Luksemburško zasebno podjetje za upravljanje premoženja (v nadaljevanju: SPF – société de gestion de patrimoine familial), ki ga vodi
Zakon z dne 11. maja 2007 je zasebno sredstvo za upravljanje premoženja, ki
pomaga uporabnikom pri strukturiranju svoje posesti na poenostavljen, agilen, nereguliran in davčno učinkovit način ter za širok razpon
namenov, zaradi česar je privlačen za veliko število vlagateljev.
Kaj je SPF v Luksemburgu?
Luksemburški zakon o SPF omogoča tujim poslovnežem, da ustanovijo investicijsko družbo za upravljanje zasebnih posesti
posamezniki. SPF v Luksemburgu lahko kupujejo, držijo, upravljajo ali prodajajo kakršno koli finančno premoženje, ne morejo pa sodelovati v
komercialne dejavnosti.
Glavne značilnosti luksemburškega zaščitnega faktorja
V skladu s spremembami luksemburškega zakona o gospodarskih družbah se lahko družinska zasebna družba za upravljanje premoženja uporablja tudi kot poslovna oblika.
Naslednje so glavne značilnosti luksemburškega SPF :
- Družinska zasebna družba za upravljanje premoženja je popolnoma ločena pravna oseba od svojih ustanoviteljev (lahko se ustanovi kot družba z omejeno odgovornostjo)
- Zasebna družba za upravljanje premoženja lahko izda različne vrste delnic, tudi imenske.
- Ima zasebni značaj, kar je ugodno, če ima podjetje veliko več kot le enega vlagatelja.
- SPF lahko nadomesti tudi tradicionalni holding, ker ne zahteva neposrednih kapitalskih naložb.
- SPF je tudi neverjeten vir za tiste, ki jih zanima ustanovitev investicijskega sklada v Luksemburgu.
- Ima neverjetno preprost postopek registracije podjetij in zahteva nizek osnovni kapital.
- Lažje vključevanje – nizek začetni osnovni kapital in postopkovne zahteve.
Kdo je primeren?
SPF je na voljo za:
- zasebne osebe, ki ohranjajo lastno bogastvo.
- zasebni subjekti za upravljanje premoženja, ki delujejo izključno za premoženje enega ali več posameznikov, ki so lahko oboje
rezidenčni in nerezidenčni subjekti, kot sta fundacija ali sklad. - Posredniki (vključno s fiduciarji), ki delujejo v imenu posameznikov iz točke (jaz in (ii) zgoraj.
Čeprav njegov naslov pove, da je na voljo izključno družinam in njihovim članom, SPF le pomaga
označujejo dostop vlagateljev do zasebnih oseb in niso potrebne nobene družinske vezi.
Poleg tega je SPF naložbeno sredstvo za vlagateljske klube in/ali amaterske in nepoklicne vlagatelje, ki
bi radi preizkusili svoje povezave z morebitnimi soinvestitorji. Če je SPF pravilno izdelan, je
mogoče tudi doseči visoko stopnjo diskrecije in anonimnosti.
Končno, kotacija vrednostnih papirjev, ki jih izda SPF, na borzi ali ponujajo takšne vrednostne papirje za javno plasiranje
strogo prepovedano.
Kdo bi moral ustanoviti zaščitni faktor v Luksemburgu?
Le nekaj vrst vlagateljev lahko v skladu z veljavno zakonodajo odpre SPF v Luksemburgu. Posamezniki, ki bi radi upravljali
med njimi so lastno posestvo (v skladu z lastnostmi podjetja).
Zasebna podjetja lahko ustanovijo tudi zasebna podjetja za upravljanje premoženja.
Njihove funkcije pa bodo omejene na upravljanje posesti enega ali več zasebnikov. običajno
taka podjetja bodo upravljala premoženje fundacij, skladov ali organizacij. Poleg tega jih ni
omejitve državljanstva posameznikov, ki zaupajo posestvo v upravljanje.
Posredniki, ki ponujajo rešitve za upravljanje, lahko v Luksemburgu ustanovijo tudi SPF za opravljanje fiduciarnih storitev.
SPF je tudi izvedljiva možnost za nepoklicne vlagatelje, ki jih zanima upravljanje premoženja
storitve. SPF lahko imenuje pooblaščenca za prebivanje s sedežem v Luksemburgu, ki bo začel postopek registracije.
