Damalion Čehijas rakstāmgalds

Uzņēmējdarbība Čehijas Republikā

Ārvalstu investoriem ir atļauts veikt uzņēmējdarbību, kas ietver tirdzniecību, nekustamā īpašuma iegādi un citus noteikumus, kas attiecas uz vietējiem uzņēmumiem. Pēc četriem gadu desmitiem ilgas komunistiskās varas Čehijas Republika lēnām pārtapa par komandu ekonomiku uz brīvā tirgus ekonomiku, ko iedvesmojusi tās 1989.gada samta revolūcija. Kopš 1990. gada Čehija ir bijusi pievilcīga vieta ārvalstu investīcijām. Tās izaugsmes potenciāls vēl vairāk pieauga, kad 2004. gada 1. maijā tā oficiāli pievienojās un saskaņoja savus tiesību aktus ar Eiropas Savienības tiesību aktiem.

Ārvalstu tiešo investīciju priekšrocības Čehijas Republikā

• Čehija ir aktīva Eiropas Savienības dalībvalsts.
• Tai ir neatkarīga un spēcīga centrālā banku sistēma, kas regulē stabilu valūtu.

Tas nodrošina valstij vieglu piekļuvi Eiropas tirgiem, kā arī pozitīvas savstarpējās attiecības ar citām valstīm ārpus Eiropas.

• Stabila finanšu nozare, kas demonstrēja savu neticamo noturību nesenās krīzes apstākļos.
• Kopējie valsts izdevumi kontrolētā un apmierinošā līmenī.
• Tas ir viens no zemākajiem bezdarba līmeņiem Eiropā, tādējādi radot ideālu un pievilcīgu vidi ārvalstu investoriem.
• Ilgstoša spēcīgas rūpnieciskās ražošanas reputācija.
• Kvalitatīvs darbaspēks par augstām starpposma izmaksām.
• Atrodas centrā Eiropā

Kad esat beidzot nolēmis veikt uzņēmējdarbību Čehijā, ir daudzas lietas, kas jums jārisina, lai veiksmīgi izveidotu uzņēmumu šajā valstī. Tālāk ir norādītas visas prasības, kas jāievēro, veidojot uzņēmumu Čehijas Republikā.

BIZNESA IZVEIDOŠANA

Ārvalstu investori un uzņēmumi, kas vēlas izveidot uzņēmējdarbību Čehijas Republikā, var izvēlēties no neskaitāmām iespējām. Saskaņā ar Civilkodeksu un Uzņēmējdarbības korporāciju likumu primārās korporatīvās juridiskās formas, ar kurām var darboties uzņēmējdarbība valstī, ir šādas:

1. Sabiedrība ar ierobežotu atbildību

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību ir sabiedrība, kuras pamatkapitālu veido akcionāru iemaksas.

• Akcionāri būs atbildīgi par sava uzņēmuma saistībām tikai līdz viņu neiemaksātajām iemaksām, kas reģistrētas Komercreģistrā.
• Čehijas Republikas sabiedrības ar ierobežotu atbildību galvenais korporatīvais dokuments ir iekļauts tās statūtos.
• Reģistrētā kapitāla prasībai ir jābūt vismaz 1 CZK, savukārt jebkura akcionāra minimālās iemaksas prasībai ir CZK 1.
• Dalībniekiem ir atļauts veikt iemaksas natūrā.
• Sabiedrības ar ierobežotu atbildību var izveidot dažāda veida akcijas ar īpašām piemērojamām tiesībām.
• Akcijas Čehijas Republikā ar ierobežotu atbildību ir nododamas saskaņā ar akciju nodošanas līgumu, kas stājas spēkā līgumā iepriekš noteiktajā datumā. Var tikt noteikti un iekļauti sabiedrības statūtos akciju nodošanas ierobežojumi.
• Var dibināt viens dibinātājs. Sabiedrības ar ierobežotu atbildību ietvaros atļautais akcionāru skaits nav ierobežots.
• Akcionāru vārdi ir atbilstoši reģistrēti Komercreģistrā.
• Akcionāri ieplāno pilnsapulci, kas ir viens no svarīgākajiem pasākumiem, kas notiek reizi gadā vai ne vēlāk kā sešu mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām.
• Vadība ir viena vai vairāku izpilddirektoru rokās, kurus pienācīgi iecēluši uzņēmuma valdes locekļi.
• Uzraudzības padomes izveide nav obligāta. Tāpat kā akcionāru, arī uzņēmuma vadītāju un valdes locekļu vārdiem ir jābūt reģistrētiem Komercreģistrā.

2. Akciju sabiedrība

Akciju sabiedrība ir juridiska forma, kurā pamatkapitālu veido akcionāru iemaksas. Šie akcionāri parasti nav atbildīgi par uzņēmuma saistībām.

