Damalion Vācijas galds

Uzņēmējdarbības veikšana Vācijā

Vācija ir viena no Eiropas Savienības (ES) dibinātājām un ir vairāku organizāciju, tostarp Apvienoto Nāciju Organizācijas, ESAO, NATO, G8, G20 un Eiropas Monetārās savienības (EMS), dalībniece.

Tā ir lielākā ekonomika Eiropā un ceturtā lielākā pasaulē, un tās IKP 2021. gadā būs 3,5 miljardi. Būtiskas tautsaimniecības nozares ir pakalpojumi, rūpniecība un būvniecība. Konkurētspējīgākās nozares Vācijā ir mašīnbūve, elektrotehnika, komerctransports, autobūve un ķīmiskā rūpniecība. Starptautiski nozīmīgas nozares ir uzņēmējdarbības programmatūra un apdrošināšana.

Vācijas tirgus ir atvērts jebkāda veida ārvalstu investīcijām. Tomēr Federālā ekonomikas un klimata lietu ministrija var izvērtēt, ierobežot un ierobežot darījumus, lai nodrošinātu sabiedrisko kārtību un drošību.

Vācijas tiesību sistēmas pamatā ir civiltiesības, un to veido likumdevējs un neatkarīga tiesu vara. Valsts konstitūcijā ir paredzēts, ka visas likumdošanas pilnvaras paliek valsts līmenī, ja vien nav noteikts citādi. Daudzi pamatlikumi un administratīva rakstura jautājumi ir atsevišķu federālo pavalstu kompetencē.

Ārvalstu investīcijas Vācijā

• Ārpussavienības investori, kas iegādājas noteiktu procentuālo daļu no balsstiesībām Vācijas uzņēmumā, neatkarīgi no uzņēmējdarbības veida, tiks pārbaudīti ministrijā.
• Piemērojamās robežvērtības ir atkarīgas no Vācijas uzņēmuma darbības.
• Kritiskajām infrastruktūrām, piemēram, programmatūras izstrādes un mākoņdatošanas pakalpojumiem, šis slieksnis ir 10 %.
• Aktīviem uzņēmumiem veselības un jauno tehnoloģiju nozarē, piemēram, mākslīgā intelekta, robotikas un militāro preču nozarē, šis slieksnis ir 20 %.
• Visiem pārējiem uzņēmumiem šis slieksnis ir 25%.

Balsstiesību aprēķinos iekļauj trešās puses balsstiesības, ja ieguldītājam pieder 10 % vai 20 % balsstiesību trešā pusē vai ja ieguldītājs ir noslēdzis līgumu par kopīgu balsstiesību izmantošanu ar trešo pusi.

Paziņošanas prasība attiecas arī uz ārvalstu ieguldījumiem, kas veikti daļēji kritiskās nozarēs, tostarp enerģētikā, informācijas tehnoloģijās un komunikācijās, caurspīdīgos pārvadājumos, veselības, ūdens, uztura, finanšu un apdrošināšanas nozarē.

Ierobežojumi un aizliegumi veikt darījumus ar noteiktiem subjektiem

ES drošības politikas ietvaros ir ieviesusi vairākas sankcijas un ierobežojošus pasākumus. Tā ir paudusi dažādus noteikumus pret trešām pusēm, tostarp Ziemeļkoreju, Irānu, Krieviju, Sīriju un Venecuēlu. Sankcijas tiek piemērotas arī nevalstiskām organizācijām, piemēram, teroristu grupām un teroristiem. Citi ierobežojumi ir saskaņā ar ANO Drošības padomes rezolūcijām, un tie var būt šādi:

• Ieroču embargo
• Īpaši importa un eksporta aizliegumi
• Finanšu ierobežojumi, tostarp ierobežojumi, kas saistīti ar kapitāla tirgu.
• Vīzu ierobežojumi vai ceļošanas aizliegumi
• Pakalpojumu ierobežojumi

Ziemeļkorejai un Ukrainas Krimas reģionam piemēroto sankciju visaptverošs saraksts. Konkrētām valstīm noteikto sankciju un ierobežojošo pasākumu sarakstu var apskatīt šeit.


http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/docs/measures_en.pdf


.

