Co to jest SARL-S?

Simplified Limited Liability Company lub SARL-S to struktura biznesowa uchwalona przez parlament Luksemburga 13 lipca 2016 roku jako alternatywa dla tradycyjnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Pod Deputies Bill 6777, struktura biznesowa jest bardziej popularnie znany jako “firma za 1 euro” jest specjalnie zaprojektowany dla komercyjnych, przemysłowych i rzemieślniczych działalności gospodarczej.

Przeznaczenie i cele

Celem wprowadzenia struktury biznesowej SARL-S jest dalsze promowanie przedsiębiorczości wśród młodych przedsiębiorców w Luksemburgu. Aby ułatwić początkującym przedsiębiorcom wejście na rynek luksemburski, koszty związane z zakładaniem spółek zostały znacznie obniżone, a procesy zaprojektowano tak, aby były szybsze i bardziej efektywne.

System podatkowy/korzyści fiskalne

A SARL-S są zobowiązani do uiszczenia następujących opłat i podatków:

• W przypadku SARL-S o wartości jednostkowej równej lub niższej niż 500 mln EUR obowiązuje stawka podatku od majątku netto w wysokości 0,5%.
• SARL-S będzie podlegać opodatkowaniu VAT, jeśli roczny obrót po opodatkowaniu jest niższy niż 112.000 EUR. SARL-S są zobowiązane do corocznego składania deklaracji VAT.
• Jeśli roczny obrót bez podatków mieści się w przedziale od 112.000 EUR do 620.000 EUR, deklaracje VAT muszą być składane kwartalnie.
• Wreszcie, jeśli roczny obrót bez podatków przekracza 620.000 EUR, SARL-S musi składać deklaracje VAT co miesiąc.
• Kryteria przy obliczaniu stawki podatku od nieruchomości dla SARL-S będą zależały od takich czynników jak rodzaj majątku i lokalizacja. Stawka podatku od nieruchomości dla SARL-S wynosi zazwyczaj od 0,7% do 1%. Co do zasady, podatek od nieruchomości może być rozliczony z zyskiem z działalności gospodarczej spółki po opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli struktura opodatkowana mieści się w kategorii zainwestowanych aktywów netto.
• Osoby fizyczne prowadzące SARL-S są opodatkowane podatkiem od majątku netto. Minimalna stawka podatku wynosi 535 EUR i jest naliczana każdego 1 stycznia.
• SARL-S są zobowiązane do płacenia podatku od działalności gospodarczej. Stawka podatku od działalności gospodarczej będzie oparta na światowym dochodzie SARL-S, a ogólna efektywna stawka podatkowa zostanie ustalona na poziomie 24,94%.
• SARL-S korzysta z tych samych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, co tradycyjna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
• Stała opłata rejestracyjna w wysokości 75 EUR jest wnoszona przez wnioskodawcę bezpośrednio do Urzędu ds.
• Jeżeli dochód SARL-S podlegający opodatkowaniu nie przekracza 175.000 EUR, podatek dochodowy od osób prawnych jest naliczany według stawki 15%. 17% podatek dochodowy od osób prawnych będzie naliczany, gdy dochód do opodatkowania przekroczy 200.000 EIR.

Korzyści z zakładania i zarządzania SARL-S

• Zakładanie SARL-S jest ograniczone do osób fizycznych z ograniczeniem zaangażowania tylko do jednego typu spółki.
• Akt notarialny nie jest zazwyczaj wymagany przy zakładaniu SARL-S. Minimalny kapitał zakładowy ustalony jest na 1 EUR.
• Oferuje możliwości biznesowe dla zagranicznych osób fizycznych w celu założenia spółki w Luksemburgu.

Do kogo skierowana jest SARL-S?

Poselski projekt ustawy 6777 ma na celu pobudzenie tworzenia osób prawnych przez młodych przedsiębiorców w Luksemburgu. Udziałowcami SARL-S mogą być wyłącznie osoby fizyczne. Osoba fizyczna może być jednocześnie udziałowcem tylko jednej spółki SARL-S. Wyjątkiem od tej zasady jest sytuacja, w której udziały są przekazywane udziałowcowi SARL-S po śmierci innego udziałowca. Wreszcie, SARL-S może mieć tylko jedną osobę fizyczną do funkcjonowania jako menedżer, a nie osoby prawne, takie jak firmy lub organizacje.

