Veiledning for bedriftsoppretting i Luxembourg

Luxembourg er et av de største EU-sentrene for finansaktiviteter og investeringer og en velutformet og regulert portal til EU. Det er hjemsted for en av de mest stabile økonomiene i Europa, og til tross for sin lille størrelse, rangerer den som et av de rikeste landene i verden når det gjelder BNP per innbygger. Når det gjelder dette, tiltrekker landet stadig flere investorer og prosjektledere innen eksepsjonelt varierte felt.

Hvorfor starte en bedrift i Luxembourg?

Luxembourg har alle eiendelene som kreves for komfortabelt å imøtekomme bedrifter, og det garanterer tilgang til et gunstig økonomisk miljø.
Den erfarne arbeidsstyrken, gunstige juridiske rammer, stabil økonomi og tiltalende skattestruktur er blant grunnene til at gründere og investorer velger å starte en bedrift i Luxembourg.
Som et globalt anerkjent knutepunkt for informasjons- og kommunikasjonsteknologier, er Luxembourg raskt i ferd med å bli et kompetansesenter for cybersikkerhet og databeskyttelse, og rangerer høyt i Global Innovation Index. Og på grunn av effektive offentlige forskningsinfrastrukturer og -prosjekter, gir det flere muligheter for oppstartsbedrifter og store bedrifter.
Leveforholdene i Luxembourg er hyggelige og bedrifter i Luxembourg nyter godt av et juridisk og administrativt rammeverk som er tilretteleggende for økonomisk vekst og tilpasset markedsutviklingen.

Lag en forretningsplan

Som med enhver satsing er planlegging og forskning viktig, derav en forretningsplan. Målet med en forretningsplan er å gi en detaljert presentasjon av gründerens prosjekt til alle partnerne.
En detaljert plan gjør det også lettere å få oppmerksomhet fra kunder, banker og investorer.
Forretningsplanen er ikke obligatorisk, men den er verdifull da den gjør det mulig å strukturere prosjektet, kontrollere konsistensen og planlegge oppstarten av selskapet.
For å være produktiv må forretningsplanen være basert på en innledende analyse av marked og konkurranse. Den må også møte framtidige partneres utsikter, gi relevant informasjon og forsikre dem om levedyktigheten til prosjektet.

Juridiske enheter for selskaper i Luxembourg

Som alle andre land, starter en virksomhet i Luxembourg med å velge riktig juridisk enhet. Og i henhold til Luxembourg Commercial Law er det flere typer juridiske enheter som kan innlemmes. Disse juridiske enhetene er beskrevet nedenfor:

Enkeltpersonforetak

Enkeltpersonforetak i Luxembourg er den mest kreative forretningsmodellen, og den innebærer mindre administrative prosesser og kostnader. Denne formen for virksomhet er hovedsakelig satt opp av handel, håndverkere, håndverkere eller selvstendig næringsdrivende intellektuelle arbeidere. Eiere av enkeltpersonforetak har ubegrenset ansvar og virksomheten og eieren oppfattes som ett etter lovens øyne. For å starte et enkeltpersonforetak er det ingen minimumskapitalkrav, men enkeltpersonforetak er nødvendig for å sende inn årsrapporter dersom deres årlige omsetning overstiger EUR100 000.
Eneeier er pålagt å slutte seg til Joint Social Security Center (CCSS) for å skaffe sosial beskyttelse som ligner på den ansatte. Skattemessig er enkeltpersonen skattepliktig. Men ingen særskilt finanstilsyn er lovpålagt.
Siden gründere ikke er juridiske enheter, er prosessene for å etablere en enkeltpersonforetak i Luxembourg veldig enkle og greie.

Single limited partnership (SCS)

Kommandittselskapet (société en commandite simple eller SCS) er et kommersielt selskap, som krever minst to partnere, fysiske eller juridiske personer, hvorav den ene er en komplementær og den andre en kommandittpartner.
Opprettelsen av en SCS krever undertegning, ved privat skjøte, av selskapets konstituerende handling, kalt “sosial kontrakt”, mellom begrenset og begrenset partnere. Sponsorselskaper under luxembourgsk lov er spesielt egnet for å opprette investeringsfond ved å sikre en viss konfidensialitet for investorer.