• Reģistrētais kapitāls ir sadalīts noteiktā skaitā akciju.
• Galvenais uzņēmuma dokuments ir tā statūti.
• Var dibināt viens dibinātājs bez akcionāru skaita ierobežojumiem.
• Izņemot akciju sabiedrību, ko veic vienīgais akcionārs, akcionāru vārdi tiek reģistrēti Komercreģistrā.
• Nepieciešamais reģistrētais kapitāls ir vismaz 2 miljoni CZK jeb aptuveni 78800EUR.
• Ir atļautas akcionāru nemonetāras iemaksas.
• Var emitēt uzrādītāja vai vārda akcijas un tiek nodrošināta formā i) sertifikāts (papīra veidlapa) vai ii) grāmatveža (bezpapīra) veidlapa. Čehijas Republikas tiesību akti pieļauj dažādu veidu akciju veidošanu ar īpašām piemērojamām tiesībām.
• Papīra akcijas var nodot pēc piegādes un indosācijas. Elektroniskām akcijām obligāta reģistrācija Centrālajā vērtspapīru depozitārijā. Jebkuri akciju pārejas ierobežojumi vai nosacījumi ir noteikti sabiedrības statūtos.
• Akcionāriem ir jāpiedalās pilnsapulcē, kas ideālā gadījumā notiek vismaz reizi gadā, ne vēlāk kā sešus mēnešus līdz fiskālā gada beigām.
• Akciju sabiedrībai ar monistisku struktūru ir jāieceļ valde vai rīkotājdirektors
• Akciju sabiedrība ar duālistisku struktūru, direktoru padome pilda izpildvaras lomu uzņēmuma darbībā, bet vadības loma ir uzraudzības padomes klēpī. Ja vien statūtos nav noteikts citādi, katrā valdē ir jābūt trim locekļiem, kas var būt Čehijas vai ārvalstu pilsoņi. Visiem sabiedrības izpildinstitūciju un uzraudzības institūciju locekļiem ir jābūt reģistrētiem Komercreģistrā.

3. Neierobežota partnerība

Neierobežotās partnerattiecībās ir jābūt vismaz divām fiziskām vai juridiskām personām, kas vada uzņēmumu, izmantojot vienu un to pašu firmas nosaukumu. Visi iesaistītie partneri uzņemas saistības kopā ar visiem saviem aktīviem. Nav noteiktas prasības attiecībā uz pamatkapitālu.

4. Komandītsabiedrība

Komandītsabiedrība tiek izveidota ar divām vai vairākām fiziskām personām. Vismaz vienam no partneriem jābūt identificētam kā komandītajam, kurš uzņemsies saistības līdz komercreģistrā reģistrētajai nesamaksātās iemaksas summai. Vismaz vienam partnerim ir jāuzņemas neierobežota atbildība par visiem partnerības parādiem.

5. Filiāle

• Tehniski Čehijas Republikā dibināta filiāle netiks uzskatīta par neatkarīgu juridisku personu. Līdz ar to jebkuras filiāles darbības tiks interpretētas kā darbības, ko veicis ārvalstu uzņēmums, kas reģistrējis filiāli.
• Filiāles vadītājs var būt Čehijas pilsonis vai ārvalstu pilsonis, kurš var vadīt un uzraudzīt visas ar filiāli saistītās darbības.
• Filiāles vadītājs tiks reģistrēts Komercreģistrā.

6. Eiropas uzņēmums

• Būtībā Eiropas uzņēmums ir vienība, kurai ir atļauts veikt uzņēmējdarbību visā Eiropā.
• Eiropas sabiedrību var izveidot kā vienu no šiem: i) apvienošanās starp divām vai vairākām akciju sabiedrībām no vismaz divām dažādām ES dalībvalstīm, ii) kontrolakciju sabiedrība, ko veic uzņēmumi, kas atbilst īpašiem nosacījumiem, iii) tādu uzņēmumu meitasuzņēmumi, kas atbilst īpašiem nosacījumiem, (iv) akciju sabiedrība ar meitasuzņēmumu citā ES dalībvalstī vismaz divus gadus.
• Minimālais nepieciešamais kapitāls nedrīkst būt mazāks par 120 000 eiro.

7. Individuālais uzņēmums

Čehijas pilsoņi un ārzemnieki var darboties Čehijas Republikā ar savu vārdu pēc derīgu tirdzniecības licenču un citu svarīgu uzņēmējdarbības atļauju aizpildīšanas.

UZŅĒMĒJDARBĪBAS ATĻAUJAS

Ikviens uzņēmums var uzsākt darbību pēc tam, kad ir saņemtas nepieciešamās atļaujas un pilnvarojums, ja vien attiecīgajai uzņēmējdarbībai nav nepieciešama atļaujas izsniegšana (piemēram, nekustamā īpašuma līzinga gadījumā).

• Lai uzņēmums varētu darboties, uzņēmumam ir jāsaņem tirdzniecības licence saskaņā ar Tirdzniecības licencēšanas likumu. Tirdzniecības licencēšanas likums nosaka dažādus tirdzniecības veidus, no kuriem lielākā daļa ir identificēti kā brīvie darījumi, kuros uzņēmējdarbības vadīšanai nav nepieciešama profesionāla kompetence.
• Pirms reģistrācijas Čehijas Republikas Komercreģistrā konkrētām uzņēmējdarbības darbībām, kas nav saskaņā ar Tirdzniecības licencēšanas likumu, būs nepieciešama īpaša atļauja vai atļaujas. Tas attiecas uz uzņēmējdarbību finanšu, telekomunikāciju, enerģētikas un veselības aprūpes nozarēs.