Prilagodljivo strukturiranje naložb
SPF je pasivno naložbeno sredstvo, zasnovano za družinsko bogastvo in dolgoročno načrtovanje, zakonsko premoženje
ravnanje in druge povezane namene. Posledično so njegove dovoljene dejavnosti omejene na pridobitev, posedovanje,
in prodajo finančnih sredstev. Zaradi edinstvenega statusa:
- SPF ne sme opravljati storitev, vključno z dajanjem obrestonosnih posojil; pa lahko
dajati denarne predujme ali jamčiti za obveznosti podjetja, v katerem ima udeležbo, vendar samo
mimogrede in brezplačno. - SPF ne sme sodelovati pri upravljanju subjektov, v katerih ima udeležbo, tudi če
odstotek kapitala. - Vsakršna komercialna dejavnost je prepovedana (vendar subjekti, v katerih ima SPF sodelovanje in
se lahko svobodno ukvarjajo s komercialnimi dejavnostmi v skladu z lastnim korporativnim namenom) - Neposredno posest nepremičnine ali intelektualne lastnine je prepovedano (vendar posredno zaprtje prek drugih
dovoljene so fiskalno nepregledne osebe) - SPF tudi ne sme skleniti dogovorov o življenjskem zavarovanju.
Zakon ne določa neposrednih omejitev financiranja ali dolgov. Financiranje SPF se lahko izvaja z najemanjem posojil,
bodisi od kreditnih institucij, njenih delničarjev ali drugih vlagateljev. Prispevki v gotovini ali v naravi, v evrih
ali ne, so sprejeti.
Davčni režim/davčne prednosti
- SPF ni zavezan davku od dohodkov pravnih oseb, občinskemu poslovnemu davku, davku na premoženje ali poročanju o DDV
zahteve. - Zanj velja le enkratna registracijska pristojbina v višini 75,- EUR in letna naročnina (taxe d’abonnement)
0,25 odstotka, na podlagi vsote:- vplačani osnovni kapital,
- delniške premije in
- zadolženost, ki presega 8-kratnik osnovnega kapitala plus kapitalske rezerve (pravilo tanke kapitalizacije je
torej 1 lastniški kapital na 8 dolgov).
- Dajatev za registracijo se zaračuna najmanj 100 EUR in največ 125.000 EUR. – vsako leto.
- Zaradi pomanjkanja komercialne dejavnosti se SPF ne bi smel šteti za davčnega zavezanca za luksemburško vrednost
dodatni davčni razlogi. - Davek na letno naročnino je treba prijaviti letno in plačati matični pisarni za dediščino
in naročnine vsake tri mesece. - Poleg tega SPF ne uvaja davka na kapitalske dobičke, ki izhajajo iz prodaje delnic SPF, niti ne
uvede davek na likvidacijski dobiček vozila. Ti predpisi veljajo samo za nerezidente
investitorji. - Poenostavljena vključitev – nizek začetni osnovni kapital in postopkovne zahteve.
- Za SPF ni ugodnosti iz pogodb o dvojnem davku
Ker SPF niso “v celoti obdavčljivi” subjekti, ne morejo imeti koristi od nobenih luksemburških pogodb o dvojnem obdavčevanju, evropskega
Direktiva Unije o nadrejenih in hčerinskih družbah ali luksemburški režim oprostitve sodelovanja. Posledično se lahko sooči SPF
nepovratnih tujih davčnih odtegljajev v državi, kjer se nahajajo njene naložbe.
uprava
SPF se lahko ustanovi kot delniška družba (SARL), delniška družba (SA), delniška družba
z delnicami (SCA) ali zadružno družbo (SC), ustanovljeno kot SA
V skladu z zakonom z dne 10. avgusta 1915 o gospodarskih družbah, zahteve glede ustanovitve, najmanjši delež
kapital, zastopanje, letne skupščine delničarjev, letni računovodski izkazi in tako naprej se uporabljajo v skladu z
posebnosti izbrane korporativne oblike, vendar z bistvenimi možnostmi strukturiranja, da bi zagotovili prilagojene
vozil investitorjem.
Če je vsa dokumentacija ustrezno pripravljena, postopek registracije SPF v Luksemburgu običajno ne traja več
kot teden dni.
Če potrebujete več informacij o SPF v Luksemburgu, se obrnite na naše finančne svetovalce , ki vam lahko pomagajo pri ustanovitvi
podjetje na podlagi vaših poslovnih interesov.
Vključite svojo luksemburško strukturo
Želite izvedeti več o SPF v Luksemburgu z Damalionom?
Damalion vam ponuja nasvete po meri, ki jih nudijo neposredno operativni strokovnjaki s področij, ki izzivajo vaše podjetje.
Svetujemo vam, da podatke posredujete v najboljšem primeru, da bomo lahko izpolnili vaše zahteve in se v naslednjih 8 urah vrnili k vam.