Spesielt begrenset partnerskap (SCSp)

Det spesielle kommandittselskapet (société en commandite speciale eller SCSp) er en ny enhet i Luxembourg. SCSp var motivert av kommandittselskapet og er ennå ikke vanlig i Luxembourg, så det fungerer som et ekstra investeringsmiddel for investeringsfond. Den primære forskjellen mellom SCSp og SCS i Luxembourg er at SCSp ikke har en juridisk person.
Akkurat som SCS, krever opprettelsen av en SCSp tilstedeværelse av minst 2 partnere, inkludert minst en sponset partner og en sponsorpartner.
SCSp er dannet ved inngåelse av en sosial kontrakt mellom partnerne som gir den stor fleksibilitet i organisering og drift. Forretningsselskapsloven pålegger ikke en minimumskapital for opprettelsen av SCSp, og heller ikke offentliggjøring av navnene på sponsorpartnerne i handels- og selskapsregisteret (RCS).

Aksjeselskapet (SeNC)

Aksjeselskapet (Société en Nom Collectif eller SeNC) er en selskapsstruktur historisk brukt av små og mellomstore familiebedrifter som er kommersielle, men som også brukes i dag av konsernselskaper. Det er underlagt enkle regler for organisasjonen, og det kreves ingen minimumsaksjekapital for å danne dette selskapet. I loven kan ikke aksjene til en SeNC overføres, unntatt i tilfelle av ubestridt samtykke fra alle aksjonærene. Partnerne til SeNC er solidarisk ansvarlige for alle selskapets ansvar uten begrensning.
Med mindre annet er spesifisert i vedtektene, fører dødsfall til en partner, hans konkurs eller konkurs til oppløsning av selskapet.

Private aksjeselskap (SARL)

Et privat aksjeselskap (Société à responsabilité limitée eller SARL) er en spesiell form for et kommersielt selskap i Luxembourg som omfatter funksjonene til både kapitalselskaper og partnerskap. SARL er den vanligste selskapsformen i Luxembourg. En SARL kan ha mellom to og hundre aksjonærer.
En SARL i Luxembourg må opprettes gjennom utarbeidelse av et attestert skjøte. Dens minste aksjekapital på € 12 000 må tegnes fullt ut og betales på tidspunktet for selskapets etablering. En fordel med SARL er at innledende aksjonærer har tillatelse til en større kontroll over eierskapet til aksjene da disse ikke kan omsettes fritt.

Forenklet aksjeselskap (SARL-S)

Det forenklede selskapet med begrenset ansvar (Société à responsabilité limitée simplifiée eller SARL-S) er en form for et kommersielt selskap i Luxembourg som er underlagt regler som er ganske forskjellige fra de som gjelder for en formell SARL. Forskjellene mellom SARL og SARL-S er først og fremst konsentrert rundt tre akser: kvaliteten på partnere og ledere, mengden aksjekapital og forenkling av organisatoriske formaliteter.
SARL-S i Luxembourg kan bare opprettes av en fysisk person som har en forretningslisens fra økonomidepartementet. Opprettelsen av selskapet kan være påvirket av et privat skjøte. En minimumskapital på mellom €1 og €12 000 må godkjennes og innbetales opptil 100 % ved opprettelsen av selskapet.

