale versato della filiale per un periodo continuo di almeno 12 mesi.
• Nel caso di una percentuale di partecipazione inferiore, è richiesto un coinvolgimento diretto con un prezzo di acquisizione di almeno 1.200.000 euro.

A causa di queste caratteristiche, il Soparfi è un veicolo intrigante per gestire le partecipazioni in un gruppo di società e imprese. Questo è anche il percorso ideale per finanziare e detenere il capitale di rischio e gli investimenti di private equity.

Vantaggi per impostare e gestire SOPARFI

Oltre alla stabilità amministrativa e finanziaria del Lussemburgo, il soparfi possiede una serie di caratteristiche interessanti. Non ci sono restrizioni sul suo campo d’azione.

• La SOPARFI può detenere qualsiasi tipo di bene immobile in Lussemburgo o all’estero, direttamente o indirettamente.
• SOPARFI può detenere diritti di proprietà intellettuale (marchi, diritti di brevetto, leggi sul copyright, disegni, nomi di dominio software).
• SOPARFI si qualifica per la classificazione europea di “società madre-figlia”, il che significa che non dovrà dedurre l’imposta alla fonte sui dividendi distribuiti agli azionisti europei.
• Può servire come una holding finanziaria e commerciale, non solo per scopi fiscali, ma anche per la posizione strategica del paese.
• Un soparfi inoltre non ha bisogno di un’approvazione preventiva o ufficiale, a meno che non intenda impegnarsi in attività commerciali. Se l’azienda non è impegnata in attività commerciali, le informazioni sui proprietari possono rimanere confidenziali.
• Soparfi non è controllata né monitorata dalla CSSF, e quindi non è soggetta a una supervisione costante da parte di alcuna autorità di regolamentazione o governativa.

A chi si rivolge un soparfi?

Le corporazioni e gli individui usano questo tipo di società grazie al suo quadro legale e fiscale facile e attraente. Questi attributi rendono il Soparfi un veicolo interessante per la gestione delle partecipazioni in un gruppo aziendale o per le imprese familiari.

Quadro legale

Una Soparfi può essere costituita nella forma giuridica di:

• Una società pubblica a responsabilità limitata (SA)
• Una società a responsabilità limitata (SARL)
• Una società in accomandita per azioni (SCA)
• Una società in accomandita semplice (SCS)
• Una società in accomandita speciale (SCSp)
• Una società cooperativa (SC)
• Una società europea (SE)

Costo per incorporare

Il capitale minimo richiesto varia a seconda della forma giuridica, per esempio (SA, SCA: 31000 EUR, SARL: 12000 EUR). I contributi in natura sono ammessi se consistono in beni che possono essere valutati economicamente, esclusi lavori o servizi.

In questo caso, è consigliabile ingaggiare un revisore che abbia il compito di riferire sulla descrizione di ogni contributo e sulle tecniche di valutazione utilizzate.

Politica di investimento

• Non vincolato
• Non esiste un rapporto debito/patrimonio netto definito (85:15 richiesto in pratica per le attività di partecipazione esenti)

Norme e regolamenti

• Entro un mese dall’inizio dell’attività, lo statuto deve essere pubblicato nella Gazzetta ufficiale del Lussemburgo.
• Se il fatturato dell’azienda, le attività totali e il numero di dipendenti superano una determinata soglia, può essere necessario un rapporto annuale verificato.
• Le dichiarazioni dei redditi aziendali devono essere presentate entro il 31 maggio dell’anno fiscale successivo.

Amministrazione dell’azienda

• La società è amministrata da un consiglio di amministrazione, che deve essere composto da almeno tre membri, azionisti, o, nel caso della Societe Anonyme Unipersonnelle, da un solo amministratore.
• Gli amministratori sono personalmente responsabili nei confronti della società per qualsiasi errore di gestione.
• Per far fronte alle disposizioni fondamentali, almeno un membro del consiglio deve essere residente in Lussemburgo.

Perché aprire una holding SOPARFI in Lussemburgo?

Ci sono numerose ragioni per cui un investitore dovrebbe stabilire una SOPARFI nel Lussemburgo. Oltre ai vantaggi fiscali offerti da una società SOPARFI lussemburghese, gli investitori internazionali considerano i fattori elencati di seguito, anche se il nostro team di specialisti può entrare più nel dettaglio:

Privacy – la holding fornisce una maggiore protezione sia agli azionisti che ai dirigenti chiave.

La semplice procedura di registrazione – il Lussemburgo è uno dei paesi europei più avanzati quando si tratta della facilità di formare un’impresa.

Criteri minimi di registrazione della società – Una società SOPARFI può essere costituita con un solo azionista e un direttore.

Perfetta per emettere strumenti finanziari – Una società SOPARFI è perfetta per emettere strumenti finanziari, offrire azioni in borsa o generare fondi attraverso l’investimento.

La Soparfi è diversa dalla società di gestione patrimoniale privata chiamata SPF (société de gestion de patrimonial familial).

Se avete bisogno di maggiori informazioni sulla SOPARFI in Lussemburgo, contattate i nostri esperti di Damalion, che possono assistervi nella creazione di una società basata sui vostri interessi commerciali.

Incorporare la tua struttura in Lussemburgo