Ārvalstu investoriem pieejamās uzņēmējdarbības struktūras Vācijā

Vācijā visbiežāk tiek izmantoti šādi divi uzņēmumu veidi:

• Akciju sabiedrība (
  Aktiengesellschaft, AG), kas ir līdzīga Anglijas akciju sabiedrībai.
  
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH), kas ir līdzīga angļu Private Limited Company (Ltd).

Abas šīs uzņēmējdarbības struktūras gūst labumu no akcionāru ierobežotās atbildības.

GmbH ir juridiskā forma un visbiežāk izmantotais uzņēmējdarbības instruments ārvalstu investoriem, kas veic uzņēmējdarbību Vācijā. Korporatīvā pārvaldība ir vieglāk pārvaldāma. Arī kapitāla uzturēšanas noteikumi ir maigāki salīdzinājumā ar akciju sabiedrību. Pastāv arī vairākas partnerības struktūras. Arī ārvalstu ieguldītāji var izveidot trastu. Personālsabiedrībām un trastiem Vācijā ir sarežģītas pārvaldības struktūras, un dažos gadījumos to dalībniekiem ir neierobežota atbildība.

Vācijā ir izplatīti ārvalstu uzņēmumi, kas izveidoti saskaņā ar ES dalībvalstu tiesību aktiem. Tas jo īpaši attiecas uz Nīderlandes sabiedrību ar ierobežotu atbildību (NV) vai Nīderlandes privātu sabiedrību ar ierobežotu atbildību (BV). Šādām uzņēmējdarbības struktūrām ir piemērojams vismaz divu ES dalībvalstu tiesiskais regulējums, tāpēc to pārvaldības režīms ir sarežģītāks.

Uzņēmumu dibināšana un reģistrācija Vācijā

• GmbH var dibināt ar vismaz vienu akcionāru, notariāli apstiprinot uzņēmuma statūtus.
• GmbH stājas spēkā, kad tā tiek reģistrēta komercreģistrā, kas atrodas vietējā kompetentajā tiesā.
• Reģistrācijas process aizņem no dažām dienām līdz dažām nedēļām. Prasību izpilde ir nepieciešama, un parasti tajā ir iesaistīts notārs.
• Uzņēmuma komercreģistrā ir norādīts uzņēmuma nosaukums, pamatkapitāls, uzņēmuma darbības mērķis un informācija par vadītājiem.
• Komercreģistri ir centralizēti pieejami Vācijas federālās zemes kopējā reģistru portālā (
  
  
  
  handelsregister.de
  
  
  
  
  )
  un tiem var piekļūt, samaksājot nodevu.

Uzņēmējdarbības pārskatu sniegšanas prasības Vācijā

• GmbH ir jāiesniedz finanšu pārskati Vācijas Federālajā laikrakstā, kas ir tiešsaistes datubāze. Par reģistrāciju Federālajā laikrakstā tiks aprēķinātas piemērojamās nodevas.
• Ziņošanas prasības būs atkarīgas no GmbH lieluma.
• Mazai GmbH nav jāsniedz pārskati vai jāveic tās pārskatu revīzija.
• Revidents jāieceļ kopsapulces laikā.

Uzņēmuma pamatkapitāls

• GmbH minimālais reģistrētais pamatkapitāls ir EUR 25 000.
• GmbH akcijas var emitēt naudā vai natūrā.

Ar akcijām saistītās uzņēmuma tiesības

• Pamatojoties uz GmbH korporatīvās pārvaldības režīmu, tā ir elastīgāka nekā akciju sabiedrība (AG).
• GmbH statūti var piešķirt īpašas tiesības konkrētām akcijām vai ierobežot tiesības, kas piešķirtas citām akcijām, ievērojot noteiktu tiesisko regulējumu.
• Akciju sabiedrībai (AG) ir jāziņo par noteiktu līdzdalības robežvērtību sasniegšanu GmbH.
• Jebkurš saistību pārkāpums nozīmē, ka akciju sabiedrība nevar izmantot savas akcionāra tiesības GmbH.

