Escritorio de Damalion Ucrania

• Las responsabilidades de los accionistas están limitadas por las acciones.
• La forma más común de sociedad comercial en Ucrania.
• Las actividades comerciales de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) y las relaciones corporativas entre los accionistas se rigen por la Ley de Ucrania sobre Sociedades de Responsabilidad Limitada y Responsabilidad Adicional, los estatutos de la sociedad y el acuerdo de los accionistas.
• Puede ser establecido por una persona, ya sea una persona física o jurídica, independientemente de la residencia.
• No puede ser constituida por una sola entidad, de la que es propietario el único accionista.
• No se exige un capital social mínimo.
• El registro de una sociedad de responsabilidad limitada en Ucrania dura dos semanas.

Se requiere la presentación de declaraciones fiscales mensuales, trimestrales y anuales, así como declaraciones mensuales sobre las cotizaciones sociales y estados financieros trimestrales y anuales.

• No se considera una entidad jurídica y sólo puede realizar actividades de protección y representación de los intereses de una empresa extranjera.
• La oficina de representación no comercial en Ucrania sólo puede funcionar como representante de su empresa matriz, sin derecho a la actividad comercial en Ucrania.
• La oficina de representación comercial en Ucrania puede realizar negocios y obtener beneficios en el país.
• Una oficina de representación permanente está sujeta a la imposición en términos ordinarios.
• El registro de una oficina de representación se realiza en el Ministerio de Desarrollo Económico y Comercio de Ucrania.
• El registro tarda 60 días hábiles a partir de la fecha del deber estatal.
• El pago de la inscripción es de 75.625 UAH y luego se registra debidamente en las autoridades fiscales.
• La apertura de una cuenta bancaria en Ucrania es un requisito para que un representante pueda ser plenamente operativo.
• Están obligados a presentar declaraciones fiscales mensuales, trimestrales y anuales, así como estados financieros oficiales, aunque no realicen actividades comerciales en el país.

• Las actividades de las sociedades anónimas se rigen por la Ley de Sociedades Anónimas de Ucrania.
• El capital social se divide en un número determinado de acciones de igual valor nominal.
• La legislación fija nuestra dimensión de capital mínimo en el nivel de 1250 salarios. Los accionistas de estas sociedades anónimas asumirán el riesgo de pérdidas relacionadas con las actividades de la sociedad anónima dentro del valor de sus acciones.
• Las sociedades anónimas ofrecen acciones y sólo se llevan a cabo tras el pago del valor total de las acciones por parte de los fundadores
• Las sociedades anónimas privadas no pueden ofrecer acciones al público.

• Los inversores extranjeros en Ucrania tributan de la misma manera que las empresas nacionales, a menos que exista un trato preferente.
• Según la Ley de Régimen de Inversiones Extranjeras se podrá conceder un trato preferente a los proyectos que se acojan a los programas estatales de desarrollo de industrias prioritarias.
• Los incentivos fiscales pueden estar disponibles en virtud de los acuerdos de reparto de la producción y los acuerdos para la adquisición de empresas estatales que se suscriben en el curso de la privatización.
• Pueden concederse subvenciones e incentivos específicos en las iniciativas de asociación público-privada.

• Formada y registrada en tres días hábiles, en algunos casos en un día desde la celebración de la primera reunión fundacional de sus participantes.
• Tras la liberalización del régimen de registro en enero de 2016, una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) puede ser registrada por un notario privado y otros profesionales del registro no gubernamentales.
• Todos los documentos necesarios para constituir una sociedad de responsabilidad limitada (SRL), incluidas las actas de la junta de constitución y los documentos constitutivos, deben estar debidamente firmados ante notario.
• Los documentos de los accionistas extranjeros deben ser apostillados o legalizados de otro modo en el país de origen y traducidos al ucraniano.
• Los documentos de registro de la sociedad de responsabilidad limitada, a excepción de la propia solicitud de registro, las actas de las reuniones, los participantes, sus estatutos y otros registros pertinentes pueden ser redactados en formato bilingüe con un texto en ucraniano y otro en otro idioma.
• Deben presentarse copias impresas de los documentos de registro.

El nombre de la Sociedad de Responsabilidad Limitada registrada en Ucrania debe tener lo siguiente:

• Empezar con palabras, Sociedad de Responsabilidad Limitada
• Único
• Estar en ucraniano, y adicionalmente puede estar en inglés
• Existe una lista exhaustiva de caracteres que pueden utilizarse en el nombre de una LLC, incluyendo letras del alfabeto ucraniano y latino, puntuaciones, marcas, símbolos, números y otros.
• El uso de determinadas palabras y expresiones en el nombre puede estar prohibido.