Europeisk selskap (SE)

Det europeiske selskapet (société européenne eller SE), ofte referert til som ‘Societas Europaea’, er en selskapsstruktur underlagt fellesskapsretten. Den har sitt eget juridiske rammeverk og fungerer som en enkelt økonomisk aktør i hele EU.
I sin natur er et SE egnet for juridiske eller fysiske personer som har utviklet sin aktivitet globalt. SE fremmer ledelse og restrukturering av selskaper, spesielt grenseoverskridende.
Statusen til et “Societas Europaea” muliggjør fusjoner og restruktureringer av europeiske grupper og unngår dermed de juridiske og praktiske barrierene under lovene i de forskjellige EU-landene. Et «Societas Europaea»-selskap trenger derfor ikke å sette opp et komplekst nettverk av datterselskaper styrt av de forskjellige nasjonale lovgivningene, men kan drive sine aktiviteter på EU-territoriet gjennom filialer.
SE angår grupper av multinasjonale selskaper med minst 2 strukturer lokalisert i minst 2 forskjellige land i EU. Minimumskapitalkravet til en SE er 120 000 euro.
Etableringen av SE skjer foran en notarius publicus med publisering i Den europeiske unions offisielle tidsskrift.

Samvirkelag (SCOP)

Samvirkeforeningen (société coopérative – SCOP) er et kommersielt selskap hvis hovedtrekk inkluderer variabel kapital, variabelt antall partnere og absolutt ikke-overførbarhet av aksjer til tredjeparter.
Å etablere et samvirkeselskap krever minst 2 personer, og det er ingen lovfestet begrensning på maksimalt antall personer.
Det er ingen juridiske begrensninger på hvem som kan danne en SCOP, og driften er organisert etter vedtektene. Opplæringskostnadene til en SCOP er primært knyttet til arten av aktiviteten.

Sivile samfunn

Selv om det hovedsakelig brukes i forvaltningen av eiendomsmidler, er det sivile samfunn (société civile eller SC) like kvalifisert for utøvelse av mange ikke-kommersielle yrker. SC kan også ha form av et selskap med universell inntjening eller et spesifikt selskap for sammenslåing av varer eller midler, spesielt profesjonelle.
Dannelsen av sivilsamfunnet pålegger ikke nødvendigvis en notariell handling. For å etablere en CS kreves det minimum to personer. Det er ikke satt noen grense for maksimalt antall tilknyttede, og ingen bosted eller statsborgerskap er pålagt.
Det kreves ingen minste aksjekapital.

Allmennaksjeselskap (SA)

Allmennaksjeselskapet (société Anonyme eller SA) er en selskapsform som gir mange fordeler, når det gjelder begrenset ansvar og regulert tilgang til kapital.
For aksjonærer er hovedattraksjonen begrensning av deres ansvar til nivået på deres bidrag til kapitalen og muligheten for å operere i anonymitet. SA-skjemaet er veldig populært blant store bedrifter, men det tilpasser seg bedrifter i alle størrelser.
En SA opprettes ved å utarbeide et attestert skjøte. En SA krever en minimumsaksjekapital på €30 000. SA-skjemaet tillater ankomst av nye aksjonærer samt tilgang til kapitalmarkeder.

Aksjeselskap (SCA)

Selskapsselskapet begrenset av aksjer (société en commandite par actions eller SCA) er et kommersielt selskap som kombinerer egenskapene til et kommandittselskap (société en commandite simple eller SCS) med funksjonene til et allmennaksjeselskap (société Anonyme eller SA).
SCA kan brukes i alle typer virksomhet og er svært i å bringe sammen investorer og gründere. Den egner seg også for små og mellomstore familiebedrifter.
SCA er etablert av minst 2 partnere: en general partner og en limited partner.
SCA krever en aksjekapital på €30 000, minst to aksjonærer og tre styremedlemmer, samt en uavhengig revisor. SCA-lederen(e) får hjelp i sin ledelse av et representantskap.

Society of Social Impact (SIS)

Et selskap med sosial innvirkning (société d’impact societal eller SIS) er en selskapsstruktur som er åpen for alle fysiske eller juridiske personer, som arbeider i individuell egenskap eller som en del av en gruppe, som ønsker å etablere et kommersielt selskap med en sikte på å delta i økonomisk aktivitet med et sosialt eller samfunnsmessig formål.
Et SIS kan innlemmes som: (société anonyme eller SA), (société à responsabilité limitée eller SARL), (société à responsabilité limitée simplifiée eller SARL-S), og (société cooperative og SCOP).
Minimumsaksjekapitalen i et SIS fastsettes i samsvar med reglene knyttet til selskapets juridiske form.
SIS-partnerne beholder en del av valget av selskapets juridiske form. SIS drar under spesifikke forhold fordeler av skattefordeler og dets autorisasjon gir tilgang til nasjonale eller europeiske offentlige kontrakter. Overalt følger SIS reglene som gjelder for den juridiske formen som brukes for etableringen.

