Damalion Switzerland rakstāmgalds

Valsts banku un finanšu pakalpojumi neapšaubāmi ir tās lielākā nozare. Šveices banku sistēma tiek augstu novērtēta visā pasaulē. Viņu esošās zināšanas, politika un uzticamība padara Šveici par ļoti pievilcīgu iespēju gan ārvalstu uzņēmumiem, gan privātajiem investoriem. Nav pārsteidzoši, ka lielu daļu pasaules bagātības pārvalda Šveices bankas.

Spēcīga neitralitātes tradīcija

Pēc postījumiem, kas Francijā notika viduslaikos, Šveice sāka ieņemt stingru nostāju, lai saglabātu neitrālu visos globālo lietu aspektos. Tikai nesen viņi pārkāpa neitralitāti, piemērojot sankcijas Krievijai piederošajām bankām. Tās Krievijai noteikto sankciju mērķis bija kavēt valsts spēju finansēt uzbrukumus kaimiņvalstij Ukrainai. Tomēr Šveices Federācija joprojām ir diplomātijas osta un tiek uzskatīta par neitrālu starpnieku un galveno starptautisko līgumu kustību saimnieci.

Preču tirdzniecība

Šveice tiek uzskatīta par galveno preču tirdzniecības centru ar vairāk nekā 900 tirdzniecības uzņēmumiem, no kuriem lielākā daļa darbojas Ženēvas, Lugāno un Cūgas pilsētās. Regulējošās iestādes ir noteikušas stingrus noteikumus, kas regulē darbības preču tirdzniecības sektorā. Valdība stingri atbalsta tirdzniecības nozares novatoriskās globālo reformu iniciatīvas. Turklāt valsts aktīvi piedalās centienos veicināt godīgas tirdzniecības politiku un ilgtspējīgu ražošanu.

Dominējošās nozares Šveicē

Šveices vadošās nozares ir medicīnas ierīču, ķīmisko vielu, farmaceitisko produktu, mašīnu, elektronikas, augsto tehnoloģiju produktu ražošana, kā arī pakalpojumi, tostarp apdrošināšana, starptautiskās organizācijas un tūrisms.

Starptautisko ieguldījumu, kontroles un īpašumtiesību ierobežojumi

Šveice pieprasa investorus noteiktās regulētās nozarēs, piemēram, banku, satiksmes, nekustamā īpašuma, aizsardzības, apdrošināšanas un plašsaziņas līdzekļu nozarēs. Izņemot šīs nozares, starptautisko investoru ieguldījumiem nav nekādu ierobežojumu.

Ierobežojumi un aizliegumi noteiktām juridiskām personām, organizācijām, valstīm un privātpersonām

Šveice īsteno savu iniciatīvu un piedaloties ārvalstu pasākumos, tostarp sankcijās un embargo pret citām valstīm, personām, organizācijām un uzņēmumiem. Tomēr atsevišķām precēm, piemēram, kara materiāliem, ir īpaši ierobežojumi.

Šveices valūtas noteikumi, valūtas maiņas kontrole un reģistrācijas prasības saskaņā ar nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas likumiem

Papildus nodokļiem nav spēkā esošu noteikumu par iekšējiem ieguldījumiem vai peļņas un kapitāla repatriāciju no ieguldījumiem.

Esošās dotācijas un stimuli ārvalstu investoriem

Stimuli, kas paredzēti starptautiskiem investoriem kantonu, nevis federālā līmenī. Šobrīd vienīgais nozīmīgais stimuls ir nodokļu brīvdienas līdz desmit gadiem.

Šveices biznesa struktūras

Šveices juridiskās uzņēmējdarbības formas tika izveidotas un pārvaldītas saskaņā ar Šveices tiesību aktiem. Šīs struktūras regulē Šveices saistību kodekss .

• Vienas personas bizness, piemēram, individuālie komersanti un individuālie komersanti.
• Nav regulēts ar likumu un nevar tikt uzskatīts par juridisku personu.
• Elastīga un vienkārša organizatoriskā struktūra.
• Pēc būtības individuālais uzņēmums ir uzņēmējdarbība, nekā viena fiziska persona darbojas tās vārdā.
• Individuālajiem komersantiem ir neierobežota atbildība pret uzņēmumu.
• Individuālajam uzņēmumam, kas darbojas kā komercsabiedrība, jābūt reģistrētam Komercreģistrā.
• Individuālajam uzņēmumam, kura apgrozījums ir mazāks par CHF 100 000 gadā, nav nepieciešams reģistrēt uzņēmumu pirms komercreģistra .