• La obligación de presentar las cuentas anuales en el registro estatal se anuló en enero de 2016.
• Una sociedad de responsabilidad limitada debe notificar al registrador estatal los cambios en la razón social, los datos de los administradores, los datos de los participantes, los beneficiarios finales y otros datos cruciales incluidos en el registro de empresas.
• Presentación de copias impresas de los documentos subyacentes con respecto a los cambios.

Capital social mínimo de la empresa

• No existe un capital social máximo o mínimo para una sociedad de responsabilidad limitada.
• Las participaciones pueden emitirse a cambio de contraprestaciones no monetarias, como en el caso de los títulos de otras empresas y los derechos de propiedad.

Estructura de gestión

• La junta general de accionistas es el máximo órgano de gestión de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL).
• Las operaciones diarias son gestionadas por un órgano ejecutivo de la empresa, que puede ser el administrador único o el consejo de administración.
• Todos los directores deben ser personas físicas.
• Debe tener su propio consejo de supervisión para regular las actividades del órgano ejecutivo.
• Ya no es necesario establecer un comité de auditoría.
• La sociedad matriz de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) no es responsable de las deudas de la sociedad de responsabilidad limitada, con limitadas excepciones, como en el caso de la quiebra.

• La estructura empresarial no residente está sujeta a impuestos en Ucrania en la medida en que el vehículo empresarial tenga un establecimiento permanente en el país, como en el caso de una oficina de representación o una sucursal registrada.
• Puede no tener un establecimiento permanente en Ucrania, pero recibe ingresos de fuentes en el país.
• Los residentes fiscales tributan por su renta mundial a un tipo del 18%.
• La retención de impuestos se retira de algún tipo de ingreso ucraniano de una empresa extranjera, pero no atribuible a su establecimiento permanente en Ucrania. Esto es aplicable en el caso de los dividendos, los cánones, las ganancias de capital, los intereses, etc.
• Tipo general de retención s 15%, que puede reducirse en virtud de un tratado de doble imposición aplicable.
• Los ingresos generados por los establecimientos permanentes ucranianos están sujetos a un tipo impositivo del 18%.

Impuesto de Sociedades

• Tipo básico del 18%, con tipos reducidos del 3% y del 0% para las compañías de seguros residentes.
• El periodo de presentación de informes es trimestral, aunque en el caso de las pequeñas entidades no es necesario presentar informes anuales.

Impuesto sobre el valor añadido

• Imputable a la venta de bienes y servicios en Ucrania.
• Las transacciones de importación y exportación y las transacciones internacionales también están sujetas a impuestos.
• La empresa debe registrarse como contribuyente del IVA una vez que el importe total de sus suministros, sujetos al IVA, supere el millón de UAH durante los siguientes doce meses.
• El tipo general del IVA es del 20%, aunque se aplica un tipo reducido del 7% a los medicamentos y un 0% a determinadas categorías, incluidas las mercancías importadas.
• El IVA se presenta mensualmente.

Dividendos pagados

• Se aplica una retención del 15%, salvo que un tratado de doble imposición prevea un tipo impositivo reducido.

Dividendos recibidos

• Se incluye en la base imponible y se grava a un tipo generado del 18%, a menos que se aplique un tratado de doble imposición en su lugar.
• La empresa ucraniana puede compensar el impuesto retenido por el país de origen de los dividendos con el impuesto de sociedades a pagar en Ucrania.

Intereses pagados

• Tipo de retención del 15%, salvo que un tratado de doble imposición establezca un tipo impositivo reducido.
• El beneficiario debe cumplir con el concepto de beneficiario.

Derechos de propiedad intelectual pagados

• Se aplica un tipo de retención del 15%, a menos que se establezca un tipo reducido en un tratado fiscal pertinente.
• El beneficiario debe cumplir con el concepto de beneficiario.

• Cuando un residente recibe un préstamo de una filial extranjera y la relación entre la deuda y el capital social del préstamo supera el 3,5, el derecho del prestatario a deducir los intereses devengados se limitará al importe equivalente al 50% de los beneficios antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA) del período fiscal correspondiente.
• Los intereses no deducidos se arrastran con una reducción anual del 5% del importe residual hasta su completa utilización.

Normas sobre precios de transferencia

Las normas sobre precios de transferencia introducidas en 2013 son aplicables a las siguientes transacciones:

• Operaciones realizadas por los contribuyentes ucranianos con partes relacionadas con el extranjero, con un umbral de propiedad del 20%.
• Ventas transfronterizas de bienes con agentes no residentes.
• Las operaciones realizadas por los contribuyentes ucranianos que tienen la condición de no residentes y están registrados en jurisdicciones de baja imposición o en países que no tienen tratado de intercambio de información con Ucrania.
• Operaciones realizadas por contribuyentes ucranianos con no residentes que no pagan el impuesto de sociedades y no son residentes fiscales del país en el que están registrados.