Damalion Ukraina biurko

• Zobowiązania wspólników są ograniczone przez udziały.
• Najbardziej rozpowszechniona forma spółki handlowej na Ukrainie.
• Działalność gospodarczą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) oraz stosunki korporacyjne między wspólnikami reguluje Ustawa Ukrainy o spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością i spółkach z dodatkową odpowiedzialnością, statut spółki oraz umowa wspólników.
• Może być założona przez jedną osobę, zarówno fizyczną, jak i prawną, niezależnie od miejsca zamieszkania.
• Nie może być założona przez pojedynczy podmiot, którego właścicielem jest jedyny udziałowiec.
• Brak wymogu minimalnego kapitału zakładowego.
• Rejestracja spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na Ukrainie trwa dwa tygodnie.

Wymagane jest składanie miesięcznych, kwartalnych i rocznych deklaracji podatkowych oraz miesięcznych deklaracji dotyczących składek na ubezpieczenie społeczne, a także kwartalnych i rocznych sprawozdań finansowych.

• Nie jest uznawana za osobę prawną i może wykonywać jedynie czynności związane z ochroną i reprezentowaniem interesów firmy zagranicznej.
• Przedstawicielstwo niekomercyjne na Ukrainie może działać jedynie jako przedstawiciel spółki macierzystej, bez prawa do prowadzenia działalności komercyjnej na Ukrainie.
• Przedstawicielstwo handlowe na Ukrainie może prowadzić działalność gospodarczą i osiągać zyski w tym kraju.
• Stałe przedstawicielstwo podlega opodatkowaniu na zwykłych zasadach.
• Rejestracja przedstawicielstwa odbywa się w Ministerstwie Rozwoju Gospodarczego i Handlu Ukrainy.
• Rejestracja trwa 60 dni roboczych od daty zgłoszenia się do służby państwowej.
• Opłata rejestracyjna wynosi 75 625 UAH, a następnie jest odpowiednio rejestrowana w urzędzie skarbowym.
• Otwarcie rachunku bankowego na Ukrainie jest wymogiem koniecznym, aby przedstawicielstwo mogło w pełni funkcjonować.
• Obowiązek składania miesięcznych, kwartalnych i rocznych deklaracji podatkowych oraz oficjalnych sprawozdań finansowych, nawet jeśli nie prowadzą działalności gospodarczej w kraju.

• Działalność spółek akcyjnych jest regulowana przez Ustawę Ukrainy o spółkach akcyjnych.
• Kapitał akcyjny dzieli się na określoną liczbę akcji o równej wartości nominalnej.
• Ustawodawstwo określa nasz minimalny wymiar kapitału na poziomie 1250 pensji. Akcjonariusze takich spółek akcyjnych ponoszą ryzyko strat związanych z działalnością spółki akcyjnej w granicach wartości posiadanych przez nich akcji.
• Publiczne spółki akcyjne oferują akcje i przeprowadzają je dopiero po wpłaceniu przez założycieli pełnej wartości akcji.
• Prywatne spółki akcyjne nie mogą oferować akcji w obrocie publicznym.

• Inwestorzy zagraniczni na Ukrainie są opodatkowani w taki sam sposób jak firmy krajowe, chyba że korzystają z preferencyjnego traktowania.
• Zgodnie z ustawą Ustawa o zasadach prowadzenia inwestycji zagranicznych preferencyjne traktowanie może być przyznane projektom realizowanym w ramach państwowych programów rozwoju branż priorytetowych.
• Zachęty podatkowe mogą być dostępne w ramach umów o podziale produkcji oraz umów o przejęciu przedsiębiorstw państwowych zawieranych w trakcie prywatyzacji.
• W ramach inicjatyw partnerstwa publiczno-prywatnego mogą być przyznawane specjalne dotacje i zachęty.

• Utworzona i zarejestrowana w ciągu trzech dni roboczych, a w niektórych przypadkach w ciągu jednego dnia od zorganizowania pierwszego spotkania założycielskiego jej uczestników.
• Po liberalizacji systemu rejestracji w styczniu 2016 roku spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) może zostać zarejestrowana przez prywatnego notariusza i innych przedstawicieli zawodów niezwiązanych z rejestracją publiczną.
• Wszystkie dokumenty wymagane do założenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), w tym protokół z zebrania założycielskiego i dokumenty konstytucyjne, muszą być należycie podpisane przed notariuszem.
• Dokumenty od zagranicznych udziałowców muszą być apostille lub w inny sposób zalegalizowane w kraju pochodzenia i przetłumaczone na język ukraiński.
• Dokumenty rejestracyjne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, z wyjątkiem samego wniosku rejestracyjnego, protokołów posiedzeń, uczestników, statutu i innych istotnych zapisów, mogą być sporządzane w formacie dwujęzycznym – z tekstem w języku ukraińskim i tekstem w innym języku.
• Należy złożyć papierowe kopie dokumentów rejestracyjnych.

Nazwa ukraińskiej zarejestrowanej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością musi mieć następujące cechy:

• Zacznij od słów, Limited Liability Company
• Wyjątkowa strona
• być w języku ukraińskim, może być również w języku angielskim
• Istnieje wyczerpująca lista znaków, które mogą być użyte w nazwie spółki LLC, w tym litery alfabetu ukraińskiego i łacińskiego, znaki interpunkcyjne, znaki, symbole, cyfry i inne.
• Użycie pewnych słów i wyrażeń w nazwie może być zabronione.