Klusā partnerība (Stille Gesellschaft)

• Šveices tiesību akti nav tieši reglamentēti.
• Pasīvā partneris iemaksā kapitālu un viņam ir tiesības uz noteiktu peļņas procentu.
• Galvenajam partnerim ir ekskluzīvas tiesības pārstāvēt partnerību.
• Principāliem pieder visas tiesības un pienākumi trešo pušu darījumos.
• Neregulēts raksturs; līdz ar to pastāv līguma elastība un brīvība.

Vienkārša partnerība (Einfache Gesellschaft)

• Konkrētā peļņas gūšanas mērķa sasniegšanai uz līguma pamata apvienojas divas vai vairākas fiziskas personas.
• Tam nav ne vienkāršas personālsabiedrības, ne komandītsabiedrības iezīmju.
• Partneru neierobežota atbildība par parādiem, kas var rasties partnerības struktūrai.
• Izmanto īstermiņā, lai sasniegtu ekonomisku vai neekonomisku mērķi.
• Nevar darboties kā komercuzņēmums.
• Tam nav juridiskas personas, tam nav atļauts piederēt firmas nosaukums, un to nevar ierakstīt komercreģistrā.

Pilnsabiedrība (Kollektivgesellschaft)

• Divas vai vairākas fiziskas personas apvienojas, lai izveidotu kopīgu komercuzņēmumu vai ražošanas uzņēmumu.
• Uzņēmums var darboties arī kā uzņēmums, kas darbosies komerciālu iemeslu dēļ.
• Nepieciešams ierakstīt Komercreģistrā.
• Pilnsabiedrība ir jāieraksta Komercreģistrā neatkarīgi no tā, vai tā darbojas komerciāli vai ne.
• Vienprātība ir tāda, ka pilnsabiedrībai nav atsevišķas juridiskās personas .
• Atļauts iegūt tiesības un uzņemties pienākumus, tāpēc to var tiesāties un iesūdzēt tiesā.
• Uzņemas neierobežotu atbildību par partnerības struktūras parādiem.

Komandītsabiedrība (Kommanditgesellschaft)

• Divas vai vairākas personas apvienojas kopīgam mērķim.
• Jābūt vienai personai, kas nesīs neierobežotu atbildību par partnerības parādiem.
• Cits partneris vai partneri uzņemsies ierobežotu atbildību tikai sava kapitāla ieguldījuma apmērā.
• Juridiska persona var uzņemties komandīta lomu.
• Izbauda lielāku elastību nekā pilnsabiedrība.
• Tam ir atsevišķa juridiska persona.

Akciju sabiedrība (Aktiengesellschaft)

• Minimālā pamatkapitāla prasība 100 000 CHF, kas ir sadalīta tirgojamās kapitāla daļās vai akcijās.
• Atbildīgs par uzņēmuma parādiem tā uzņēmuma aktīvu apmērā.
• Vienas akcijas nominālvērtība ir vismaz 0,01 CHF un vismaz 20%, un ir jāiemaksā CHF 50 000 no pamatkapitāla.
• Sabiedrības augstākā korporatīvā institūcija darbojas kā akcionāru pilnsapulce.
• Kopsapulces laikā jāievēl Direktoru padome.
• Direktoru padome būs atbildīga par uzņēmuma ikdienas vadības vadību.
• Uzņēmuma direktoru padome var būt viena persona.
• Uzņēmumam jābūt vienai fiziskai personai. Viņam vai viņai ir jābūt Šveices iedzīvotājam.
• Kontrolakciju sabiedrības var iesniegt pieprasījumu atbrīvot no rezidences prasības.
• Tiek uzskatīts par populārāko juridisko uzņēmumu Šveices investīciju vidē.
• Akcionāri var saglabāt savu anonimitāti.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (Kommanditaktiengesellschaft)