DARBA ATTIECĪBAS UN DARBA APSTĀKĻI

Visas ar nodarbinātību saistītās darbības reglamentē Likums Nr. 262/2006 Coll., Darba kodekss. Nodarbinātība visbiežāk rodas, pamatojoties uz darba līgumu.

Darba līgumā var ietilpt:

• Darba veids
• Darba vieta vai vietas
• Nodarbinātības sākuma datums

   

  1. Visiem darbiniekiem, kuriem ir darba līgums, pirms darba uzsākšanas ir jāiziet sākotnējā medicīniskā pārbaude.
  2. Abas puses var vienoties par izmēģinājuma periodu, kas nepārsniedz trīs mēnešus un līdz sešiem mēnešiem vadošos amatos, sākot no nodarbinātības dienas.
  3. Darba attiecības uz noteiktu laiku ir atļautas ne ilgāk kā 36 mēnešus, un to var atkārtot divas reizes. Pēc būtības darba līgums uz noteiktu laiku nevar būt ilgāks par deviņiem gadiem. Nopietnu darbības problēmu gadījumā ir izņēmumi.
  4. Mazāk neformālas nodarbinātības struktūras var ietvert nolīgumus, kuru pamatā ir darba izpilde, un vienošanās par īpašām darba darbībām, piemēram, sezonas vai nepilna laika darba gadījumā.

Darba līgumu var izbeigt šādos gadījumos:

• Līgums par izbeigšanu rakstiskā formā.
• Paziņojums par izbeigšanu iesniegts rakstiski un tieši nosūtīts otrai pusei. Minimālais paziņošanas termiņš ir divi mēneši, un tas sākas tā mēneša pirmajā datumā, kas seko paziņojumam par piegādi otrai pusei.
• Darba devēji var uzteikt darba attiecību izbeigšanu saskaņā ar Darba kodeksa likumiem, piemēram, darbības un organizācijas iemeslu, kā arī pienākumu pārkāpumu gadījumā.
• Darbinieki var nosūtīt uzteikumu, nenorādot iemeslu. Uzteikuma termiņu var pagarināt, darba devējam un darbiniekam vienojoties individuāli.
• Tūlītēja darba līguma laušana ir atļauta, ja abas puses vienojas par tūlītēju darba līguma atcelšanu.
• Izmēģinājuma perioda laikā abām pusēm ir iespējama atcelšana . Darbinieks un darba devējs var izbeigt darba attiecības, nenorādot iemeslus.
• Ja darbinieks piekrīt strādāt pēc norunātā laika, darba raksturs automātiski tiks mainīts uz nodarbinātību uz nenoteiktu laiku.
• Ārvalstniekiem uzturēšanās atļaujas anulēšana vai darba atļaujas derīguma termiņš, zilā karte, darbinieka karte vai izraidīšana.
• Darbinieka nāve

Likumā noteiktais minimālais atlaišanas pabalsts tiek izsniegts darbiniekam gadījumā, ja darba devējs atceļ darba devēju organizatorisku iemeslu dēļ. Saskaņā ar likumu atlaišanas pabalstam ir jābūt no vienas līdz trīs reizes lielākam par darbinieka vidējo izpeļņu, un tas ir balstīts uz amata ilgumu.

Nelaimes gadījuma, arodslimības vai arodslimības draudu gadījumā minimālajam likumā noteiktajam atlaišanas pabalstam ir jābūt 12reizes lielākam par darbinieka vidējiem mēneša ienākumiem.

Citas svarīgas darba un nodarbinātības norādes:

• Visiem darbiniekiem ir tiesības uz vismaz četru nedēļu atvaļinājumu.
• Sākot ar 2018.gadu, Čehijas valdība ir noteikusi minimālo algu CZK 12200 jeb EUR 480 apmērā mēnesī jeb CZK 73,20 stundā.
• Virsstundu darbs palielinās vismaz 25% no vidējās izpeļņas, ja vien darba devējs nepiekrīt darbiniekam piešķirt kompensējošu atvaļinājumu.
• Algā var iekļaut atlīdzību par virsstundu darbu. Parastajiem darbiniekiem var iekļaut ne vairāk kā 150 stundas gadā. Savukārt vadītājiem kalendārajā gadā var būt līdz 416 virsstundām.
• Maksimālais darba laiks ir 40 stundas nedēļā vai mazāk īpašos gadījumos, piemēram, divu līdz trīs maiņu uzņēmējdarbībā.

Arodbiedrības

• Arodbiedrību veidošanu regulē likums.
• Darba koplīgumu var noslēgt ar arodbiedrības organizācijas starpniecību uz noteiktu laiku vai uz nenoteiktu laiku, un tādā gadījumā to var lauzt, brīdinot sešus mēnešus iepriekš.
• Streiki ir atļauti, bet ne tikai, lai atbalstītu sarunas par koplīgumu slēgšanu.