Ramy prawne

Struktura biznesowa SARL-S jest powszechnie znana z hasła “One Euro, One Person, One Day”. Podstawowym celem tworzenia SARL-S jest umożliwienie początkującym przedsiębiorcom z ograniczonymi zasobami finansowymi pomyślne założenie firmy w szybki i skuteczny sposób. Założenie spółki SARL-S nie wymaga dużego kapitału zakładowego do utrzymania i funkcjonowania w długim okresie czasu.

Koszt włączenia do spółki

Aby założyć spółkę SARL-S, minimalny kapitał zakładowy będzie zależał od konkretnej formy prawnej, którą osoba fizyczna może wybrać w celu prowadzenia swojej działalności w Luksemburgu. Utworzenie SCA lub SA wymaga minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 31.000 EUR, podczas gdy w przypadku tradycyjnej SARL minimalny kapitał zakładowy wynosi 12.5000 EUR.

Minimalny kapitał zakładowy może mieć formę wkładów niepieniężnych, takich jak aktywa, których nie można wycenić ekonomicznie, ale z wyłączeniem wkładu pracy i/lub usług.

Zasady i przepisy

• SARL-S podlega tym samym przepisom podatkowym i prawnym, co tradycyjna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
• Akcjonariusz SARL-S może otrzymać (i) wynagrodzenie podlegające w całości opodatkowaniu, (ii) dywidendy częściowo zwolnione z podatku, (iii) inne w pełni podlegające opodatkowaniu wynagrodzenie na mocy konkretnej umowy o świadczenie usług będzie uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu na poziomie korporacyjnym.
• Deklaracje podatkowe od osób prawnych muszą być złożone do 31 maja następnego roku podatkowego.
• W przypadku obrotu SARL-S, gdy suma aktywów i liczba pracowników przekracza określoną wartość, należy złożyć roczne sprawozdanie z audytu.
• Złożyć statut spółki i dowód rejestracji w RCS w preferowanym banku i otworzyć konto bankowe dla SARL-S.
• W ciągu 30 dni od rozpoczęcia działalności statut jest publikowany w luksemburskim dzienniku urzędowym.

Administracja Spółki

• Właściciel firmy może po upływie określonego czasu zmienić strukturę działalności i przejść na tradycyjną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz inne formy prawne.
• Spółka SARL-S musi posiadać licencję na działalność handlową, aby móc prowadzić działalność gospodarczą w Luksemburgu.
• Tylko osoby fizyczne mogą zakładać uproszczone spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Luksemburgu. Członkowie są zobowiązani do przestrzegania odpowiedzialności udziałowca ograniczonej do jednej spółki.
• SARL-S są zobowiązane do uiszczania rocznej opłaty rezerwowej w wysokości 5% całkowitych rocznych świadczeń.
• Założyciel SARL-S musi posiadać depozyt stanowiący 5% zysku netto liczonego rocznie aż do osiągnięcia kwoty 12.394,68 EU.

Dlaczego warto otworzyć spółkę SARL-S w Luksemburgu?

Uproszczona spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oferuje szereg korzyści dla zagranicznych osób prawnych, które rozważają otwarcie działalności w Luksemburgu. Oprócz dostępu do wysoce stabilnego rynku gospodarczego i finansowego, nasi eksperci Damalion mogą zapewnić Państwu dogłębne spojrzenie na wiele korzyści wynikających z założenia spółki SARL-S w Wielkim Księstwie.

Wymagany minimalny udział – Inwestor zagraniczny chcący założyć uproszczoną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością będzie potrzebował co najmniej 200 EUR, aby zapewnić sprawne założenie spółki. SARL-S jest specjalnie zaprojektowany w celu zmniejszenia wymagań dotyczących minimalnego kapitału zakładowego.

Sprawne rozpoczęcie działalności gospodarczej – idealne rozwiązanie dla inwestorów pragnących otworzyć firmę w Luksemburgu bez konieczności przechodzenia przez typowe procedury biurokratyczne i skomplikowany proces rejestracji.

Łagodniejsze wymagania dotyczące gwarancji – Zazwyczaj instytucje finansowe, takie jak banki, wymagają osobistej gwarancji od wspólnika przed zatwierdzeniem kredytu dla uproszczonej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Z drugiej strony, osoby fizyczne lub spółki prowadzące działalność w ramach SARL-S nie wymagają gwarancji, co nie narusza elementu ograniczonej odpowiedzialności.

Wreszcie, menedżerowie SARL-S nie będą pociągani do odpowiedzialności, o ile będą nadzorować wszystkie operacje biznesowe zgodnie z prawem i statutem spółki.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.