• Partnerattiecību uzņēmējdarbības struktūras veids, kura kapitāls ir sadalīts akcijās.
• Vienam vai vairākiem partneriem ir jāuzņemas neierobežota atbildība.
• Visretāk izplatītā juridiskā forma Šveicē.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

• Uzņēmums ar iepriekš noteiktu kapitālu.
• Biedriem ir ierobežota atbildība attiecībā uz uzņēmuma parādiem. Viņu atbildība ir ierobežota tikai ar attiecīgo pamatkapitālu.
• Kopējais pamatkapitāls vismaz 20 000 CHF un pilnībā apmaksāts dibināšanas brīdī.
• Nozīmīga institūcija ir tās biedru kopsapulce.
• Biedru uzdevums ir vadīt uzņēmumu.
• Pēc vienošanās biedru sapulces laikā vai saskaņā ar statūtiem vadības lomu var uzņemties trešās personas fiziskas personas.
• Vismaz vienam dalībniekam ir jābūt Šveices iedzīvotājam.
• Dibināšanas izmaksās ietilpst statūtu izstrādes profesionālie honorāri, tulkošanas honorāri, notāra honorāri, reģistrācijas maksa par attiecīgās informācijas publicēšanu komercreģistrā.

• Sastāv no neierobežota personu skaita un komercsabiedrībām.
• Galvenais mērķis ir veicināt un veicināt savu biedru ekonomiskās intereses.
• Lai izveidotu kooperatīvu, jābūt vismaz septiņiem cilvēkiem.
• Darbojas pēc atvērto durvju politikas.
• Pievienošanās sadarbībai ir vienkārša un vienkārša.
• Sastāv no biedru kopsapulces, revidenta un administrācijas.
• Parasti izmanto dibinātiem uzņēmumiem lauksaimniecības nozarē.
• To izmanto arī, lai izveidotu patērētāju kooperatīvu vai iepirkumu kooperatīvu.

• Juridiskā forma, kas paredzēta organizācijām, kas īsteno bezpeļņas mērķus.
• Vienības, kurās ir maksātāji, var izmantot asociāciju, lai veiktu komercdarbību.
• Uzņēmumam ir ierobežota atbildība par parādiem biedrības aktīvu apmērā, izņemot, ja tas nav aprakstīts tās statūtos.
• Korporatīvās institūcijas ir biedru kopsapulce un valde.
• Ideāla juridiska persona bezpeļņas interesēm.
• Tam ir patstāvīgs juridiskais statuss, līdz ar to tai ir juridiskas tiesības un pienākumi.

• Uzskata par juridisku personu, bet nesastāv no fizisku personu kopuma.
• Veidojas, atvēlot līdzekļus noteiktam mērķim vai nu ar testamentu, vai ar publisku aktu.
• Īpašuma ziedošana ir ilgstoša un neatsaucama.
• Mērķa grozīšana nav atļauta.
• Tirdzniecībā var atrast korporatīvā fonda veidā,
• Korporatīvā dibināšanas struktūrā fonds darbojas kā uzņēmuma juridiskais īpašnieks vai tā galvenais akcionārs, kas pārvalda uzņēmuma vispārējo darbību.

• Sertifikāts, kas apliecina direktoru padomes un revidentu iecelšanu.
• Uzņēmuma paraksttiesīgo personu apliecināti paraksti.
• Publiski apstiprināti statūti.
• Valdes locekļu pilsonība vai dzīvesvieta.
• Dibinātāju pilnsapulces publiskais akts. Uzņēmuma reģistrācijas pieteikums tiek iesniegts Komercreģistrā, norādot šādu informāciju:

Ārzemniekiem piederoša uzņēmuma reģistrācija Šveicē var ilgt no 7 dienām līdz divām nedēļām. Valsts federālais reģistrs dokumentē visu nepieciešamo informāciju par reģistrētajām juridiskām personām.

No otras puses, visi komercreģistri ir kantonu. Reģionālās tīmekļa vietnes tiek atjauninātas, lai nodrošinātu, ka ārvalstu investori un juridiskās personas ir labi izglītotas par reģistrācijas procesu.

