»Luksemburg je priljubljeno poslovno središče za tuje pravne osebe, ki želijo razširiti svoj poslovni doseg v Evropi. Veliko vojvodstvo je dobro znano po svojih ugodnih gospodarskih politikah, ki spodbujajo vstop mednarodnih podjetij na lokalni trg. Njegov strateški geografski položaj v Evropi, močan pravni okvir, stabilni politični predpisi in obsežne poslovne spodbude privabljajo več tujih vlagateljev, da ustanovijo podjetje v Luksemburgu.

Kaj je posebna komanditna družba?

Posebna komanditna družba ali SCSp je relativno nova poslovna struktura, ki deluje kot tradicionalna komanditna družba. Ker je SCSp še vedno nov v luksemburškem poslovnem okolju in ga še ni treba obravnavati kot idealno alternativno naložbeno sredstvo za tuje vlagatelje, ki želijo investirati v Luksemburgu. SCSp v bistvu deluje kot gospodarska družba brez pravne osebe.

Zaradi prilagodljivosti, ki jo ponuja SCSp, je ta poslovna struktura kot nalašč za alternativna naložbena sredstva, kot so hedge skladi, nepremičnine, zasebni kapital, zbirke dragocenosti, kriptovalute in FoF. Ustanovitev posebne komanditne družbe ponuja prednost, da imate sedež v ugledni jurisdikciji Luksemburga.

Namen in cilj

Oblikovanje SCSp nadalje podpira cilj Luksemburga, da raste kot zelo konkurenčen trg za tuje vlagatelje. S privlačnim okvirom običajnega prava so bili SCSps zasnovani za upravitelje skladov in vlagatelje, ki želijo izkoristiti alternativna naložbena sredstva. SCSps ima pogodbeno svobodo pri plasiranju sredstev zasebnega kapitala in ugodne davčne obravnave.

Z izključitvijo več zakonskih določb ima SCSp večjo raven prožnosti pri oblikovanju pravil, ki urejajo celotno poslovanje znotraj posebne komanditne družbe. SCSp lahko deluje tudi kot nosilec napajalnega sklada, kot ga ustanovi upravljavec sklada ali sponzor, da se prilagodi naložbam, ki jih v sklad izvede en ali več vlagateljev s svojimi edinstvenimi potrebami ali obveznostmi in jih ne delijo drugi delničarji.

Davčni režim I Davčne ugodnosti

• Za namene davka na neto vrednost in dohodek so posebne komanditne družbe tehnično davčno pregledni poslovni subjekti.
• Posebne komanditne družbe, ki opravljajo komercialno dejavnost, so odmerjene s 6,75-odstotno občinsko davčno stopnjo.
• Posebna komanditna družba je potrebna za poslovanje kot gospodarska družba, če so komplementarji javna ali zasebna družba z omejeno odgovornostjo s po 5-odstotnim deležem.
• Neregulirani SCSp, ki upravlja z alternativnimi investicijskimi skladi, je davčno nevtralen, pod pogojem, da nobeden od njegovih partnerjev ni luksemburški holding z več kot 5-odstotnim deležem.
• Posebne komanditne družbe nimajo koristi od luksemburških pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja niti od direktive EU o matičnih podružnicah.
• Vse storitve upravljanja, ki SCSp deluje kot alternativni sklad vozil, niso odmerjene z davkom na dodano vrednost.
• Vsi prispevki SCSp za dividende domačim in tujim partnerjem ne bodo odmerjeni z davčnim odtegljajem.

Oprostitev davka od dohodka na prejete dividende

• Vsa plačila SCSps, ki izvajajo druga alternativna naložbena sredstva, bodo pod posebnimi pogoji obdavčena z 10-odstotno davčno stopnjo.
• Vsaka provizija za upravljanje ali plačilo, ki ga prejme reguliran ali nereguliran SCSp, bo v celoti oproščen obračuna DDV.
• SCSps lahko prejme predhodno davčno potrdilo od luksemburških davčnih organov, podobno tistemu, ki ga pridobijo SOPARFI.

Prednosti za ustanovitev in upravljanje posebnega komanditnega partnerstva

• Odlična pogodbena prilagodljivost določa glavne funkcije in dejavnosti SCSp v Luksemburgu.
• Vključitev SCSp v zasebni akt in preprost postopek registracije naredita naložbene nosilce dejavne na trgu v manj kot enem mesecu.
• Luksemburški trgovinski in podjetniški register lahko objavlja samo ime komanditne družbe, neomejenega partnerja in upraviteljev, trajanje in podpisna pooblastila. Komanditov ni treba v celoti razkriti.
• Pri ustanovitvi posebne komanditne družbe ni zahteve za minimalni osnovni kapital.