DARBA ATĻAUJAS, UZTURĒŠANĀS ATĻAUJAS UN VĪZAS

• Personu vai preču pasūtījuma pārbaude tiek veikta starptautiskajās lidostās, jo Čehijas Republikai nav ES ārējo robežu.
• Darbiniekiem no ES, EE un Šveices un bijušajiem ģimenes locekļiem nav vajadzīgas darba atļaujas, lai iegūtu darbu Čehijas Republikā.
• Darbiniekiem no visām pārējām valstīm pirms darba uzsākšanas ir jāsaņem darba atļaujas un uzturēšanās atļaujas nodarbinātības apsvērumu dēļ.
• Tiesību akti , kas attiecas uz ārvalstu pilsoņu ilgtermiņa uzturēšanos, kas meklē darbu Čehijas Republikā, ir racionalizēti un saskaņoti ar ES tiesību aktiem.
• Iekšlietu ministrijas darbinieka karti izsniedz darbiniekiem noteiktos darba amatos. Darbiniekam ar Darbinieka karti vairs nav jāpieprasa individuālā uzturēšanās atļauja.
• Ārvalstu pilsoņi var pieteikties zilajai kartei, kas ir uzturēšanās un darba atļauja vienā.
• Zilo karti parasti izsniedz darbiniekiem ar augstāko izglītību vai tiem, kuriem darba līgums ir vismaz uz vienu gadu un kuru vidējā bruto alga ir vismaz 1,5 reizes lielāka par vidējo algu Čehijas Republikā.

INTELEKTUĀLAIS ĪPAŠUMS

• Čehija ir Pasaules Intelektuālā īpašuma organizācijas (WIPO), Eiropas Patentu organizācijas (EPO) locekle un tiek uzskatīta par Līgumslēdzēju pusi Nolīgumā par intelektuālā īpašuma tiesību ar tirdzniecību saistītajiem aspektiem (TRIPS).
• IĪ tiesiskās aizsardzības sistēma Čehijas Republikā atbilst dominējošajiem tirgus ekonomikas principiem un saskaņota ar ES tiesību aktiem.

FINANSES UN IEGULDĪJUMI

1. Uzņēmējdarbības regulējums

IĪ, tostarp preču zīmes un autortiesības, Čehijas Republikā ir aizsargātas saskaņā ar Autortiesību likumu.

2. Banku darbība un finanses

Čehijas Nacionālā banka, valsts centrālā banka, pārrauga ar naudu saistīto politiku, banku uzraudzību un finanšu tirgus.

• Vērtspapīri tiek tirgoti Prāgas fondu biržā ar diviem darbības tirgiem, proti, SPAD lieliem un vidējiem investoriem un moduļu izsoles mazākiem investoriem.
• Birža pieder CCESEG Aktiengesellschaft-Winer Borse AG.

3. Apmaiņas vadīklas

Čehija neveic valūtas maiņas kontroli, kas ļauj fondiem brīvi pārvietoties valstī un ārpus tās. Statistikas pārskati ir obligāta prasība.

4. Investīciju stimuli

Čehija piedāvā neskaitāmus ieguldījumu stimulus dažādos gadījumos, piemēram:

• Ienākuma nodokļa atvieglojumi
• Daži īpašuma nodokļa atbrīvojumi
• Nodarbinātības subsīdijas darba vietu radīšanai
• Darbinieku apmācība un noturēšana
• Finansiāls atbalsts aktīvu iegādei

Tāpat valsts izsniedz subsīdijas ES struktūrfondu un citiem projektiem.

GRĀMATVEDĪBA UN AUDITS

1. Grāmatvedības likumdošana ir saskaņota ar ES tiesību aktiem.
2. Finanšu pārskatu saturs ir jāsagatavo saskaņā ar Čehijas vispārpieņemtajiem grāmatvedības standartiem.
3. Čehijas grāmatvedība nedaudz atšķiras no starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem.
4. Gada finanšu pārskatos jāiekļauj bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins un finanšu pārskata papildu piezīmes.
5. Uzņēmumiem ar obligāti revidētiem finanšu pārskatiem ir nepieciešams naudas plūsmu pārskats un pašu kapitāla izmaiņu pārskats.
6. Gada finanšu pārskatus publicē Komercreģistrs, un tie jāiesniedz kopā ar uzņēmuma nodokļa deklarāciju attiecīgajā vietējā nodokļu iestādē.

Grāmatvedības direktīvas

• Visai kontrolējošajai vienībai ir jāsagatavo konsolidētie finanšu pārskati, ja uzņēmumu grupa konsolidēti pārsniedz neto aktīvus CZK 100 miljonu apmērā, apgrozījumu CZK 200 miljonu apmērā un 50 darbiniekus.
• Nelielai grupai nav jāsagatavo konsolidētie finanšu pārskati, ja vien tas nav sabiedriskas nozīmes uzņēmumu gadījumā.
• Biržā tirgotajiem uzņēmumiem ir jāizmanto ES tiesību aktos grozītie SFPS.
• Uzņēmumiem ir pienākums kārtot kontus čehu valodā. Savukārt grāmatvedības dokumentus svešvalodā drīkst veidot tikai tad, ja ir izpildīts saprotamības nosacījums.
• Uzņēmumiem uzskaite ir jākārto Čehijas kronās.

