Luksemburska spółka zarządzająca majątkiem prywatnym (dalej: SPF – société de gestion de patrimoine familial), kierowana przez
ustawa z dnia 11 maja 2007 r., jest spółką zarządzającą majątkiem prywatnym, która
pomaga użytkownikom uporządkować ich majątek w uproszczony, sprawny, nieuregulowany i efektywny podatkowo sposób oraz w szerokim zakresie
celów, co czyni je atrakcyjnymi dla wielu inwestorów.
Co to jest SPF w Luksemburgu?
Luksemburska ustawa o funduszach SPF umożliwia zagranicznym przedsiębiorcom założenie spółki inwestycyjnej w celu zarządzania majątkiem osób prywatnych.
osoby. Fundusze SPF w Luksemburgu mogą kupować, przechowywać, zarządzać lub sprzedawać wszelkiego rodzaju aktywa finansowe, ale nie mogą angażować się w
działalność komercyjna.
Główne cechy luksemburskiego funduszu SPF
Dzięki zmianom wprowadzonym do luksemburskiego prawa spółek, rodzinna spółka zarządzania majątkiem prywatnym może być również wykorzystywana jako forma działalności gospodarczej.
Poniżej przedstawiono podstawowe cechy luksemburskiego funduszu SPF:
- Rodzinna spółka zarządzająca mają tkiem prywatnym ma całkowicie odrębną osobowość prawną od swoich założycieli (może być założona jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością)
- Firma zarządzająca majątkiem prywatnym może emitować różne rodzaje akcji, w tym imienne.
- Ma charakter prywatny, co jest korzystne, gdy spółka ma znacznie więcej niż tylko jednego inwestora.
- SPF może również zastąpić tradycyjną spółkę holdingową, ponieważ nie wymaga bezpośrednich inwestycji kapitałowych.
- SPF jest również doskonałym źródłem informacji dla osób zainteresowanych założeniem funduszu inwestycyjnego w Luksemburgu.
- Ma ona niezwykle prostą procedurę rejestracji działalności gospodarczej i wymaga niskiego kapitału zakładowego.
- Łatwiejsze zakładanie spółek – niski początkowy kapitał zakładowy i wymagania proceduralne.
Kto jest uprawniony?
SPF jest oferowany do:
- osoby prywatne utrzymujące swój własny majątek.
- podmioty zarządzające majątkiem prywatnym, działające wyłącznie na rzecz majątku jednej lub kilku osób, które mogą być zarówno
podmioty będące rezydentami i nierezydentami, takie jak fundacja czy trust. - Pośrednicy (w tym powiernicy) działający w imieniu osób określonych w (i) oraz (ii) powyżej.
Chociaż tytuł programu sugeruje, że jest on dostępny wyłącznie dla rodzin i ich członków, SPF pomaga jedynie
oznaczają dostęp inwestorów do osób prywatnych i nie są wymagane żadne powiązania rodzinne.
Ponadto, SPF jest narzędziem inwestycyjnym przeznaczonym zarówno dla klubów inwestycyjnych, jak i dla inwestorów amatorskich i nieprofesjonalnych, którzy
chcieliby przetestować swoje kontakty z potencjalnymi współinwestorami. Jeśli SPF jest prawidłowo skonstruowany, to
możliwe jest również uzyskanie wysokiego poziomu dyskrecji i anonimowości.
Wreszcie, notowanie papierów wartościowych wyemitowanych przez SPF na giełdzie lub oferowanie takich papierów wartościowych w ramach oferty publicznej są
surowo zabronione.
Kto powinien założyć fundusz SPF w Luksemburgu?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami tylko kilka rodzajów inwestorów może otwierać fundusze SPF w Luksemburgu. Osoby, które chciałyby zarządzać
należą do nich własne nieruchomości (zgodnie z charakterystyką firmy).
Firmy prywatne mogą również zakładać prywatne firmy zarządzające majątkiem.
Ich funkcje będą jednak ograniczone do administrowania majątkiem jednej lub kilku osób prywatnych. Zazwyczaj,
Firmy takie będą zarządzać majątkiem fundacji, trustów lub organizacji. Ponadto, nie ma
ograniczenia dotyczące obywatelstwa osób, które powierzają majątek w zarząd.
Pośrednicy dostarczający rozwiązania w zakresie zarządzania mogą również zakładać fundusze powiernicze w Luksemburgu w celu świadczenia usług powierniczych.
Fundusze SPF to także realna opcja dla inwestorów nieprofesjonalnych, którzy są zainteresowani zarządzaniem aktywami
usługi. SPF może wyznaczyć agenta rozliczeniowego z siedzibą w Luksemburgu do przeprowadzenia procesu rejestracji.
