Créez votre soparfi luxembourgeoise

” Soparfi ou SOciété de PARticipations FInancières est la société holding et financière luxembourgeoise. Votre holding luxembourgeoise vous permettra de profiter des avantages de votre investissement dans toute l’Europe et dans les pays internationaux qui ont signé des accords de non double imposition avec le Grand-Duché de Luxembourg.

Lisez notre brochure sur la Holding luxembourgeoise / Soparfi ou notre guide SOPARFI Luxembourg.

Holding luxembourgeois : comment utiliser la Soparfi ?

Une Soparfi (SOciété de PARticipations FInancières) est une société commerciale classique et peut donc avoir un objet social un peu particulier décrit dans ses statuts. Elle peut être utilisée dans divers plans d’investissement, tels que la détention et le financement de participations, la vente-achat de biens immobiliers, l’acquisition de droits de propriété et l’acquisition d’autres actifs.

La société holding luxembourgeoise peut investir dans des sociétés résidentes ou non résidentes, acheter, vendre ou exploiter des droits de propriété intellectuelle, acquérir des participations dans des sociétés immobilières ou posséder personnellement des biens immobiliers, et exercer toute activité commerciale et industrielle.

Régime fiscal I Avantages fiscaux

Elle n’est pas exonérée d’impôt et est entièrement imposable. Il n’existe aucune restriction quant à son champ d’activité.

Une Soparfi, en revanche, peut réduire considérablement sa charge fiscale en limitant ses activités à la détention d’investissements et en les structurant de manière à pouvoir tirer parti des exigences de la directive européenne sur le régime fiscal applicable aux entreprises mères-filiales. Ce régime permet notamment d’exonérer d’impôt les dividendes versés par les sociétés dans lesquelles la société mère détient une participation, ainsi que les plus-values réalisées sur la vente de ses participations, sous réserve de certaines conditions.

Conditions d’exemption

Pour bénéficier de ces exemptions, les Soparfi doivent s’engager à détenir au moins 10% des actions dans une société pleinement imposable pendant au moins un an.

• Si le seuil de 10 % n’est pas atteint, une exonération est toujours possible si le prix d’achat des actions était supérieur à 1,2 million d’euros pour les dividendes et à 6,0 millions d’euros pour les plus-values.
• Les dépenses directement liées à ce revenu exonéré ne sont pas déductibles fiscalement jusqu’à concurrence du montant du revenu exonéré.
• Le montant minimal de l’impôt sur la fortune (selon des critères spécifiques de détention et de seuil) est de 4.815 euros. En outre, il n’y a pas de retenue à la source sur les paiements d’intérêts ou de boni de liquidation.
• En outre, la soparfi peut être en mesure de profiter d’un large réseau de conventions fiscales signées par le Luxembourg permettant de minimiser les taux de retenue à la source.

Les SOPARFI peuvent en outre bénéficier du réseau de conventions de double imposition du Luxembourg et des dispositions de la directive européenne sur les sociétés mères et les filiales.

Exonération de l’impôt sur les dividendes reçus

Les dividendes perçus par une société luxembourgeoise sont soumis à l’impôt sur les sociétés au taux habituel de 24,94 %.

Toutefois, le régime national d’exonération de participation fondé sur la directive européenne “mère-filiale” prévoit que les dividendes (y compris les dividendes de liquidation) sont exonérés d’impôt si ces conditions sont remplies :

• La SOPARFI doit avoir détenu une participation active de 10% ou plus du capital nominal libéré de la filiale pendant une période continue d’au moins 12 mois.
• Dans le cas d’un pourcentage de participation inférieur, une participation directe avec un prix d’acquisition d’au moins 1 200 000 euros est requise.

Grâce à ces caractéristiques, la Soparfi est un véhicule intéressant pour gérer les participations dans un groupe de sociétés et d’entreprises. C’est également la voie idéale pour financer et détenir des investissements en capital-risque et en capital-investissement.

Avantages de la mise en place et de la gestion de la SOPARFI

Outre la stabilité administrative et financière du Luxembourg, le soparfi possède un certain nombre de caractéristiques attrayantes. Il n’existe aucune restriction quant à son champ d’action.