Šveices uzņēmējdarbības pārskatu prasības

Sabiedrības valdei savs darbības pārskats jāiesniedz kārtējās akcionāru sapulces laikā, un tajā jāiekļauj:

• Gada finanšu pārskati
• Konsolidētie pārskati, ja tādi ir
• Vadības ziņojums, ja tāds ir

Par gada pārskatu precīzu iesniegšanu ir jāmaksā noteiktas maksas. Grāmatvedības maksa ir 2000 CHF gadā, savukārt revidenta maksa ir no 2000 līdz 4000 CHF gadā.

Revīzija mazākiem uzņēmumiem ir obligāta. Nodoklis ir jāiesniedz par katru fiskālo gadu. Regulētajiem uzņēmumiem ir noteiktas īpašas ziņošanas prasības. Finanšu pārskatu iesniegšana uzņēmumu reģistrā nav obligāta.

Pamatkapitāls

• Ārzemniekiem piederoša uzņēmuma pamatkapitāls ir noteikts vismaz 100 000 CHF, no kuriem 50 000 CHF jāiemaksā skaidrā naudā vai natūrā.
• Maksimālā kapitāla daļas summa nav noteikta, taču ir jāiemaksā vismaz 20%.

Bezskaidras naudas atlīdzība

Maksājums natūrā ir atļauts ar diviem nosacījumiem:

• Revidenta pienācīgi pārbaudīts rakstisks ziņojums, kas iesniegts notāram un Komercreģistram.
• Faktiskais maksājums ir atklāts statūtos un Šveices Oficiālajā Tirdzniecības Vēstnesī.
• Tie paši nosacījumi un noteikumi attiecas uz skaidras naudas iekļaušanu, ja nauda tiek izmantota tūlīt pēc tam, lai iegādātos aktīvus no akcionāriem un trešajām personām.

Direktoru padomē jābūt vismaz vienam loceklim. Valde var deleģēt korporatīvos pienākumus un pilnvaras atsevišķiem direktoriem vai trešajām personām. Uzņēmuma akcionāri nevar deleģēt vai deleģēt no valdes tālāk uzskaitītos pienākumus:

• Pušu, kurām uzticēta vadība un pārstāvniecība, iecelšana, atcelšana un uzraudzība.
• Organizācijas dibināšana.
• Uzņēmuma vadība un svarīgu vadības direktīvu izdošana.
• Paziņojums par negatīvu pašu kapitālu tiesnesim Šveicē.
• Biznesa pārskata un akcionāru sapulču sagatavošana
• Grāmatvedības sistēmas strukturēšana, finanšu kontrole un finanšu plānošana.

Ārvalstniekiem piederošu uzņēmējdarbības struktūru pārvaldības ierobežojumi

Šveicē ārvalstu menedžeriem ierobežojumu nav. Tomēr vienai fiziskai personai vai vairākām personām, kas var pārstāvēt uzņēmumu, ir jābūt Šveices iedzīvotājam.

Direktoru un amatpersonu atbildība

Direktori un amatpersonas ir atbildīgi par uzņēmuma pārvaldību, savukārt atsevišķi akcionāri un uzņēmuma kreditori par zaudējumiem, kas nodarīti tīši vai viņu pienākumu un atbildības nolaidības dēļ.

Mātesuzņēmumu atbildība

Mātesuzņēmums nav atbildīgs par parādiem, kas radušies tā meitas uzņēmumiem, ja vien tas nav devis garantiju vai ir piemērots kā ēnu direktors.

Šveices grāmatvedības un audita vide

• Uzskata, ka uzņēmumi veic grāmatvedības uzskaiti, sagatavo bilanci un peļņas vai zaudējumu aprēķinus, kas nepārsniedz 12 mēnešus.
• Grāmatvedības noteikumi ir piemērojami jebkura lieluma uzņēmumiem , izņemot mazās juridiskās personas, kas klasificētas kā individuālie komersanti, personālsabiedrības, nodibinājumi un asociācijas.
• Mazie uzņēmumi, kuru apgrozījums ir mazāks par 500 000 CHF, var nodrošināt ienākumu un izdevumu apkopojumu bez noteikumiem par aktīvu un saistību novērtēšanu. Tomēr šīm vienībām ir jāuzkrāj izdevumi un ienākumi, kas attiecināmi uz pārskata periodu.
• Mikrouzņēmumi, kuru apgrozījums ir mazāks par CHF 100 000, var iztikt bez uzkrājumiem un palikt tikai uz skaidras naudas pamata.
• Tiek uzskatīts, ka vidēja lieluma uzņēmumi piemēro dominējošos grāmatvedības noteikumus, un tāpēc tiem ir jāsniedz finanšu pārskatu piezīmes.
• Vidēja lieluma uzņēmumiem tiek veikta ierobežota revīzija, jo tās nav izvēlētas atteikumam, kas ir iespējams uzņēmumiem ar mazāk nekā 10 darbiniekiem.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