Revīzijas prasības

Saskaņā ar likumu par grāmatvedību visi finanšu pārskati, konsolidētie finanšu pārskati un gada pārskati ir jāpārbauda ārējam revidentam no: i) lielas un vidējas grāmatvedības vienības, ii) mazas grāmatvedības vienības akciju sabiedrības formā, kuru iepriekšējais pārskata periods atbilst vismaz vienam no šiem kritērijiem:

• kopējie neto aktīvi nepārsniedz CZK 40 miljonus
• neto apgrozījums nepārsniedz CZK 80 miljonus gadā
• vidējais darbinieku skaits ne vairāk kā 50
• Mikrogrāmatvedības vienībām nav jāveic finanšu pārskatu revīzija.
• Jaunam uzņēmumam pirmajā darbības gadā var netikt veikta revīzija, ja tas varētu pārveidoties par vidēju vai lielu uzņēmumu.
• Uzņēmums var tikt pārbaudīts citu juridisku iemeslu dēļ.
• Visi finanšu pārskati tiek pārbaudīti saskaņā ar starptautiskajiem revīzijas standartiem.

Publicēšana un arhivēšana

Uzņēmumi var publicēt finanšu pārskatus Komercreģistra Aktu krājumā. Revidētie uzņēmumi tiks publicēti gada pārskatā, kurā būs iekļauti finanšu pārskati, vadības ziņojums un revidenta ziņojums.

• Visiem grāmatvedības dokumentiem jābūt arhivētiem vismaz piecus gadus vai līdz 30 gadiem atkarībā no dokumenta veida.
• Neatkarīgi no arhivēšanas perioda ar nodokļiem saistītiem dokumentiem ir jābūt pieejamiem taksācijas periodiem, kuros paliek spēkā noilguma termiņš.

PĀRSKATS PAR ČEHIJAS REPUBLIKAS NODOKĻU SISTĒMU

Čehijas Ienākuma nodokļa likums regulē nodokļus gan privātpersonām, gan uzņēmumiem. Vietēji pilnvarotā nodokļu iestāde tiks noteikta, pamatojoties uz uzņēmuma galveno biroju vai nodokļu maksātāja dzīvesvietu.

Specializētais nodokļu birojs (STO) ir valsts mēroga jurisdikcija lieliem nodokļu maksātājiem, sniedzot nozīmīgu ieguldījumu nodokļu ieņēmumos, un apgrozījums pārsniedz CZK 200 miljonus.

Nodokļu audita grafiks un biežums būs atkarīgs no nodokļu maksātāja dzīvesvietas. Nodokļu auditi parasti notiek mazākās pilsētās un pašvaldībās.

Visiem nodokļu maksātājiem ir tiesības pārsūdzēt nodokļu iestāžu lēmumus, kas pieņemti pēc nodokļu audita un kuru rezultātā palielinās viņu nodokļu saistības. Apelācijas ir jāiesniedz rakstiski attiecīgajām iestādēm termiņā, kas attiecas uz lēmumu (30 dienas). Nodokļu maksātāji, kuri nav apmierināti ar apelācijas lēmumu, pēc tam var iesniegt apelāciju tiesā.

DAŽĀDI NODOKĻU VEIDI ČEHIJAS REPUBLIKĀ

1. Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likmes

• Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek aplikts ar vispārējo likmi 19%.
• Pamatieguldījumu fondiem uzņēmumu ienākuma nodokļa likme noteikta 5% apmērā.
• Pensiju fondiem tiek piemērota nodokļa likme 0%.
• Vietējām un ārvalstu uzņēmējdarbības vienībām, kuru darbības un vadības vieta ir Čehijas Republikā, ienākumi, uz kuriem attiecas nodokļi, ir bruto ienākumi visā pasaulē, no kuriem atskaitīti ar nodokli apliekamie izdevumi, atskaitīti ar nodokli neapliekamie ieņēmumi un pieļaujamie atskaitījumi.
• Nerezidentu uzņēmumi tiek aplikti ar nodokļiem tikai no ienākumiem, kas gūti Čehijas Republikā.
• Nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņš ir trīs mēneši.
• Ja UIN iesniedz nodokļu konsultants vai ja nodokļu maksātājam tika veikta revīzija, iesniegšanas termiņš ir seši mēneši.
• Nodokļu avansa maksājumi, kas tiek maksāti reizi pusgadā, ja pēdējā zināmā atbildība ir no CZK 30 000 līdz CZK 150 000 (EUR 1 135 un 5 670)
• Avansa maksājumam jābūt 40% apmērā no nodokļu saistībām.
• Ja pēdējā zināmā nodokļu parāds ir lielāka par CZK 150000, avansa maksājumam ir jābūt vienai ceturtajai daļai no iepriekšējām nodokļu saistībām, un tas ir jāmaksā reizi ceturksnī.
• Visi izdevumi, kas radušies, gūstot un uzturot ar nodokli apliekamus ienākumus, ir pilnībā atskaitāmi no nodokļiem, ja vien tie nav uzskaitīti neatskaitāmajos posteņos vai posteņos, kas ir atskaitāmi tikai līdz likumā noteiktajam limitam.
• Izdevumus, kas radušies saistībā ar pētniecības un attīstības iniciatīvām, var atskaitīt no nodokļa bāzes attiecīgi līdz 100% un 110% no kopējiem izdevumiem.
• Pētniecības un attīstības izmaksas var pieprasīt divas reizes, jo pētniecības un attīstības projektu izmaksas var palikt nodokļa bāzes aprēķinā līdz trim gadiem.
• Atskaitījumu var iegūt divos veidos. Atskaitījumu par aktīviem, kas iegūti profesionālās izglītības nolūkos, var veikt divreiz i) aktīva nolietojums, kas samazina nodokļa bāzi un ii) atskaitījums līdz 110 % no kopējās aktīvu vērtības iegādes gadā.
• Uzņēmumi, kas piedāvā profesionālo izglītību, var atskaitīt līdz CZK 200 par vienu mācību stundu.
• Nodokļu zaudējumi, kas radušies pēc 1993. gada, tiek pārnesti uz pieciem gadiem.
• Sākot ar 2020.gada jūliju, nodokļu zaudējumi tiek pārnesti uz diviem gadiem. Maksimālā summa, ko var pieprasīt, ir CZK 30 miljoni.