• SOPARFI peut détenir tout type de biens immobiliers au Luxembourg ou à l’étranger, directement ou indirectement.
• SOPARFI peut détenir des droits de propriété intellectuelle (marques, brevets, droits d’auteur, dessins et modèles, noms de domaine de logiciels).
• SOPARFI bénéficie de la classification européenne “mère-filiale”, ce qui signifie qu’elle ne devra pas prélever d’impôt à la source sur les dividendes distribués aux actionnaires européens.
• Elle peut servir de holding financière et commerciale, non seulement à des fins fiscales, mais aussi pour la position stratégique du pays.
• Une soparfi n’a pas non plus besoin d’une autorisation préalable ou officielle, sauf si elle a l’intention d’exercer une activité commerciale. Si l’entreprise n’a pas d’activité commerciale, les informations sur les propriétaires peuvent rester confidentielles.
• La Soparfi n’est ni contrôlée ni surveillée par la CSSF, et n’est donc pas soumise à la surveillance constante d’une autorité réglementaire ou gouvernementale.

A qui s’adresse une soparfi ?

Les entreprises et les particuliers utilisent ce type de société en raison de son cadre juridique et fiscal facile et attrayant. Ces caractéristiques font de la Soparfi un véhicule intéressant pour la gestion des participations dans un groupe de sociétés ou pour les entreprises familiales.

Cadre juridique

Une Soparfi peut être constituée sous la forme juridique de :

• la société anonyme (SA)
• la société privée à responsabilité limitée (SARL)
• la société en commandite par actions (SCA)
• la société en commandite simple (SCS)
• la société en commandite spéciale (SCSp)
• la société coopérative (SC)
• la société européenne (SE)

Coût de l’incorporation

Le capital minimum requis varie en fonction de la forme juridique, par exemple (SA, SCA : 31000 euros, SARL : 12000 euros). Les contributions en nature sont autorisées si elles consistent en des biens pouvant être évalués économiquement, à l’exclusion des travaux ou des services.

Dans ce cas, il est conseillé d’engager un auditeur dont le devoir est de faire un rapport sur la description de chaque contribution et les techniques d’évaluation utilisées.

Politique d’investissement

• Non affecté
• Il n’y a pas de ratio dette/fonds propres défini (85:15 requis en pratique pour les activités d’actionnariat exonéré).

Règles et règlements

• Dans le mois qui suit le début de l’activité, les statuts doivent être publiés au journal officiel du Luxembourg.
• Si le chiffre d’affaires, le total des actifs et le nombre d’employés de l’entreprise dépassent un certain seuil, un rapport annuel audité peut être nécessaire.
• Les déclarations d’impôt sur les sociétés doivent être déposées avant le 31 mai de l’année fiscale suivante.

Administration de la société

• La société est administrée par un conseil d’administration, qui doit être composé d’au moins trois membres, actionnaires, ou, dans le cas de la Société Anonyme Unipersonnelle, d’un seul administrateur.
• Les administrateurs sont personnellement responsables des fautes de gestion de la société.
• Pour faire face aux dispositions de base, au moins un membre du conseil d’administration doit être un résident luxembourgeois.

Pourquoi ouvrir une holding SOPARFI au Luxembourg ?

Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles un investisseur devrait établir une SOPARFI au Luxembourg. Outre les avantages fiscaux que procure une société SOPARFI luxembourgeoise, les investisseurs internationaux tiennent compte des facteurs énumérés ci-dessous, bien que notre équipe de spécialistes puisse entrer dans les détails :

Protection de la vie privée – la société holding offre une protection accrue aux actionnaires et aux principaux dirigeants.

La simplicité de la procédure d’enregistrement – Le Luxembourg est l’un des pays européens les plus avancés en matière de facilité de création d’entreprise.

Critères minimaux d’enregistrement d’une société – Une société SOPARFI peut être constituée avec un seul actionnaire et un seul administrateur.

Parfait pour émettre des instruments financiers – Une société SOPARFI est parfaite pour émettre des instruments financiers, offrir des actions en bourse ou générer des fonds par le biais d’investissements.

La Soparfi est différente de la société de gestion de patrimoine privé appelée SPF (société de gestion de patrimoine familial).

Si vous souhaitez plus d’informations sur la SOPARFI au Luxembourg, veuillez contacter nos experts Damalion, qui peuvent vous aider à créer une société en fonction de vos intérêts commerciaux.

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