Uzņēmuma vadības struktūra

• GmbH ir divas lēmējinstitūcijas, proti, izpilddirektors(-i), kas uzņemas izpildvaras lomu, un kopsapulce kā akcionāru forums.
• Kopsapulcē lemj par visiem svarīgākajiem jautājumiem, kas saistīti ar GmbH, kā arī par noteiktiem lēmumiem, kuru pieņemšanai nepieciešams balsu vairākums, kas pārstāv vismaz trīs ceturtdaļas no uzņēmuma pamatkapitāla.
• Akcionāri var lemt par virkni uzņēmējdarbības pasākumu, kuriem nepieciešama piekrišana.
• Par GmbH valdes locekļu iecelšanu, atsaukšanu un nomaiņu principā ir atbildīga GmbH kopsapulce.

Pārvaldības ierobežojumi

• Atbildīgajiem redaktoriem jābūt individuāliem.
• Juridiskas personas iecelšana par rīkotājdirektoru nav iespējama.
• Vadošajiem direktoriem nav jābūt Vācijas vai ES rezidentiem. Ja vien viņi var iebraukt Vācijas teritorijā, viņi var būt izpilddirektori.
• Izpilddirektoru pilnvaru termiņam nav juridisku ierobežojumu.

Direktora un amatpersonu atbildība

• GmbH rīkotājdirektoriem ir pienākums rūpēties par uzņēmumu.
• Formāla izpilddirektora darbības apstiprināšana ar akcionāru lēmumu atbrīvo izpilddirektoru no zināmas atbildības.
• Lai pasargātu vadītājus no personiskās atbildības, var noslēgt direktoru un vadītāju apdrošināšanu.

Mātesuzņēmuma atbildība

• Mātesuzņēmums nav atbildīgs par GmbH saistībām.
• Tomēr pastāv likums par GmbH korporatīvās plīvura caurduršanu, kā rezultātā mātesuzņēmums uzņemas atbildību.
• Mātesuzņēmums var būt atbildīgs pret savu meitasuzņēmumu, pamatojoties uz deliktu tiesībām.
• Visbiežāk sastopamais gadījums, kas saskaņā ar deliktu tiesībām izraisa mātesuzņēmuma atbildību, ir GmbH pastāvēšanas iznīcināšana.

Nodokļu režīms Vācijā

Uzņēmumiem, kas nav nodokļu rezidenti

• Šīm struktūrām piemēro ierobežotas nodokļu saistības attiecībā uz Vācijas ienākumiem.
• Uzņēmumiem, kas nav nodokļu rezidenti, var piemērot ierobežotas nodokļu saistības no ienākumiem, kas gūti Vācijā, ja Vācijā nav pastāvīgās pārstāvniecības.
• Ienākuma nodokļa likme fiziskām personām, kas veic uzņēmējdarbību Vācijā, svārstās no 14% līdz 45% , ar solidaritātes piemaksu 5,5% apmērā.
• Uzņēmumiem piemēro uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi 15 % apmērā ar solidaritātes piemaksu 5,5 % apmērā. Ceturkšņa avansa maksājumi jāveic reizi 10. martā, 10. jūnijā, 10. septembrī un 10. decembrī.
• Tirdzniecības nodoklis tiek aprēķināts no 7% līdz 17,5% atkarībā no pašvaldības, kurā atrodas nodokļu maksātāja uzņēmums.
• Ceturkšņa avansa maksājumi ir jāveic katru ceturksni 15. februārī, 15. augustā un 15. novembrī.
• Pievienotās vērtības nodoklis, ko aprēķina par Vācijas uzņēmēju sniegtajiem pakalpojumiem un piegādēm. Standarta PVN likme Vācijā ir 19%. Īpašos gadījumos ir piemērojama samazināta likme 7 % apmērā, kā arī atbrīvojums.
• Sākotnējās PVN deklarācijas jāiesniedz katru mēnesi vai ceturksni līdz nākamā mēneša 10. datumam un jāapvieno gada PVN deklarācijā.
• Ienākuma nodokļa, uzņēmumu ienākuma nodokļa, tirdzniecības nodokļa un PVN gada deklarācijas ir jāiesniedz līdz 21. jūlijam gadā, kas seko attiecīgajam taksācijas gadam.
• Iesniegšanas pagarinājums ir piemērojams gadījumos, kad gada nodokļu deklarācijas sagatavo profesionāls nodokļu konsultants.