• Uzņēmumiem, kas tiek uzskatīti par Šveices rezidentiem, ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN), ko nosaka federācija, kā arī kantoni un komūnas no viņu ienākumiem visā pasaulē.
• Piešķiršanas noteikumi (kantoni un komūnas), kā arī līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu var ierobežot nodokļu uzlikšanas tiesības.
• Nerezidentu uzņēmumi tiek novērtēti ar Šveices nodokļiem visos līmeņos, pamatojoties uz to ienākumiem no Šveices.
• Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme (federālā līmenī) 8,5% vai 7,8% (spēkā)
• Nozares nodokļa likme (federālā līmenī) 5% vai 7,8% (spēkā)
• Kapitāla pieauguma likme (federālā līmenī) 0 %/8.5% vai 7,8% (spēkā)

Ar nodokli apliekamais ienākums

• Aplikta ar uzņēmuma tīro peļņu pēc nodokļu nomaksas, kā norādīts finanšu pārskatos.
• Uzņēmuma tīrā peļņa sastāv no uzņēmējdarbības vai tirdzniecības ienākumiem, pasīviem ienākumiem un kapitāla pieauguma.
• Ārvalstu avota ienākumus uzskata par ar nodokli apliekamiem ienākumiem ar atvieglojumu, kas tiek piešķirts dividenžu ienākumiem no būtiskas līdzdalības.
• Uzņēmējdarbības izdevumi ir atskaitāmi, aprēķinot ar nodokli apliekamo ienākumu.
• Peļņa un zaudējumi no finanšu pārskatu konvertēšanas funkcionālajā valūtā uz CHF netiek ņemti vērā nodokļu nolūkos.

Ar nodokli apliekamā ienākuma likme

• Nodoklis tiek uzlikts federālajā kantonu un komunālajā līmenī.
• Federālā nodokļa likme ir noteikta 8,5% apmērā, ko piemēro neto ienākumiem.
• Ņemot vērā federālo, kantonu un komunālo ienākuma nodokli, kombinētais efektīvais nodoklis ir no 12% līdz 22% uzņēmumiem, uz kuriem attiecas parastie nodokļi, atkarībā no dzīvesvietas.
• Efektīvā nodokļu likme lielākajā daļā reģionu (kantonu) svārstās no 12% līdz 14%.

Papildus nodoklis

• Šveicē nav papildu nodokļa.

Alternatīvais minimālais nodoklis

• Šveicē nav alternatīva minimālā nodokļa.

Kapitāla pieaugums

• Federālā līmenī nav noteikts īpašs kapitāla pieauguma nodoklis.
• Kapitāla pieaugums, pārdodot aktīvus, tiek uzskatīts par parastiem ienākumiem neatkarīgi no laika perioda, kurā aktīvi tika turēti.
• Aktīviem, kas pārdoti akcionāram vai saistītam uzņēmumam par cenu, kas ir zemāka par tirgus cenu, vērtības pieaugumu var pārvērtēt nodokļu apsvērumu dēļ.
• Kapitāla pieaugums, kas rodas, pārdodot līdzdalību uzņēmumā vismaz 10% apmērā, var gūt labumu no līdzdalības, ja līdzdalība ir bijusi ilgāka par divpadsmit mēnešiem.

Zaudējumi

• Zaudējumus var pārnest uz septiņiem gadiem.
• Zaudējumus var arī ieskaitīt no ienākumiem vai kapitāla pieauguma.
• Zaudējumus nevar atgriezt.