Komu je naslovljen SCSp?

V skladu s pravnim režimom SCSp lahko partnerji prilagodijo svojo raven udeležbe glede na dobičke in izgube ter razdelitve. Večja stopnja svobode pravnih določb v posebnih komanditnih družbah pooblašča partnerje zasebnih kapitalskih družb, da ustrezno upravljajo svoje rezervacije.

Pravni okvir

Partnerska pogodba se lahko uporabi za ustvarjanje SCSp z javnim ali zasebnim aktom. Podjetje mora imeti ime podjetja, ki je jasno navedeno v aktu o ustanovitvi. Imeti mora edinstveno ime podjetja ali ime po svojem poslovnem namenu.

Stroški za vključitev

Nereguliran SCSp se lahko vključi z zasebno listino in brez zahteve po depozitu, s čimer je posebna poslovna struktura komanditne družbe stroškovno učinkovita in praktična v primerjavi z drugimi naložbenimi nosilci, ki so na voljo na luksemburškem trgu.

Vzpostavitev SCSp zahteva sprejetje teh korakov:

• Objava v Trgovskem registru in registru podjetij (RCS)
• Dodatni upravni stroški zadevnih davčnih organov
• Notarski stroški, če je potrebno
• Stroški revizorja, če je potrebno

Naložbena politika

• Neomejeno
• Neregulirani alternativni investicijski sklad v okviru FAIM

Pravila in predpisi

• Generalni družbeniki prevzemajo omejeno odgovornost v SCSp.
• Generalni družbeniki lahko uveljavljajo pravico do odobritve računa in diskrecijsko pravico do imenovanja in razrešitve upraviteljev.
• Pravice družbenikov morajo biti jasno opredeljene v partnerski pogodbi SCSp.
• Partnerji prevzamejo vlogo pasivnega vlagatelja, vendar so lahko še vedno vključeni v notranje upravljanje in poslovanje podjetja.

Uprava družbe

• V SCSp je lahko eden ali več upraviteljev. SCSp z več kot enim upraviteljem lahko zahteva ustvarjanje odbora.
• Generalni partner lahko prevzame tudi vlogo upravitelja.
• Nepartner lahko prevzame vlogo upravljavca, ne pa tudi komanditni družbenika.
• Glavna vloga vodje je, da deluje kot predstavnik SCSp in obvladuje vse naloge upravljanja in odločitve.
• SCSp lahko vlaga v vse vrste sredstev, kot so obveznice, hedge skladi, zasebni lastniški kapital, umetniška dela, posojila, nepremičnine, likvidni instrumenti, nelikvidni instrumenti, umetniška dela, avtomobili in udeležbene obveznice.
• Vodilni položaj SCSp se lahko dodeli tretji osebi. Vodje tretjih oseb bodo odgovorni samo za opravljanje svojega mandata.

Zakaj odpreti SCSp v Luksemburgu?

Posebna komanditna družba je privlačna družba za ustanovitev v Luksemburgu in izboljšuje nabor orodij za naložbe tujih vlagateljev.

Najbolj ocenjeno naložbeno vozilo – Uporablja se lahko za glavne naložbe, skupna vlaganja, tvegani kapital, nepremičnine in namene zasebnega kapitala.

Enostavna in hitra vgradnja – oblikovanje SCSp traja manj kot 30 dni.

Prilagodljivost – Čeprav SCSp kategorično ni alternativno naložbeno sredstvo, se lahko uporablja za kolektivne naložbene dejavnosti z uporabo več oddelkov za zbiranje kapitala za vlagatelje.

Javni dostop – SCSp se lahko ponudi širši javnosti.

Zahtevani minimalni osnovni kapital – Mladi podjetniki lahko ustanovijo SCSp z najmanj 1 EUR zahtevanega osnovnega kapitala.

Damalion uporablja svojo obsežno mrežo poklicnih odnosov z vrhunskimi odvetniškimi pisarnami, računovodskimi družbami in svetovalci za pomoč fizičnim osebam pri ustanovitvi posebne komanditne družbe v Luksemburgu. Naše strokovno znanje in izkušnje nam omogočajo najboljše svetovanje pri ustanavljanju in vodenju poslovanja v okviru različnih poslovnih struktur. Za več podrobnosti o ustanovitvi podjetja SCSp se še danes obrnite na naše Damalion strokovnjake.

Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.