Forenklet aksjeselskap (SAS)

Société par Actions Simplifiée (SAS) er en selskapsform som ligner veldig på Société Anonyme (SA). SAS ble nylig introdusert i det luxembourgske rettssystemet.
Opprettelsen av et Luxembourg SAS følger samme prosess som opprettelsen av et SA og må involvere en notarius publicus.
SAS tilbyr stor organisasjonsfrihet med hensyn til kollektive beslutninger, aksjeoverføringer, valg av styringsorganer og ledelse av selskapet.
Kapitalkravet til et SAS er minst €30 000. Og ansvaret til SAS-partnerne er begrenset til mengden av deres deltakelse i aksjekapitalen.
Det kreves minimum én partner for å opprette et SAS, og denne partneren kan være en fysisk person eller en juridisk enhet.
Et SAS kan ikke gjennomføre en offentlig emisjon av aksjer, og det er pålagt å utvikle spesifikke regnskapsdokumenter og innlevere årsregnskapet.

Midlertidig selskap

Det midlertidige selskapet er et kommersielt selskap som primært er preget av manglende juridisk personlighet og en levetid begrenset til oppfyllelse av sitt sosiale formål.
Det midlertidige selskapet er beregnet på enhver fysisk eller juridisk person med mål om å samarbeide med andre selskaper i en begrenset periode for å gjennomføre et felles prosjekt.
Den midlertidige alliansen kan gjennomføres mellom luxembourgske selskaper eller inkludere utenlandske selskaper. Og selskapets partnere har all interesse i å gi et lovfestet rammeverk for å fastsette foreningens regler.
Registrering av det midlertidige selskapet hos RCS er ikke nødvendig for dannelsen.
En leder er tildelt av partnerne. Og når det kreves godkjenninger, gis de på vegne av lederen.
Bidrag av varer i bruk godkjennes samt bidrag i naturalier eller kontanter. Eventuelt overskudd som er ervervet av enheten og delt mellom partnerne, beskattes under partnerskapsregimet.

Franchisenettverk

Franchising refererer til et juridisk forhold som eksisterer mellom en person og en annen person, i henhold til hvilket en franchisegiver gir en franchisetaker en lisens til å handle som sin egen virksomhet under franchisegiverens navn eller merke. Franchisenettverket tillater en franchisetaker å drive en selvstendig aktivitet innenfor rammene som er fastsatt i kontrakten med franchisegiveren.
Franchisenettverk beroliger ofte nye gründere som leter etter en selvstendig næringsdrivende aktivitet ved å dra nytte av franchisegiverens kunnskap og know-how. Det er tre typer franchiser: produksjon, distribusjon og tjenester.
Avhengig av franchiseformen gjør franchisegiveren sin know-how, merkevare og leverandører tilgjengelig for franchisetakeren. Han gir ham også støtten og rådene som er nødvendige for å starte sin virksomhet. Mens franchisetakeren respekterer vilkårene i franchiseavtalen og betaler det avtalte gebyret.
Avtalene fastsatt mellom franchisegiver og franchisetaker fremgår av franchiseavtalen, for en bestemt periode ofte fornybar. Og gebyret franchisetakeren er enten fast eller proporsjonalt med omsetningen som er opptjent.