• Wymóg składania rocznych sprawozdań finansowych w rejestrze państwowym został zniesiony w styczniu 2016 r.
• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością musi powiadomić państwowy urząd rejestrowy o zmianach w nazwie firmy, danych dyrektorów, danych uczestników, ostatecznych beneficjentów rzeczywistych oraz innych istotnych informacjach zawartych w rejestrze firm.
• Wypełnianie papierowych kopii dokumentów bazowych w związku z wprowadzanymi zmianami.

Spółka Minimalny kapitał zakładowy

• Brak maksymalnego lub minimalnego kapitału zakładowego dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
• Udziały mogą być emitowane w zamian za świadczenia niepieniężne, takie jak papiery wartościowe innych spółek i prawa majątkowe.

Struktura zarządzania

• Walne zgromadzenie akcjonariuszy jest najwyższym organem zarządzającym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC).
• Codzienne operacje są zarządzane przez organ wykonawczy spółki, którym może być jedyny dyrektor lub zarząd.
• Wszyscy dyrektorzy muszą być osobami fizycznymi.
• Musi posiadać własną radę nadzorczą, która reguluje działalność organu wykonawczego.
• Nie ma już wymogu powoływania komitetu ds. audytu.
• Spółka macierzysta spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) nie ponosi odpowiedzialności za długi spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, z nielicznymi wyjątkami, np. w przypadku upadłości.

• Struktura biznesowa nierezydenta podlega opodatkowaniu na Ukrainie, jeśli podmiot gospodarczy posiada w tym kraju stałe miejsce prowadzenia działalności, np. w przypadku przedstawicielstwa lub zarejestrowanego oddziału.
• Może nie mieć stałej placówki na Ukrainie, ale uzyskuje dochody ze źródeł w tym kraju.
• Rezydenci podatkowi płacą podatek od swoich światowych dochodów według stawki 18%.
• Podatek u źródła jest pobierany od niektórych rodzajów ukraińskich dochodów spółki zagranicznej, ale nie jest przypisany do jej stałego zakładu na Ukrainie. Ma to zastosowanie w przypadku dywidend, tantiem, zysków kapitałowych, odsetek i innych.
• Ogólna stawka podatku u źródła wynosi 15%, która może zostać obniżona na mocy obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Dochód uzyskany za pośrednictwem ukraińskich stałych zakładów podlega opodatkowaniu według stawki 18%.

Podatek dochodowy od osób prawnych

• Podstawowa stawka w wysokości 18%, z obniżonymi stawkami 3% i 0% dla firm ubezpieczeniowych będących rezydentami.
• Okresem sprawozdawczym jest każdy kwartał, choć w przypadku małych jednostek raportowanie roczne nie jest konieczne.

Podatek od wartości dodanej

• Opłata pobierana przy sprzedaży towarów i usług na Ukrainie.
• Opodatkowaniu podlegają również transakcje importowe i eksportowe oraz transakcje międzynarodowe.
• Spółka musi zarejestrować się jako podatnik VAT, gdy łączna kwota jej dostaw podlegających opodatkowaniu VAT przekroczy 1 mln UAH w ciągu najbliższych dwunastu miesięcy.
• Ogólna stawka podatku VAT wynosi 20%, przy czym w przypadku leków obowiązuje obniżona stawka 7%, a w przypadku niektórych kategorii, w tym towarów importowanych – 0%.
• VAT przekazywany co miesiąc.

Wypłacone dywidendy

• Obowiązuje podatek u źródła w wysokości 15%, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje niższą stawkę podatkową.

Dywidendy otrzymane

• Wliczany do podstawy opodatkowania i opodatkowany według stawki podstawowej 18%, chyba że zamiast niego ma zastosowanie odpowiednia umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Spółka ukraińska może odliczyć podatek potrącony przez kraj źródła dywidendy od podatku dochodowego od osób prawnych, który ma być zapłacony na Ukrainie.

Odsetki zapłacone

• Stawka podatku u źródła wynosi 15%, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje niższą stawkę podatku.
• Odbiorca powinien stosować się do koncepcji beneficjenta.

Wypłacone opłaty licencyjne za prawa własności intelektualnej

• Obowiązuje stawka podatku u źródła w wysokości 15%, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje niższą stawkę.
• Odbiorca powinien stosować się do koncepcji beneficjenta.

• Jeżeli rezydent otrzymuje pożyczkę od zagranicznego podmiotu powiązanego, a stosunek zadłużenia do kapitału własnego tego podmiotu przekracza 3,5, prawo pożyczkobiorcy do odliczenia naliczonych odsetek będzie ograniczone do kwoty równej 50% zysku przed odliczeniem odsetek, podatków, deprecjacji i amortyzacji (EBITDA) za dany okres podatkowy.
• Odsetki, które nie zostały odliczone, są przenoszone na kolejne lata, przy czym ich wysokość jest corocznie zmniejszana o 5% kwoty końcowej, aż do całkowitego wykorzystania.

Zasady dotyczące cen transferowych

Zasady dotyczące cen transferowych wprowadzone w 2013 r. mają zastosowanie do następujących transakcji:

• Transakcje zawierane przez ukraińskich podatników z podmiotami powiązanymi z zagranicą, w których próg własności wynosi 20%.
• Transgraniczna sprzedaż towarów z udziałem przedstawicieli nierezydentów.
• Transakcje dokonywane przez ukraińskich podatników posiadających status nierezydenta i zarejestrowanych w jurysdykcjach o niskim poziomie opodatkowania lub w krajach nieposiadających umowy o wymianie informacji z Ukrainą.
• Transakcje dokonywane przez ukraińskich podatników z nierezydentami, którzy nie płacą podatku dochodowego od osób prawnych i nie są rezydentami podatkowymi kraju, w którym są zarejestrowani.