Ārvalstu nodokļu atvieglojumi

• Ārvalstu avota ienākumi ir apliekami ar nodokli.
• Atvieglojumu piešķir dividenžu ienākumiem no atbilstošās līdzdalības.
• Ārvalstu avota ienākumus apliek ar nodokli, atskaitot kopējos ārvalstu aktīvus.
• Par nomaksātiem ārvalstu nodokļiem kredīts netiks piešķirts.

Šveices dalības atbrīvojums

• Dividendes tiek apliktas ar nodokli saņēmējam uzņēmumam.
• Atvieglojumu piešķir par dividendēm, kas saņemtas no atbilstošām līdzdalībām rezidentu un nerezidentu sabiedrībās.
• Līdzdalība tiek atzīta par atbilstošu, ja saņēmējuzņēmumam pieder vismaz 10% no maksātāja uzņēmuma kapitāla vai līdzdalības kopējā vērtība nav mazāka par 1 miljonu CHF.

Šveices kontrolakciju sabiedrības režīms

Šveicē nav kontrolakciju sabiedrības režīma.

Stimuli

2020. gada uzņēmumu nodokļu reforma aizstāja nodokļu atvieglojumus ar jauniem starptautiski atzītiem pasākumiem.

Šveices noteikumi pret izvairīšanos

Transfertcenu noteikšanas noteikumi

• Šveicē nav oficiālu dokumentācijas prasību un transfertcenu tiesību aktu.
• Tomēr visi saistīto pušu darījumi ar Šveices vienībām ir jāveic nesaistītu pušu darījumos.
• Šveice pašlaik ievēro ESAO cenu noteikšanas noteikumus un ir noteikusi prasību ziņot par katru valsti atsevišķi.

Procentu atskaitīšanas ierobežojumi

• Drošas kapitalizācijas noteikumi paredz minimālo parāda attiecību pret pašu kapitālu katrai aktīvu klasei.

Uzņēmums var aizņemties līdzekļus līdz procentuālajai daļai no saviem aktīviem, kā norādīts tālāk:

• 100% no tās skaidrās naudas
• 85% no citiem apgrozāmiem līdzekļiem un aizdevumiem
• 90% no iekšzemes un ārvalstu obligācijām CHF
• 70% investīcijas meitasuzņēmumos, mājās, dzīvokļos, zemēs un nemateriālajos aktīvos
• 80% ārvalstu obligācijas ārvalstu valūtās un visi pārējie nekustamie īpašumi
• 60% kotēto vērtspapīru
• 50% biržas sarakstā neiekļautie vērtspapīri, mēbeles un aprīkojums.

Kontrolētie ārvalstu uzņēmumi

• Nav kontrolētu ārvalstu uzņēmumu noteikumu.

Ekonomisko vielu prasības

• Šveicē nav prasību par ekonomiskajām vielām.

Izejas nodoklis

• Izceļošanas nodoklis Šveicē nav piemērojams.
• Izceļošanas nodokļa likme ir tāda pati kā parastā nodokļa likme.

Vispārīgs izvairīšanās noteikums

• Šveices nodokļu tiesību aktos ir noteikts vispārējs noteikums par nodokļu nemaksāšanu.

Pievienotās vērtības nodoklis

• Standarta likme – 7,7%
• Samazināta likme — 0 %/2.5% /3,7%
• V AT ir piemērojams preču un pakalpojumu tirdzniecībai, kas notiek Šveices teritorijā.
• PVN tiek piemērots pakalpojumu iegādei no ārvalstu uzņēmumiem.
• Preču importam tiek piemērots PVN.
• Nerezidenti, kas ir parastie eksporta preču saņēmēji, nav apliekami ar PVN.
• Intelektuālā īpašuma iegāde un pārdošana tiek novērtēta ar PVN. ‘
• Tālpārdošanas uzņēmumi, kuru gada apgrozījums pārsniedz 100 000 CHF no mazas vērtības sūtījumiem, ir apliekami ar PVN.
• Atsevišķām precēm PVN likme var tikt samazināta 2,5% apmērā.
• Lielākā daļa banku pakalpojumu, apdrošināšanas prēmijas, kas attiecas uz dzīvojamo nekustamo īpašumu, veselība, izglītība un neregulētas iGaming vai kazino, ir atbrīvoti no nodokļa.
• Viesnīcu un naktsmītņu nozarei tiek piemērots PVN 3,7% apmērā.
• Uzņēmumi, kas veic uzņēmējdarbību Šveicē un kuru gada apgrozījums pārsniedz 100 000 CHF.
• Fiziskām personām, kas nav reģistrētas kā PVN maksātājas un kuras iegādājas pakalpojumus no ārvalstīm, kuru vērtība pārsniedz CHF 10 000 attiecīgajā kalendārajā gadā, ir apliekamas ar PVN saskaņā ar apgrieztās maksāšanas mehānismu, līdz nākamā gada 28. februārim ir rakstiski jāreģistrējas Šveices Federālajā nodokļu pārvaldē. un veido PVN 7,7% par pakalpojumiem.
• PVN deklarācijas Šveicē ir jāiesniedz reizi ceturksnī, savukārt attiecīgā PVN summa ir jāpārskaita Federālajai nodokļu pārvaldei 60 dienu laikā pēc katra ceturkšņa beigām.