Economic Interest Group (EIG)

En økonomisk interessegruppe (EIG) eller (Groupement d’intérêt économique – GIE) er en gruppe med en juridisk personlighet som gjør det mulig for medlemmene å slå sammen visse aspekter av deres aktiviteter. Denne strukturen kan brukes til å utføre kommersielle, industrielle, landbruks- eller håndverksaktiviteter eller for liberale yrker.
En EIG har fordelen av å være underlagt svært fleksible juridiske regler, spesielt når det gjelder kapital, formål og organisering.
En økonomisk interessegruppe kan brukes av enhver virksomhet som ønsker å samarbeide med andre selskaper, samtidig som den opprettholder sin individualitet, for å utvide sine kommersielle aktiviteter
Medlemmene kan enten være fysiske eller juridiske personer, og det kreves minimum 2 medlemmer, men ingen maksimum er pålagt.
Konsernet kan etableres med eller uten kapital, for en begrenset eller ubegrenset periode. Registreringen hos RCS gir den juridisk personlighet.

Et datterselskap eller filial i Luxembourg

Utenlandske investorer kan enkelt utvikle sin virksomhet i Luxembourg gjennom etablering av en filial eller et datterselskap. Disse to strukturene er svært forskjellige, selv om hovedformålet deres er å videreføre morselskapets aktiviteter i utlandet.
Et datterselskap er en selskapsform med lokal statsborgerskap som er juridisk uavhengig av morselskapet som har majoritetsandel i datterselskapet. Dette innebærer at morselskapet har begrenset ansvar, og det er mer krevende administrative og operasjonelle prosedyrer sammenlignet med de som kreves for et avdelingskontor.
Fra det ble opprettet, er datterselskapet nødvendig for å overholde de luxembourgske lovbestemmelsene som er spesifikke for den juridiske formen som brukes av morselskapet.
Et avdelingskontor er et foretak som nyter en viss grad av uavhengighet fra det stiftende selskapet, samtidig som det ikke er juridisk fri fra det. Dette innebærer at det er færre administrative prosesser med hensyn til stiftelse og registrering sammenlignet med et datterselskap. Praksisen knyttet til opprettelsen av en filial i henhold til luxembourgsk lov avhenger av opprinnelseslandet til hovedselskapet og resulterer i en søknad om godkjenning for etablering eller en enkel melding til økonomidepartementet.

De vanligste juridiske formene i Luxembourg

De juridiske formene som er mest brukt i Luxembourg er allmennaksjeselskapet (société anonyme eller SA), det private aksjeselskapet (société à responsabilité limitée eller S.à rl), det spesielle kommandittselskapet (société en commandite spéciale eller SCSp ), selskapet begrenset av aksjer (société en commandite par actions eller SCA), og felles kommandittselskapet (société en commandite simple eller SCS).
Men nylig er det forenklede aksjeselskapet (Société à responsabilité limitée simplifiée eller SARL-S) av økende interesse for oppstartsbedrifter og gründere i Luxembourg.

Stadiene for dannelsen av et Luxembourg-selskap

Å åpne en virksomhet i Luxembourg involverer ulike trinn, men det kan deles inn i følgende enkle trinn:
• velge riktig juridisk form
• etablere det registrerte kontoret (juridisk adresse)
• velge og reservere et unikt firmanavn hos handelsregisteret
• utforme inkorporeringsdokumentene og få dem attestert av en notarius publicus
• innlevering av dokumentene til Luxembourg Companies Registrar
• registrere selskapet hos skattemyndighetene og innhente skatte- og mva-nummer
• Innhenting av den nødvendige forretningslisensen for å starte driften.
I Luxembourg må alle oppstartsbedrifter få en lisens fra økonomidepartementet før de utfører kommersielle, håndverks- eller industrielle aktiviteter.
Ved mottak av næringslisensen må virksomheten være tilknyttet trygdesenteret som selvstendig næringsdrivende eller som arbeidsgiver dersom den har til hensikt å rekruttere personale.
Virksomheten må også registrere seg for inntektsskatt hos Luxembourg Inland Revenue og for merverdiavgift hos Registration Duties, Estates and VAT Authority, for å holde virksomheten i gang.
Som gründer, hvis du vurderer det luxembourgske markedet, er det mange elementer å ta hensyn til, for eksempel regulatoriske krav og krav til stiftelse av hvert selskap.

Ta kontakt med din Damalion-ekspert nå for å sette opp firmaet ditt i Luxembourg