Nodokļu atbrīvojumi

• Dividendes, ko meitas uzņēmums no Čehijas vai ES dalībvalsts rezidenta izmaksā savam mātes uzņēmumam no CZ vai citas ES dalībvalsts rezidenta.
• Ieņēmumi no līdzdalības meitas sabiedrībā pārdošanas
• Dividendes un ienākumi, kas gūti, pārdodot līdzdalību meitas sabiedrībā, ja šī daļa ir ne-ES dalībvalsts rezidents no līguma par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, tiks apliktas ar uzņēmumu ienākuma nodokli ne mazāk kā 12% apmērā.

Ārvalstu investori var pieprasīt izņēmumus ar šādiem galvenajiem nosacījumiem:

• Mātes uzņēmumam ir jābūt vismaz 10% no meitasuzņēmuma vismaz 12 mēnešus pēc kārtas.
• Ienākumi ir atbrīvoti no nodokļa, ja tie tiek izmaksāti arī Šveicei, Norvēģijai, Lihtenšteinai un Islandei.

Stimuli

Investīciju stimuli ir pieejami gan vietējiem iedzīvotājiem, gan ārvalstu investoriem šādās kategorijās:

• Tehnoloģiju centri
• Ražošanas industrija
• Uzņēmējdarbības atbalsta pakalpojumu sniedzēji, piemēram, programmatūras izstrādes centri, koplietojamo pakalpojumu centri, augstas tehnoloģijas remonta iekārtas, zvanu centri un datu centri.

Ieguldījumu stimuli var tikt nodrošināti šādos veidos, kad visas prasības ir izpildītas:

• Ienākuma nodokļa atvieglojums līdz 10 gadiem
• Finansiāla palīdzība jaunu darba vietu radīšanā
• Finansiāls atbalsts jauno darbinieku apmācībai un pārkvalifikācijai
• Finansiālā palīdzība stratēģiskajām investīcijām tehnoloģiju centros un ražošanas uzņēmumos.
• Valsts zemes nodošana par ideālām cenām.
• Atbrīvojums no nekustamā īpašuma nodokļa uz pieciem gadiem.

2. Ieturējuma nodoklis

• Rezidentiem un nerezidentiem izmaksātās dividendes tiek aprēķinātas ar 15% ieturējuma nodokli.
• Saskaņā ar ES mātesuzņēmuma un meitasuzņēmuma direktīvu dividendes, kas izmaksātas no meitasuzņēmuma mātesuzņēmumam, tiks atbrīvotas no nodokļa, ja mātesuzņēmumam 12 mēnešus bez pārtraukuma pieder vismaz 10% meitas uzņēmuma akciju.
• Dividendes, ko CZ meitasuzņēmums izmaksās mātesuzņēmumam, kas atrodas Islandē, Norvēģijā, Šveicē un Lihtenšteinā, tiks atbrīvotas no nodokļiem.
• Ieturējuma nodokļa likme 35% tiek piemērota gadījumos, kad dividendes tiek izmaksātas uz citām jurisdikcijām ārpus ES un EEZ.

Interese

• Procenti, kas tiek maksāti nerezidentiem, tiek aplikti ar 15% ieturējuma nodokli.
• Atbrīvojums tiek piemērots, ja vietējais iedzīvotājs maksā procentus uzņēmumam, kura pastāvīgā dzīvesvieta ir ES, Šveicē, Norvēģijā, Islandē un Lihtenšteinā.
• Nodokļu maksātājiem no ES un EEZ ir atļauts iesniegt nodokļu deklarācijas, lai samazinātu ar procentu maksājumiem saistītās izmaksas.
• 35% likme tiek piemērota, ja procenti tiek maksāti citām ES vai EEZ dalībvalstīm, ar kurām CZ nav noslēgti līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.