Algas nodoklis

• Šveicē nepastāv vispārējs algas nodoklis, bet nodoklis tiek iekasēts no to ārzemnieku algām, kuriem nav Šveices pastāvīgās rezidences statusa.
• Visas pārējās Šveices rezidentu darbinieku algas tiek apliktas ar nodokļiem kā daļa no parastajiem ienākumiem.

Kapitāla nodoklis

• Šveicē nav kapitāla nodokļa, izņemot zīmognodevu.

Nekustamā īpašuma nodoklis

• Daži kantoni (reģioni) uzliek nekustamā īpašuma nodokli.

Pārskaitījuma nodoklis

• Vērtspapīru pārvedumiem, ko veicina Šveices vērtspapīru tirgotāji, tiek piemērots 0,15% Šveices vērtspapīru un 0,3% nodoklis ārvalstu vērtspapīriem.
• Zīmognodeva
• 1% zīmognodeva tiek piemērota Šveices uzņēmuma kapitāla iemaksām, un to var maksāt skaidrā naudā vai skaidrā naudā.
• Akciju emisijai Šveicē ir piemērojams CHF 1 miljona atbrīvojuma slieksnis.
• Uzņēmējdarbības reorganizācijas darbības, piemēram, uzņēmumu aktīvu sadalīšana, apvienošanās un uzņēmuma domicila pārvietošana no ārzemēm uz Šveici, ir atbrīvotas no zīmognodevas.
• Tikai nesen Šveices parlaments beidzot atcēla zīmognodevu, bet par to 2022. gadā notiks referendums.

Neto bagātības nodoklis

• Uzņēmumu neto īpašuma nodoklis tiek uzlikts ar dažādām likmēm atkarībā no kantona un dominējošajām nodokļu privilēģijām šajā reģionā. Neto īpašuma nodoklis Šveicē ir no 0,01% līdz 0,5%.
• Neto īpašuma nodokli var ieskaitīt ienākuma nodokļa saistībās daudzos kantonos.
• Šveicē nav federālā individuālā neto bagātības vai tīrās vērtības nodokļa. Tomēr to var novērtēt kantonu līmenī.

Īpašuma nodoklis

• Nav federālā īpašuma vai mantojuma nodokļa, lai gan to var uzlikt kantonu līmenī.

Šveices nodokļu līgumi

• ESAO daudzpusējais instruments (MLI) tika ieviests Šveicē 2019. gada 1. decembrī.
• Šveicei ir līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu un nodokļu informācijas apmaiņas prasības ar vairāk nekā 100 valstīm, tostarp ES valstīm un OECD dalībvalstīm. Galvenās valstis, ar kurām ir noslēgti līgumi par dubultās nodokļu uzlikšanu ar Šveici, ir Ķīna, Honkonga, Indonēzija, Malaizija, Izraēla, Kuveita, Dienvidkoreja, Dienvidāfrika un daudzas citas valstis.
• Šveices parlaments nepārtraukti strādā, lai vēl vairāk paplašinātu savu dubultās nodokļu konvencijas tīklu.

Muitas nodevas

• Eksports ir atbrīvots no Šveices pievienotās vērtības nodokļa.
• Importam tiek piemērots importa pievienotās vērtības nodoklis.