Uzņēmumu dividendes, procenti un intelektuālā īpašuma autoratlīdzība

Izmaksātās dividendes

• Ārvalstu uzņēmumu akcionāriem tiek piemērots 25% ieturējuma nodoklis, kam pieskaitīts 5,5% solidaritātes nodoklis.
• Ievērojot Vācijas pretlīgumu vai direktīvu iepirkšanās noteikumus.
• Ieturējuma nodokli var vēl vairāk samazināt saskaņā ar valsts tiesību aktiem, Direktīvu 2003/123/EK, ar ko groza Direktīvu 90/435/EEK par mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu aplikšanu ar nodokļiem, vai saskaņā ar līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.

Saņemtās dividendes

• Dividendes, kas saņemtas no vietēja vai ārvalstu uzņēmuma, 95% apmērā ir atbrīvotas no nodokļiem.
• Attiecībā uz tirdzniecības nodokli 95 % atbrīvojums no nodokļa ir piemērojams, ja novērtējuma perioda sākumā līdzdalība vietējā vai ārvalstu uzņēmumā ir vismaz 15 %.
• Jebkura fiziska persona, kas saņem dividendes kā uzņēmējdarbības ienākumu, var izmantot daļēju atbrīvojumu no nodokļa, kas ir 60% no dividendēm, kuras tiek apliktas ar nodokli.
• Dividendes, ko fiziskās personas saņem kā ienākumus, kas nav saistīti ar uzņēmējdarbību, tiek apliktas ar 25% ieturējuma nodokli, kam pieskaitīts 5,5% solidaritātes nodoklis un baznīcas nodoklis.

Samaksātie procenti

• Ieturējuma nodoklis netiek ieturēts no procentu maksājumiem par standarta aizdevumiem nerezidentiem, tomēr ir vispārēji izņēmumi.
• Izņēmums ir gadījums, ja parādnieks ir bankas vai finanšu pakalpojumu iestādes filiāle Vācijā, un vēl viens izņēmums ir ar peļņu saistīti procenti.

Samaksātās intelektuālā īpašuma autoratlīdzības

• Saskaņā ar piemērojamo nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumu vai Direktīvu 2003/49/EK par procentu un honorāru maksājumiem, kā noteikts Procentu un honorāru direktīvā.
• Nerezidentiem korporatīvajiem akcionāriem izmaksātās intelektuālā īpašuma autoratlīdzības tiek apliktas ar 15% nodokli, kam piemēro solidaritātes nodokli 5,5% apmērā.

Transfertcenu noteikšanas noteikumi

• Vācijā ir transfertcenu noteikšanas noteikumi.
• Saskaņā ar ESAO vadlīnijām transfertcenas ir jānosaka, pamatojoties uz nesaistītu pušu darījumu nosacījumiem no Vācijas viedokļa.
• Standarta transfertcenu noteikšanas metodes, kas pieņemtas saskaņā ar Vācijas nodokļu tiesību aktiem, ir salīdzināmo nekontrolēto cenu metode, tālākpārdošanas cenu metode un izmaksu plus metode.

Dubultnodokļu līgumi

Vācijai ir plašs nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu tīkls ar vairāk nekā 100 valstīm, tostarp ASV un visām Eiropas valstīm.

Damalion ir vadošais uzņēmējdarbības konsultāciju uzņēmums, kas piedāvā visaptverošu pakalpojumu klāstu ārvalstu investoriem un uzņēmumiem, kuri vēlas dibināt uzņēmumu Vācijā. Mums ir izcila pieredze ārvalstu īpašniekiem piederošu uzņēmumu dibināšanā un reģistrēšanā vadošajās jurisdikcijās, nodrošinot efektīvu pārvaldību un atbilstību vietējiem noteikumiem.

Mūsu globālo pakalpojumu tīklu veido juristi, grāmatveži, nodokļu plānošanas eksperti un citi pakalpojumu sniedzēji, kas visi strādā, lai nodrošinātu jums netraucētu uzņēmuma dibināšanas procesu un veiksmīgu uzņēmējdarbību ilgtermiņā. Neatkarīgi no tā, vai jums nepieciešama palīdzība uzņēmuma vai ieguldījumu fonda dibināšanā, vai pilnībā pārvaldīti risinājumi ilgtermiņa izaugsmes veicināšanai, Damalion ir ar jums ik uz soļa. Lai uzzinātu vairāk par to, kā veiksmīgi izveidot uzņēmumu Vācijā, sazinieties ar Damalion ekspertu jau šodien.