Autoratlīdzības

• Nerezidentiem izmaksātās autoratlīdzības tiek apliktas ar 15% ieturējuma nodokli.
• Atbrīvojums tiek piemērots, ja vietējais iedzīvotājs maksā autoratlīdzību uzņēmumam, kura pastāvīgā dzīvesvieta ir ES, Šveicē, Norvēģijā, Islandē un Lihtenšteinā.
• Nodokļu maksātājiem no ES un EEZ ir atļauts iesniegt nodokļu deklarācijas, lai samazinātu ar autoratlīdzību saistītās izmaksas.
• 35% likme tiek piemērota, ja autoratlīdzība tiek izmaksāta citām ES vai EEZ dalībvalstīm, ar kurām CZ nav noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.

3. Izvairīšanās novēršanas noteikumi

Plānā lielo burtu lietojums

• Ja aizdevuma saņēmējs ir apdrošināšanas sabiedrības banka, procentu izdevumus ir aizliegts atskaitīt no kopējās aizdevuma summas, ja aizdevuma sims attiecīgajā taksācijas periodā sešas reizes pārsniedz pašu kapitālu.

Pārmērīgas aizņemšanās izmaksas

• Nodoklis atskaitāms līdz iepriekš noteiktai robežai. Ierobežojums noteikts 30% apmērā no nodokļu peļņas pirms nodokļiem, procentiem, nolietojuma vai līdz 80 miljoniem CZK.
• Nodokļa bāzes (starpības starp ienākumiem un izdevumiem) samazināšana ir pieļaujama taksācijas periodā, kad nodokļu maksātājs neievēro pārmērīgo aizņēmumu izmaksu limitu.

Kontrolēts ārvalstu uzņēmums

• Nosakot nodokļu bāzi kontrolētam ārvalstu uzņēmumam, kontrolējošajai sabiedrībai ir jāņem vērā gūtie ieņēmumi, tostarp ieņēmumi, kas sedz, piemēram, ienākumus no dividendēm, licences maksas, ienākumi no īpašumtiesību daļu pārdošanas, ienākumi no preču pārdošanas un pakalpojumu sniegšanas no vai saistītajiem uzņēmumiem. ar nelielu pievienoto vērtību vai bez tās, apdrošināšana, banku un citi finanšu pakalpojumi.
• Iekļautie ieņēmumi tiek iekļauti kontrolējošās sabiedrības nodokļa bāzē proporcionāli kontrolētās ārvalstu sabiedrības pamatkapitālam. Saskaņā ar likumu kontrolējošās sabiedrības nodokļa bāzes korekciju neveic, ja korekcijas rezultātā tiktu samazināta nodokļa bāze.

DAC6

Čehijas Republika ieviesa DAC VI ES pamatnostādnes, kurās ietverti pārrobežu pasākumi, kas, iespējams, rada nodokļu priekšrocības, par kurām savukārt jāziņo nodokļu iestādēm.

Transfertcenas

Transfertcenas attiecas uz vietējām un ārvalstu saistītajām pusēm. Puses ir tiešās vai netiešās attiecībās, ja vienai no pusēm ir 25% līdzdalība kapitālā vai balsstiesībās. Puses var būt saistītas arī tad, ja viena un tā pati persona piedalās abu pušu vadībā un kontrolē. Ja darījumu cenas starp saistītajām pusēm atšķiras no tirgus cenām un starpība nav pamatota, nodokļa bāze tiks automātiski koriģēta par starpību.

STARPTAUTISKIE NODOKĻU ELEMENTI

• Dubultnodokļu līgumi

Dubultās nodokļu uzlikšanas novēršana, kredīti vai atbrīvojumi ir pieejami saskaņā ar noteiktiem līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Neizmantotā ārvalstu nodokļa daļa tiks atskaitīta kā nodokļu izdevumi nākamajā taksācijas periodā.