Elastyczne strukturyzowanie inwestycji
SPF jest pasywnym instrumentem inwestycyjnym przeznaczonym do inwestowania w majątek rodzinny i planowania długoterminowego, majątek małżeński
obsługi i innych powiązanych celów. W związku z tym, jej dozwolona działalność ogranicza się do nabywania, posiadania,
i sprzedaży aktywów finansowych. Ze względu na swój wyjątkowy status:
- Funduszowi SPF nie wolno świadczyć usług, w tym udzielać oprocentowanych pożyczek, może on jednak
udzielać zaliczek pieniężnych lub gwarantować zobowiązania podmiotu, w którym posiada udziały, ale tylko
incydentalnie i bez opłat. - Funduszowi SPF nie wolno angażować się w zarządzanie podmiotami, w których posiada udziały, nawet jeśli
procent kapitału. - Zabroniona jest jakakolwiek działalność komercyjna (ale podmioty, w których SPF ma udział i zaangażowanie).
mogą swobodnie angażować się w działalność komercyjną, pod warunkiem, że jest to zgodne z ich własnym celem korporacyjnym) - Bezpośrednie przetrzymywanie nieruchomości lub własności intelektualnej jest zabronione (ale pośrednie przetrzymywanie poprzez inne
dozwolone są podmioty nieprzejrzyste fiskalnie) - SPF nie może również zawierać umów ubezpieczenia na życie.
Ustawa nie określa bezpośrednich ograniczeń w zakresie finansowania lub zadłużenia. Finansowanie SPF może być prowadzone poprzez operacje zaciągania pożyczek,
czy to od instytucji kredytowych, udziałowców czy innych inwestorów. Wkłady pieniężne lub rzeczowe, w euro
lub nie, są akceptowane.
System podatkowy/Korzyści fiskalne
- Fundusz SPF nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, podatkiem komunalnym od działalności gospodarczej, podatkiem majątkowym ani podatkiem VAT.
wymagania. - Podlega on jedynie jednorazowej opłacie rejestracyjnej w wysokości 75 EUR oraz rocznemu podatkowi abonamentowemu (taxe d ‘abonnement).
w wysokości 0,25 procent, na podstawie sumy:- opłacony kapitał zakładowy,
- nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej, oraz
- zadłużenie przekraczające 8-krotność kapitału zakładowego powiększonego o nadwyżkę ponad wartość nominalną akcji (zasada niedostatecznej kapitalizacji jest
zatem 1 kapitał własny do 8 długu).
- Opłata rejestracyjna jest pobierana w wysokości minimalnej 100,- EUR i maksymalnej 125,000 EUR. – każdego roku.
- Ze względu na brak działalności komercyjnej, SPF nie powinno być uznawane za podatnika dla wartości luksemburskiej.
dodatkowe względy podatkowe. - Należy zadeklarować roczny podatek subskrypcyjny i wpłacić go do urzędu stanu cywilnego dla spadków
i podatków abonamentowych co trzy miesiące. - Ponadto, SPF nie nakłada podatku od zysków kapitałowych uzyskanych ze sprzedaży udziałów SPF, ani nie
nałożyć podatek na dochody z likwidacji pojazdu. Przepisy te dotyczą wyłącznie nierezydentów
inwestorów. - Uproszczona inkorporacja – niski początkowy kapitał zakładowy i wymagania proceduralne.
- Brak korzyści z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dla SPF
Ponieważ fundusze SPF nie są podmiotami podlegającymi “pełnemu opodatkowaniu”, nie mogą korzystać z żadnych luksemburskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Dyrektywa Unii Europejskiej w sprawie spółek dominujących i zależnych lub luksemburski system zwolnień z udziałów. W rezultacie, SPF może stanąć w obliczu
nieściągalne zagraniczne podatki u źródła w kraju, w którym znajdują się inwestycje.
Administracja
akcjami (S.C.A.), lub spółdzielnia (S.C.) utworzona jako S.A.
Zgodnie z ustawą z dnia 10 sierpnia 1915 r. o spółkach handlowych, wymagania dotyczące zakładania spółek, najmniejszego udziału
kapitał, reprezentacja, coroczne walne zgromadzenia, roczne sprawozdania finansowe itd.
specyfiki wybranej formy korporacyjnej, ale z uwzględnieniem podstawowych opcji strukturyzacji, aby zapewnić dostosowanie do potrzeb klienta.
dla inwestorów.
Jeśli cała dokumentacja jest odpowiednio przygotowana, procedura rejestracji SPF w Luksemburgu trwa zazwyczaj nie dłużej niż
niż tydzień.
Jeśli potrzebujesz więcej informacji na temat SPF w Luksemburgu, skontaktuj się z naszymi doradcami finansowymi, którzy mogą pomóc Ci w założeniu
firmy w oparciu o Twoje interesy biznesowe.
Zarejestrowanie struktury w Luksemburgu
Chcesz dowiedzieć się więcej o SPF w Luksemburgu z Damalion?
Damalion oferuje Państwu doradztwo na miarę, świadczone przez bezpośrednio działających ekspertów w dziedzinach, które stanowią wyzwanie dla Państwa firmy.
Radzimy podać jak najwięcej informacji, abyśmy mogli zakwalifikować Państwa żądanie i odpowiedzieć na nie w ciągu najbliższych 8 godzin.