PIEVIENOTĀS VĒRTĪBAS NODOKĻA LIKMES

• Pievienotās vērtības nodokļa standarta likme 21%.
• Pārtikas un bezalkoholisko dzērienu augiem, īpašiem veselības aprūpes produktiem un farmaceitiskajiem produktiem tiek piemērots samazināts PVN 15% apmērā.
• Samazināts PVN 10% apmērā tiek piemērots medikamentiem, vakcīnām, grāmatām, ūdens un kanalizācijas cenām, sabiedriskajam transportam, ēdināšanas pakalpojumiem, izmitināšanai viesnīcās, sporta un kultūras pasākumiem, frizētavai, sīkiem remontdarbiem.
• Nodokļa maksātājs ir jebkura juridiska persona vai fiziska persona, kas veic saimniecisku darbību CZ.
• Ar nodokli apliekamie notikumi var ietvert i) preču piegāde un pakalpojumu sniegšana saistībā ar saimniecisko darbību Čehijas Republikā, ii) preču iegāde Kopienas iekšienē Čehijas Republikas teritorijā no citas ES dalībvalsts, un iii) ievestas preces Čehijas Republikā.
• Ar nodokli apliekamā summa ir kopējā atlīdzība, kas iekasēta par piegādi, izņemot PVN, bet ieskaitot visus akcīzes nodokļus, kā arī citus nodokļus un nodevas.
• Taksācijas periods var būt par mēnesi vai ceturksni un atbilstoši apgrozījumam par iepriekšējiem 12 mēnešiem pēc kārtas. Jaunajiem PVN maksātājiem obligātais taksācijas periods ir kalendārais mēnesis.
• Kopš 2016.gada PVN maksātājiem ir jāiesniedz kopsavilkuma paziņojums, kurā ir ietverta informācija par darījumiem, kuriem Čehijas Republikā ir jāmaksā PVN, un darījumiem, kas attiecas uz pieprasītajiem PVN priekšnodokļa atskaitījumiem.
• Slieksnis obligātai PVN reģistrācijai jebkurai ar nodokli apliekamai personai, kuras juridiskā adrese, uzņēmējdarbības vieta vai pastāvīga iestāde ir Čehijas Republikā, ir apgrozījums CZK 1miljona apmērā par iepriekšējiem 12kārtējiem kalendārajiem mēnešiem. Tiek piemērots arī brīvprātīgais PVN.
• Ārvalstu nodokļa maksātājam, kas veic tālpārdošanu (pa pastu) Čehijas Republikā jebkurai nereģistrētai PVN maksātāja personai Čehijas Republikā, ir jāreģistrē PVN Čehijas Republikā par precēm un piegādēm, kas kalendārā sasniedz CZK 1,14 miljonus vai EUR 43 110 gadā.
• PVN slieksnis kopš 2021.gada 1.jūlija būs 10 000 eiro visai distances tirdzniecībai, tai skaitā digitālajiem pakalpojumiem neapliekamām personām. Vienas pieturas aģentūras vienots ES PVN ir pieejams arī šāda veida darījumiem.
• Nodokļa maksātājiem jāreģistrējas kā identificētai personai šādos gadījumos: i) pakalpojumu iegāde no fiziskām vai juridiskām personām, kas reģistrētas ārpus Čehijas Republikas, bet kurām ir piegādes centrs Čehijas Republikā, ii) pakalpojumu sniegšana ar piegādes centru citā ES dalībvalstī, (iii) preču iegāde Kopienas iekšienē no citas ES dalībvalsts.
• PVN maksātāju grupu reģistrācija ir jāpiemēro nodokļa maksātājiem, kuru uzņēmējdarbības vieta vai pastāvīgā uzņēmējdarbības vieta ir Čehijas Republikā, un tās ir ekonomiski, finansiāli un organizācijas ziņā saistītas, tiks uzskatītas par vienu nodokļa maksātāju.

CITI NODOKĻI

• Čehijā nav tīrās vērtības nodokļa. .
• Nekustamā īpašuma nodoklis ietver zemes, ēku un dzīvokļu nodokli. Nekustamā īpašuma nodokļa apmērs būs atkarīgs no zemes, ēkas vai dzīvokļa galvenā mērķa, kā arī atrašanās vietas. Nekustamā īpašuma nodokļa pamatlikmes var tikt koriģētas pašvaldības līmenī.
• Nekustamā īpašuma nodošanas nodokļa likme noteikta 4% apmērā.
• Ceļu nodoklis tiek aprēķināts mehāniskajiem transportlīdzekļiem un piekabēm, kas reģistrētas Čehijā un tiek izmantotas uzņēmējdarbības vajadzībām. Neatkarīgi no mērķa, transportlīdzekļi, kuru svars pārsniedz 3,5 tonnas, tiks aplikti ar nodokli.
• Ar akcīzes nodokli tiks aplikta minerāleļļa, elektrība, akmeņogles, dabasgāze, alus, vīns un tabakas izstrādājumi.
• Preces, kas ievestas no valstīm, kas nav ES dalībvalstis, tiek pakļautas importa muitošanai.

Lai racionalizētu un vienkāršotu uzņēmumu reģistrācijas procesu Čehijas Republikā, mēs ļoti iesakām ārvalstu investoriem meklēt partnerattiecības ar pieredzējušu un zinošu konsultāciju firmu. Damalion’s piedāvājam plašu profesionālu pakalpojumu klāstu visos aspektos Čehijas Republikas uzņēmumu izveide un attīstība , tostarp juridiskās konsultācijas, grāmatvedības konsultācijas, finanšu konsultācijas, uzņēmumu vadība, audits, nodokļu konsultāciju risinājumi, cilvēkresursu konsultācijas, personāla atlase un daudz ko citu. Sazinieties ar mums jau šodien un ļaujiet mūsu Damalion ekspertiem palīdzēt jums pārvarēt izaicinājumus, kas saistīti ar uzņēmuma izveidi Čehijas Republikā.

Sazinieties ar mums tagad, lai reģistrētu savu uzņēmumu Čehijas Republikā

Mūsu Damalion Čehijas birojs jums drīzumā atbildēs. Lūdzu, aizpildiet šo veidlapu, lai aprakstītu savu vajadzību